企業審查包括哪（nǎ）些內容

　　一 商業銀行應根據本行發展戰略和小企業業務特點，細分市場，研究各類目標客戶群的（de）經營規律和風險特征（zhēng），明（míng）確客戶（hù）的基本準入條件。

　　二客戶經理應根（gēn）據授信（xìn）種類（lèi）收集客戶基本信息，包括（kuò）客戶身份證明、授信主體資格、財務信息等，具體參（cān）見《附錄》中的“客戶基本信息提示”。

　　三客戶經理應關注並收集（jí）客戶的非財務信息，包括（kuò）業主或（huò）主要股東個人信息及家庭資信情況、企業經（jīng）營管理、技術（shù）、行業狀況及市場前景等，具（jù）體參見《附錄》中的（de）“非財務信息提示”。

　　四客戶（hù）經理應對客戶提供的資料以及所收集信息的（de）合（hé）法性、真實性進行核實，核實的過程和結果應予以記載。核實應以實地調查為主。信息收集與核實可（kě）同（tóng）時進行。

　　五客戶經理應根據調（diào）查（chá）核實的信息，編製有關小企業或其業主或主要股東的資產負債表（biǎo）和現金流量表，作為分析客戶（hù）財務狀況和償還能力（lì）的主（zhǔ）要依據。

　　六客戶經理應根據核實、分析結果，出具（jù）書麵調查報告。調查報告應對客戶借款事由、還款能（néng）力、現金流量、業主或主要股東（dōng）個人信用情況進（jìn）行分析，並對授（shòu）信品種、金額、用途（tú）、利（lì）率、服（fú）務收費、期（qī）限、償還方式、擔保條件等提出建議。

　　調查報告內容還須（xū）包含對銀（yín）監會等相關征信係統中有關小企業及其業主或主要股東個人的（de）查詢情況（kuàng）。

　　七商業銀行可（kě）授予客戶經理一定的授信權，經授（shòu）信調查、核實後，兩（liǎng）名客戶經理可在權限內決定是否予以授信，並實行雙簽製。對微（wēi）小企（qǐ）業的小額（é）授（shòu）信，客戶經理可把客戶生產經營貨款回籠情況、繳納各種稅費情況、誠（chéng）信記（jì）錄等反映償還能力和償還意願的基（jī）本信息作為授（shòu）信（xìn）與（yǔ）否的（de）主要依據。

　　八發生影響客戶履（lǚ）約能力的重大事（shì）項時，商業銀行應（yīng）實地（dì）調查核實，並在檔（dàng）案中予以記載。同時，授信工作人員應加強溝通，確保各（gè）方均能及時掌握相關信息。影響客戶履約能力的重大事項包括：

　　(一)外部政策、經（jīng）濟環境發生重大變化;

　　(二)客戶業主或（huò）主（zhǔ）要股東或關聯（lián）企業超能力對外擔保，或抵(質（zhì）)押物價（jià）值發生重（chóng）大變化;

　　(三)客戶業（yè）主或主要股東（dōng）或關聯企業財務（wù）狀況發生重（chóng）大（dà）變化;

　　(四)客戶業主或主要股東或關（guān）聯（lián）企業涉及訴訟;

　　(五)客戶業主或主要股東或關聯企業有重大違約行為;

　　(六)客戶業主（zhǔ）或主要股東，或關（guān）鍵管理人員，或技術人員發生變動;

　　(七)客戶發生購並（bìng）、重組或產權變更;

　　(八)其他。

　　1、加總相關明細賬戶餘（yú）額（é）與總賬餘額比（bǐ）較核對二者是否（fǒu）一致。

　　2、運用（yòng）統計抽樣，抽查會計（jì）記錄，從（cóng）憑證到賬戶。

　　3、巡視庫房，抽查清點庫存藥品、器材等賬麵存貨，確定存貨的保管情況以及存貨（huò）資產的存在（zài）性、完整性及計價的準確性。

　　4、清查固定資產，確定資產的管理、使（shǐ）用情況以及增減值情況。

　　5、盤點現金，核對銀行存款餘額，確定貨幣資金的（de）安全性及賬實核對情況。

　　6、函證主要往來賬（zhàng）戶餘額，選取無法（fǎ）函證或未取得回函的重要（yào）賬戶實行（háng）替代程序，確定往來結算的準確性。

　　7、審核收費係統的收入日（rì）報表、藥品銷售日報表、現金收入日報表，交叉核（hé）對並（bìng）與係統核對一致。

　　8、審核各類（lèi）經濟合同，對重要合同簽（qiān）訂的招、投標及執行情（qíng）況進行審查與評價。

　　9、審查工程的預、決算資料（liào），複算工程量，確定（dìng）工程支出的合理性、準確性。

　　10、檢查采購計劃、采購合同與發票、入庫單、付款支票是否一致（zhì）。

　　11、采用分析性複核程（chéng）序，審查成本計算的準確性、折（shé）舊計提的正確性等。

　　12、檢查涉稅項目（mù），確定被審計（jì）單位是否遵守國家稅收法律、法規（guī）及其他規定，是（shì）否按（àn）時、足額繳納稅款。

　　13、審核（hé）費用的發生情況、審（shěn）批手續，確定（dìng）其真實性、合法（fǎ）性、合理性。

　　14、其他審計程序。

　　內部審計（jì）人員通過（guò）執行初步調查、符合性測（cè）試和（hé）詳細審查，收（shōu）集適當的（de）、有用的及相關的審計證據（jù），並通過分析與評（píng）價形成審（shěn）計發現，並提出適當的審計建議。

行（háng）政許可（kě）對申請材料的審查，包括形式審查和實質性審查。

　　1.形式審查，是指（zhǐ）行政機關（guān）僅對申請材料的形式要件是否具備進行的審查（chá），即審查其申請材（cái）料（liào）是否齊全，是否符合法定形式。對於申請材料的真實性、合法性不（bú）作審查。對於能夠當場作出決定（dìng）的，行政機關應當當場作出決定，以方便申請人，提高行政（zhèng）效率。

　　2.實質審查，是指行政（zhèng）機關不僅要對申請材料（liào）的要件是否具備進行審查，還要（yào）對申請材料的實質（zhì）內容是否符合條件進行審查。對（duì）於申（shēn）請的實質審查，有的可以采取書麵審查的方式，即通過（guò）申請材料的陳述（shù）了解有關情況，進行審查，但（dàn）有的實質審查還需要進行實地核查，才能確認真實情況。

擴（kuò）展資料（liào）：

　　行（háng）政機關應當對申請人提交的申（shēn）請材（cái）料（liào）進行審查，申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關能夠當場作出決定的，應當當場作出書麵的行政許可決定;不能（néng）當場作出行（háng）政許可決定的，應當在法定期（qī）限內按照規（guī）定程序（xù）作出行（háng）政許可決定。

　　根據法定條件和程序，需要對申請材料（liào）的實質內（nèi）容進行核實的，行（háng）政機（jī）關應當指派兩名以上工作人員進行核查。行政機關對行政許可申請進行審查時，發現行政許可事項直接關係他人（rén）重大（dà）利益的（de），應當（dāng）告知該利害關係人。申請人、利害關係人有權進行陳（chén）述（shù）和申辯。行政機（jī）關應當聽取申請人、利害關係人的意見。

　　對申請（qǐng）人的行政（zhèng）許可申請進行（háng）審查後，行政機關應當依法作出準予行政許可或不予行政許可（kě）的書麵決定。