增值稅如（rú）何做結轉分錄(應付職工薪酬為負數怎麽調賬)

增值稅如何做結轉分錄

　　增值稅月末結轉時，會計分錄是借記“應交稅費-應交增值稅(轉出未交增（zēng）值稅)”，貸記“應交稅費-未交增值稅”。

　　增值稅是（shì）一個流轉稅，是以商（shāng）品、加工修理修配勞務（wù）、服務等產（chǎn）品在流程過程中產生的增值額來計算的一種流轉稅。對於一般納稅人來說，增值稅應納稅額=增值稅銷項稅額-增（zēng）值稅進項稅額。如果納（nà）稅人（rén）存在簡易計稅方式計算的銷售（shòu）額或者購進商（shāng）品用於集體福利、個（gè）人消費等，其進項稅額是（shì）不允許抵扣的（de）。

　　納稅人銷售（shòu）貨物時，其增（zēng）值稅銷項稅額的會計分錄是借（jiè）記（jì）銀行存款/應收賬款，貸（dài）記主（zhǔ）營（yíng）業務收（shōu）入和應交（jiāo）稅費-應（yīng）交增值稅(銷（xiāo）項稅額);納稅人采購貨物時，其增值稅進項稅額的會計分錄（lù）是借記庫存商品和應交（jiāo）稅費-應交增值稅(進項稅額（é）)，貸記銀行存款/應收賬款;

　　月末結轉（zhuǎn）時，會（huì）計分錄是借記“應交稅（shuì）費-應交增值稅(轉（zhuǎn）出未交增值稅)”，貸記“應交稅費（fèi）-未交增值稅”。

應付職工（gōng）薪酬（chóu）為負數怎麽調（diào）賬

　　應付（fù）職工薪酬為負數表明企業多計提了應付職工薪（xīn）酬（chóu），實付工資小於計提的應付工（gōng）資（zī）。這時隻需在發（fā）放工資（zī）後衝銷多計提的應付職工金額（é）即可。

　　衝銷多（duō）計提的工（gōng）資隻需用紅字做一筆與計提工資相同的會計分錄即可。企業發放員（yuán）工工資的相關（guān）會計分錄如下:

　　計提職工薪酬時：

　　借：管理費用

　　製造費用

　　生產成本

　　貸：應付職工薪酬

　　發放工資薪金並代扣個稅和社保：

　　借：應（yīng）付職工薪酬

　　貸：應交稅（shuì）費-個人所得稅（shuì）(代扣個稅)

　　其他應付款-社保(代扣員工承擔的（de）社保部分)

　　銀行存款(實際工資)

　　發放工資後（hòu）發現多計計提了工資

　　借：管理費用(紅字)

　　製造費用(紅字)

　　生產成本（běn）(紅字)

　　貸：應付職（zhí）工（gōng）薪酬(紅字)

　　代繳（jiǎo）個稅和社保（bǎo）：

　　借：生產成（chéng）本(企業承擔的生產部（bù）門員工的（de）社保部分)

　　製造費用(企（qǐ）業承擔的製造（zào）車（chē）間員（yuán）工的社保部分)

　　管（guǎn）理費用(企業承擔的管理部門員工（gōng）的社保部分)

　　應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款-社保

　　貸（dài）：銀行存款

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