如何計算本月應交所（suǒ）得稅會計分錄(銀行存款期初調賬怎麽做)

如何計算本月應交（jiāo）所得稅會計分錄

　　當期（qī）所得稅（shuì）==應納稅所得額*所得稅（shuì）稅率，應納稅所得額=稅前會計（jì）利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額（é）。企業所（suǒ）得稅是季末計提，在次月的15日之前（qián）進行申報納稅。企業所得稅是采用季度預扣預繳，次年的5月31日之前進行企業所（suǒ）得稅的匯算清繳，進行多退少補。計提時：借記所得稅費用（yòng），貸記應交稅（shuì）費—應交所得稅 繳納時：借記應交稅費—應交所得稅，貸記銀行存款。

　　我們企業在歸集好了本月的（de）收入，費用等之後，確認好了應納（nà）稅所得額，可（kě）以看看自（zì）己是不是（shì）屬於小（xiǎo）型微利（lì）企業，因為小型微利企業可以享受優惠。那麽什麽樣的企業是屬於小型微利企業呢?小型微利企業是指從事國家非限製和禁止行（háng）業，且同時（shí）符合：(1)年度應納稅所得額不超過300萬元;(2)從業人數不超過300人;(3)資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

銀行存款期初調賬怎麽做

　　銀行存款期初調賬的編（biān）製方法一般是以雙方賬麵餘額為基礎，補足對方（fāng）已入賬而（ér）我方未入賬的賬戶金額，然（rán）後（hòu）核實雙方調整後的賬（zhàng）戶是否一（yī）致（zhì）。

　　第一步：企業賬麵存款餘額=企業賬麵銀（yín）行存（cún）款餘額-銀行已支付但企業未（wèi）支付的項目+銀行已收到但企業未支付的項目。

　　第二步：銀行對賬單調整存（cún）款（kuǎn）餘額=銀行對（duì）賬單（dān）存款餘額-企業已支付但銀行未支付的項目+企業已收到但（dàn）銀行（háng）未支（zhī）付的項目。

　　第三步：銀行對賬單存款餘額+企業已收未收（shōu）項目-企（qǐ）業已付未收項目=企業賬麵銀行存款餘額+企業已收未收項目（mù）-企（qǐ）業已付（fù）未收（shōu）項目。

　　經過核（hé）對和調整，雙方在“銀行對賬單”上的餘額是相等的，這一般表明雙（shuāng）方的核算沒有錯誤。如果對賬仍不對等，要麽（me）是未完全查清未清項目，要麽（me）是一（yī）方或雙方記賬存在錯誤，需（xū）要通過對賬方式進一步查明原因並予以（yǐ）糾正。

　　調整後的銀行存款餘額是當日實際可用（yòng）的銀行（háng）存（cún）款（kuǎn）金額。對於銀行已轉（zhuǎn）賬但企業尚未入賬的未結算項目（mù），隻能在銀行結算憑證到（dào）賬後才能入賬，“銀行存款對賬表”不（bú）能作為記賬依據。

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