全資子公司合並報表抵消分錄(銷售業務的賬務處理怎麽做（zuò）)

全資子公司合並報表抵消分錄

　　全資子公（gōng）司抵消分錄（lù）如下: 借:實收資（zī）本

　　資本公積

　　盈餘公積

　　未分配利潤（rùn）

　　借或貸（dài）:合（hé）並價（jià）差

　　貸:長期股權（quán）投資

　　合並價差在數字上等於長期股權投資差額攤銷的餘額（é）

　　投資成本（běn）>所有者權（quán）益

　　借:合並價差 投資成本（běn）<所有（yǒu）者權益

　　貸:合並價差

　　全資子公司指的是完全由唯一一家母公司所擁有或控（kòng）製的子公司.

銷售業務的賬務處理怎麽做

　　公司（sī）通過（guò）出售商品取得收入，確認營業收入同（tóng）時結轉營業成本，得（dé）出（chū）企業的毛利潤。具體會計分錄如下：

　　1、確認營業收入（rù）：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業務收（shōu）入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、結轉營業成本：

　　借：主（zhǔ）營業務成本

　　貸：庫（kù）存商品（pǐn）

　　主營業（yè）務收入賬（zhàng）戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在主營業務收入賬戶下，應當根據（jù）主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。此賬戶期末應沒有餘額。

　　主營業務成本是指（zhǐ）企（qǐ）業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的（de）成本。企業應（yīng）設立“主營業務成本”科目，並按照主營業務（wù）的（de）種類進行明細核算，用於核（hé）算企業（yè）因（yīn）銷售商品（pǐn）、提（tí）供勞務或讓（ràng）渡（dù）資產使用權等日常活動而發生的實際成本（běn），借記（jì）“主（zhǔ）營業務（wù）成本”，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等。期末，將（jiāng）主（zhǔ）營業務成本的餘（yú）額轉入“本年利（lì）潤”科目，借記“本年利潤”，貸記（jì）“主營業務成本”，結轉後，此賬戶科目沒有餘額。

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