計提（tí）壞賬準備分錄(收到支票如何做賬)

計提壞賬準備分錄（lù）

　　1.企（qǐ）業應（yīng）當在資產負債（zhài）表日對應收款項的賬麵價值進（jìn）行（háng）評估，應（yīng）收款項發（fā）生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同（tóng）時計提壞賬準（zhǔn）備。雖然現（xiàn）在沒有實際發生損失，但是需要提前確認，充分體現（xiàn）謹慎性原則，不高估資產(應收賬款)。

　　2.壞賬準備的賬務處理

　　①計提（tí）壞賬準備（bèi）

　　借：信用減值損失（shī）(損（sǔn）益類科目，借方表示損失)

　　貸：壞（huài）賬準（zhǔn）備(資產類備抵科（kē）目，借減貸增)

　　②衝減多（duō）計（jì）提的壞賬準備(與上述分錄相反)

　　借：壞賬準備

　　貸：信用減值損失

　　③轉（zhuǎn）銷壞賬(實際發生壞賬損失（shī）時)，應當將之前計提的壞賬準備衝減應收賬款

　　借：壞賬（zhàng）準備

　　貸：應收賬款

　　④收回已（yǐ）確認壞賬並轉銷應收款項，表示之前已經（jīng）轉銷的壞（huài）賬，現（xiàn）在又收回，屬（shǔ）於意外的（de）驚喜，所（suǒ）以應（yīng）該（gāi）衝掉第三個賬務處理，同（tóng）時確認實際收款

　　借：應收賬款

　　貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款（kuǎn）

　　貸：應收賬款

　　在學習過（guò）程中，建議可以將（jiāng）第二步忽略（luè），因為第一步、第三步、第四步之間（jiān）有邏輯（jí）關係。第一步計提壞賬;第三步實際發（fā）生壞賬，應該將第一步計提的壞賬從借方轉走，正式衝掉應收賬款;第四步意外的驚喜，表（biǎo）明第三步（bù）賬務處理有誤，應該衝掉，在補記銀行（háng）存款增加。

收到支票如（rú）何做賬

　　支票是會計人員經常會接觸到的一個票據，由出票人簽發，委托（tuō）辦理支票業務的銀行等見票時無條件支付確定的金額給收（shōu）款人的票（piào）據。那麽，收到支票如（rú）何做賬呢?

　　1、企業發生銷售業務時，會計分錄如（rú）下：

　　借：應收賬款(或其他應收款等科目)

　　貸：主營業務收入(或其他業務收入)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到支票時（shí），會計分錄如下：

　　借（jiè）：銀行存款

　　貸：應收賬款(或其他應收款（kuǎn）等科（kē）目)

　　應收賬款是資（zī）產類科目之（zhī）一（yī），該科目核算（suàn）“企業因銷售商（shāng）品、提供勞務等（děng）經營活動，應向購貨單位或（huò）接受勞務單位收（shōu）取的款項（xiàng）”。

　　企業收到支（zhī）票（piào）並存入銀行，應通過（guò）“銀行存款（kuǎn）”科目進行核算，該科目核算企業存入銀行及其（qí）他金融機（jī）構的貨幣。關於收到支票如何做賬（zhàng），大家都了解了嗎?更多財稅實操幹貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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