旅行社收入成本的會計分錄（lù）怎麽做(建設單（dān）位管理費使用範圍)

旅行社收入成本的會計（jì）分錄（lù）怎麽做

旅行社收入成（chéng）本的會計分（fèn）錄怎麽做?
答：分錄如下：
借：主（zhǔ）營業務（wù）成本
貸（dài）：銀行存（cún）款
借：銀（yín）行存（cún）款
貸：主營業務（wù）收入
應交稅費-應交增值稅（shuì）(銷項稅額)
問：成本不用價稅（shuì）分（fèn）開做分錄嗎?那我算增值稅的時候怎麽算?
答：一般納稅人有（yǒu）進項的可以抵扣進項
問：我是小規模納稅人，旅行社（shè）的增值稅差額征收（shōu）的（de），是（shì）直接（jiē）不含稅收入減（jiǎn）去（qù）不含稅成（chéng）本，那這個成本是不是要換算成不含（hán）稅的?
答：小規模不可抵扣進項，取得的發票，記入成本都是含稅的（de）。
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答：旅遊（yóu）公司帳（zhàng）務處理（lǐ）如下：
一、主要會計（jì）科目
由於（yú）旅遊企業本（běn）身是組織團隊旅遊（yóu），遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收（shōu）入。同時組織客人到目（mù）的地旅（lǚ）遊，組團需（xū）要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費（fèi）、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，注定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在（zài）財務核算方麵，涉（shè）及資金收付的會計科目成為旅遊業（yè）會計最常用的（de）科目。
1、應收帳款
除了在營業廳接收散客組團出遊（yóu）之外，旅行社一般情況下（xià）需要開拓一些大型（xíng）企（qǐ）業客戶，這些客戶為了給員工提供較好（hǎo）的福利政策，以（yǐ）體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工（gōng）外出考察旅遊。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款（kuǎn）項的（de）問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此（cǐ）大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款，因此形成（chéng）企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅（lǚ）遊團款及本期（qī）應收未收團款。
當月收到前期（qī）應收款（kuǎn）時：
借：現金(銀行存款)
貸：應收帳款;
在月末結轉收入時，對尚未收到的旅遊團款：
借：應收帳款
貸：主營業務收入;
2、預付帳（zhàng）款
預付帳款核算主要是在旅遊企（qǐ）業支（zhī）付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候（hòu），使用（yòng）“應付帳款（kuǎn）”科目，不在本科目（mù）核算。
支付旅遊款時：
借：預付帳款
貸（dài）：現金(銀行存款);
月（yuè）末結轉成本時：
借：主營業務（wù）成本（běn）
貸：預付帳（zhàng）款;
3、應付帳（zhàng）款
該科目核算本企（qǐ）業（yè）支付前期及當期應付而未付的旅遊（yóu）團（tuán）款。
支付前期旅遊團費時：
借：應付帳款
貸：現金(銀行存款)，
月末結轉成本時：
借（jiè）：主營業務成（chéng）本
貸：應付（fù）帳款;
4、預收帳款
該科目核算（suàn）本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算（suàn），不在本科目核算。
收到本期旅遊團款時：
借：現金(銀行（háng）存款)
貸：預收帳款;
月末結（jié）轉收入時：
借：預收帳（zhàng）款
貸：主營業務收入
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據（jù）旅遊實際（jì）發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊（yóu）過程中遇到（dào）由於種種原因（yīn）造成的（de）給予客人的折（shé）扣等則按照實際情況，按（àn）照銷售折扣來處理（lǐ）。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工（gōng）作量，旅遊企業一般在期（qī）末確認銷售收入（rù）及銷售成本。以下是企業核算（suàn）的一般步驟（zhòu）：
1、收到當期（qī）旅遊團（tuán）款時：
借：現金(銀行存款)
貸：預收帳款
2、收到前期旅遊團款時：
借：現金(銀行存（cún）款)
貸：應收帳款
3、支付當（dāng）期旅遊團款時（shí）：
借：預付帳款
貸：現（xiàn）金(銀（yín）行存款)
4、支付（fù）前期旅遊團款時（shí）：
借：應付（fù）帳款
貸：現金(銀行存款)
5、期末結轉收入
借：預收帳款 (收當期旅（lǚ）遊團款金額)
貸（dài）：應收帳款 (當期合同金額-收當期旅遊團款金額)
貸：主營業務收入（rù） (當期旅遊（yóu）合同金額)
6、期末結轉成本
借：主營業務成本 (當期旅遊（yóu）合同應支付團款及當期出團實際費用)
貸：預付帳款 (支付當期旅遊（yóu）團款（kuǎn）金額)
貸：應付帳款 (當期旅遊合同應支付團款（kuǎn）及當期出團實際（jì）費用-支付當期（qī）旅遊團款金額)
三、注意點：
1、在具體運用應（yīng）收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設（shè）置二級科目進行明（míng）細核算。鑒於（yú）旅遊企（qǐ）業的客戶非常多，而且很（hěn）多客戶在一個會（huì）計年度可能隻有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如（rú）果在財務軟件中各科目下分別設置二級科目，則（zé）隨著時（shí）間的推移，二級科目將不（bú）可勝（shèng）數。因此建議相關企業設置手工明細帳進（jìn）行輔助核算，這也是旅遊業企業獨特的較為繁瑣（suǒ）的工作。
2、稅務問題：旅遊企業（yè）屬於服務行業（yè），涉及的稅種主要有營業稅、教育費附（fù）加、城市維護建設稅、企業所得稅（shuì）、個人所得（dé）稅、印花稅、車船使（shǐ）用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本後的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意（yì）。其（qí）餘稅種的核算與其他（tā）行業相同。

建（jiàn）設單位（wèi）管理費使（shǐ）用範圍

建設單位管理費使用範圍：不在原單位發工資（zī）的工（gōng）作人員工資及相關費用、施工現（xiàn）場津貼（tiē）、勞動保（bǎo）護費;辦公費、會議費、差旅（lǚ）交通（tōng）費、固定資產使用費(包括辦公及生活房屋折舊、維（wéi）修或租賃費、車輛維修（xiū）使用租賃費（fèi）、通信設備（bèi）購置使用費)、零星固定資（zī）產購置費、招募生產工人（rén）費;技術圖書資料費(含軟件)、職工教育經費;建設單位的（de）竣(交)工驗收費(含其他行業或部門要求的竣工驗收費用);業（yè）務招待費、安全生產管理費（fèi）及其（qí）他管理性開支等。
管理費用如何（hé）做賬？
1、支付管理費用，會計分錄（lù）為：
借：管理費用
貸：銀行存款/庫存現金
2、攤銷（xiāo）管理費用，會計分錄為：
借：管理費（fèi）用
貸：無形資（zī）產/壞賬準備（bèi）等
3、結（jié）轉管理費用，會計分錄為：
借：本年（nián）利潤
貸：管理費用
管理費用屬（shǔ）於什麽科目？
管（guǎn）理費（fèi）用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬於損益類科目。
企業應（yīng）通過"管理費（fèi）用"科目，核（hé）算管理費（fèi）用（yòng）的發生和（hé）結轉情（qíng）況。該科目借方登記（jì）企業發（fā）生的各項管（guǎn）理費（fèi）用（yòng），貸（dài）方登記期末轉入"本年利潤（rùn）"科目的管理費用，結（jié）轉後該科目應（yīng）無餘額。該科目按管理費用的（de）費用項目（mù）進行明細核算。
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