(1)補提時
借:所得稅
貸:應（yīng）交稅金（jīn）--所（suǒ）得稅（shuì）
(2)結轉時
借:本年利潤
貸:所得（dé）稅
單位所得稅按季度（dù）預繳,每季度末時,如果有（yǒu）繳納的所得稅,應該在（zài）季度末做提取（qǔ）、結轉所得稅的分錄;在季度末的下（xià）月（yuè）作繳納所得稅的分錄.
在中華人民共和國境（jìng）內,企業和其他取得收入的組織(以（yǐ）下統稱企（qǐ）業)為企業所得稅的納稅人（rén）.企業所得稅的納（nà）稅人包括各類企業、事業（yè）單位、社（shè）會團體、民辦非企業單（dān）位和從事經營活動的其（qí）他（tā）組織.個人獨資企業、合夥企業不屬於（yú）企業（yè）所得稅納稅義務人.
企業所得稅采取收入（rù）來源地管（guǎn）轄（xiá）權和（hé）居民管轄（xiá）權相結合的雙管轄權,把企業分為居民企業和非居民企業,分別確定不同納稅義務（wù）.
1.居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依（yī）照外（wài）國(地區)法律成立但實（shí）際管理機構在中國（guó）境內的企業.
2.非（fēi）居民企業（yè）,是指依照外國（guó）(地區)法律成立（lì）且實（shí）際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在（zài）中國境內（nèi）未設立機構、場所（suǒ）,但有來源於中國境內所得的企業.
新稅法采用法人所得稅製的基本模式,對（duì）企業設立的不具有法人資格的營業機構實行匯總納稅,這（zhè）就使得同一法人實體內部的收入和成（chéng）本費用在匯總後計算所得,降低了企（qǐ）業成本,提高了企業的競爭力.好了,關（guān）於上述（shù）"季度企業所得稅分錄"的問題,小編就暫時介紹到這裏了,如果大家看（kàn）過之後還會有不懂的問題,可以多多谘（zī）詢小編哦!
季度繳納企業所得稅的會計分錄（lù）存在以下幾種:1、計提時,借（jiè）方記（jì）所得稅費用,貸方記應交稅費企業所（suǒ）得稅。2、繳納時,借（jiè）方記應交稅費企業所得稅,貸方記銀行存款。注意（yì）:所得...
核率征（zhēng）收的收入*應稅所得（dé）率*25%作為應納稅所得額其餘跟查賬征收（shōu）一樣。計提借:所得（dé）稅貸:應交稅金--應交企（qǐ）業所得稅繳納借:應交（jiāo）稅金（jīn）--應交企業所得稅貸:銀行存款
彌補以前年（nián）度虧損,無需特別做分錄,隻需將（jiāng）本年稅後淨利直接（jiē）轉入“利潤分配——未分...才叫企業所得稅。如果超過5個會（huì）計年度,企業獲取的利潤必須先交（jiāo）企業所得稅,然後,才能...
企業在第四季度預繳企業所（suǒ）得稅時應該與（yǔ）1～3季度一樣作如下會計分錄:1、計提第四季度企業所得稅借:所得（dé）稅費用貸:應繳（jiǎo）稅費——應交企業所得（dé）稅2、到第二年初(1月份...
補提去年四季（jì）度企業所得稅,借:以前年度損益調整貸:應繳稅費-所得稅借（jiè）:應繳稅費-所（suǒ）得稅貸:銀行存款或者現金借:利（lì）潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整
到（dào）處問哪（nǎ）裏有的話告訴（sù）我企業（yè）所得稅會計（jì）分錄的網址吧,企業所得稅會計分（fèn）錄挺難找的,我現在真的需要企業所得稅會計分錄,誰要是可以找到企業所得稅會計（jì）分錄,就告訴我企（qǐ）業...
預交時;借:應交稅（shuì）費-應（yīng）交所得稅貸:銀行（háng）存款計提時;借:所得稅費用貸:應交稅費-應交所得稅
帳結法下:1、計算應納所得（dé）稅借:所得稅貸:應交稅（shuì）金--應交所得稅2、結轉所得稅借:本年利潤貸:所得稅（shuì）3、繳納所得稅借:應交（jiāo）稅金--應交所得稅貸:銀行存款表結法下:1、預...
企業所（suǒ）得稅已申報,這沒問題。企業所（suǒ）得（dé）稅申請緩交,就（jiù）是現在沒有實際繳納企業所得稅。第四季（jì）度虧損,企業所得稅可以衝減前三季度已申（shēn）報未繳納的企業所得稅。會計分錄借...
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