答（dá）:編製的會計分錄為:
借:庫存商品
貸:應付賬款--暫估款
必須（xū）注意的（de）是,未取（qǔ）得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額（é）.因此,不存在進項稅額（é）的暫估抵（dǐ）扣問題,且上述（shù）分錄中,暫估金額（é）應當按照不含（hán）稅價（jià）格口徑暫估.
因此,首先應當按照上（shàng）述規定暫估入賬,然後,與其他（tā）正常入庫入賬（zhàng）的庫存商品一樣,一並計算（suàn）庫存（cún）商品發出(包（bāo）括說的銷售出庫)成本.編製會計分錄為:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
收到回發票後（hòu）的處理:
次月初（chū）,衝回暫估入庫成本,以紅字編答製如下（xià）分（fèn）錄:
借:庫（kù）存商品
貸:應付賬款--暫估款
取得發票後,編製正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款--**公司 等（děng）
暫估入賬指（zhǐ）的是企業購買商品,商（shāng）品已經驗收入庫知,但是企業還沒有收到發票,在月末合理估計入庫成本.暫估入庫隻出現在已經驗（yàn）收入庫的商品,但是月末沒有收到發票的情（qíng）況下.暫估入庫的會計分（fèn）錄為:借:庫存商品 貸:應付賬款--暫（zàn）估道入賬款.成本是不可以暫估的,需要根據實際發生數入賬.
以（yǐ）上詳細介紹了（le）收到上（shàng）月暫估入（rù）庫的原材料怎（zěn）麽做（zuò）賬,也介紹（shào）了（le）暫估入庫是怎麽回事.作為一名單位的財務人員（yuán）,一定要非常的清（qīng）楚,收到上月暫估入庫的原材料做賬方法如本文所示.本平台有非常（cháng）多的會計（jì）知識（shí）,也（yě）有很多的會計專家,本平台將會為你（nǐ）提供很多的會計知識學（xué）習渠道,歡迎來到本平台.
上月原（yuán）材料暫估入庫並結轉成本,下個月發票來了,如果暫估沒有差異,不用調整（zhěng）,發票直接放到暫估入庫的（de）憑證後麵（miàn）即可。如果有差（chà）異,做到本月先衝減（jiǎn）原分錄,再按（àn）發（fā）票做賬（zhàng）。
從結轉成本開始,紅字衝（chōng）回,衝（chōng）到入庫為止。然後按照確（què）定的價格入庫,數量金額（é）錄入清楚（chǔ）,出庫時也要（yào）對應出庫。這樣入庫成本就確定了,同時修改了錯賬。
借:主營業務成本-200貸:庫存商品(或（huò）者原材（cái）料)-200也就（jiù）是說:暫估入庫的金額與實際發（fā）票價格（gé）相等時,收到發票後可以不（bú）調整主（zhǔ）營業務成本。當暫估入庫的（de）金額與實際發票價格...
先（xiān）紅衝借:原（yuán）材料-2貸:應（yīng）付賬款-暫估入庫款-2再做一筆入庫借:原（yuán）材料2貸:應付賬款-某單位2
發票收到後,先將上月暫估的憑證原數（shù）紅字衝（chōng）銷,再（zài）根據收到的發票重新填製記賬憑證即可,這樣就不存（cún）在（zài）差額的問題了。
對於（yú）暫估票到的處理,實務中有兩（liǎng）種（zhǒng）方法:差額調整和（hé）票到衝回.比如,上月（yuè）暫估入庫金（jīn）額（é）為100,借:庫（kù）存商品100貸:應付賬款--暫估100本月發票到,金額為90.兩種調整方（fāng）...
應該按照上月領（lǐng）用的用途,衝銷相應科目,比如上月領（lǐng）用（yòng）用於生產,那（nà）就借;生產成本-1000貸:原材料-1000
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