​匯算清繳（jiǎo）考慮遞延所得稅嗎(匯算清繳（jiǎo）遞延所（suǒ）得稅)

匯算清繳考慮遞延所得稅嗎

我們（men）知道遞延所得稅是負債類科目,是我們欠稅務局的（de）錢,未來需要把所得稅補繳上,即目前（qián）少交稅,未來（lái）多繳稅.而且我們（men）得到以下結（jié）論:

(1)應（yīng）交所得稅（shuì）科目體（tǐ）現的是永久性和暫時性納稅調整後的會計利潤總額（é）對應的所得稅;

(2)所（suǒ）得稅（shuì）費用與未做暫時性差異納稅調整前的會計利潤總額（é）所計提（tí）所得稅一致;

(3)遞（dì）延所得稅反應的是暫時性納稅調整部分的會計利（lì）潤總（zǒng）額對應的所得稅.

用計算公式表（biǎo）示如下:

(1)應交所得稅=(會計利潤總（zǒng）額+永久性差異+暫時性差異)*稅率（lǜ） 25%

(2)所得稅費用=(會計利潤總（zǒng）額（é）+永久性差（chà）異)*稅率 25%

(3)遞（dì）延所（suǒ）得稅（shuì）=暫時性（xìng）差異*稅率 25% 所以,我們得到以下匯總驗證公式:應交所得稅=所得稅費用+遞延所得稅

在實際賬務（wù）處理中（zhōng）,企業會先做（zuò）第(1)筆會計分錄,然後單獨將遞延所得稅的會（huì）計分錄（lù）剔出來,即(1)借:所得稅費用【同下】貸:應交稅費-應交所得稅【(會計利（lì）潤總額+永久性差異+暫時性差異)*稅率 25%】(2-3)借（jiè）:遞延所得稅（shuì）資產【暫時性差異*稅率 25%】貸:所得稅費用(或相反分錄)或（huò）者借:所得稅費用(或相反分錄)貸:遞延（yán）所得稅負債【暫時（shí）性差（chà）異*稅率 25%】

一、遞延所得稅資產和遞延所得（dé）稅負債的區分

首先,我們知道遞延所得稅資產是項資產,它符合資產的定義,即未來可（kě）以帶來經濟利益（yì）的流入.那它帶來的究竟是什麽經濟利益?是未來少交稅的利益.說的更直白一些,就是未來所得稅款對（duì）應的現金流出（chū）會減少【即相當於現金流入增加】.其（qí）次,遞延所得稅資（zī）產（chǎn）是由於"可抵扣（kòu）"暫時性差異產生的.而可抵扣（kòu）暫時（shí）性差異的概（gài）念來源於資產和負債賬麵價值（zhí）與計稅基礎的差異,用公式表示（shì）即可抵扣暫時性差異=(資產計稅基礎【稅法認可】-賬麵價值【會計準則（zé）認可】) +(負債賬麵價值【會計準則認可】-計稅基礎【稅法（fǎ）認可】)遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異*稅率 25% 我們也看到了,這個暫時性差異是由於會計準則和稅法（fǎ）的相關規定不同導致的.

企業在進行（háng）年度匯算清繳的時候,是需要將遞（dì）延所得稅資產或者遞延所（suǒ）得稅負債一並進行核算的,因為這些內容（róng）都會（huì）影響到企業需要繳納的所得稅費用.那麽小編對這個內容"匯算清繳考慮（lǜ）遞（dì）延所得稅嗎?"的介紹就到這裏了（le）,如果你還有別的問題可以到我們的官方（fāng）網站上進行提問,我們會有專職的會計老師解答大家的問題（tí）.

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