​應交（jiāo）稅金報告待認證進項稅嗎(應交稅金（jīn）待（dài）認（rèn）證進項稅（shuì）額)

應交稅（shuì）金報告待認證進項稅嗎

答:"應交稅金-待抵扣（kòu）進項稅（shuì）額"的借方,應該（gāi）是（shì）抄增值稅發票已入賬,但尚未認證襲抵（dǐ）扣的進項稅.一般沒有貸方餘（yú）額.(應（yīng）交稅金中百的這個子目會計製度上沒有,是（shì）會計人員為了核算方便而自己加進度（dù）去的（de）"過渡（dù）科目",主要（yào）就是（shì）暫時寄存這筆（bǐ）尚未認證抵扣的進項稅（shuì）的（de）.放在應交稅金知中理道解較困難（nán）,如放在其（qí）他應收款中就容易理解了.)

待（dài）認證進項稅額

財政部在2016年12月發布了（le）《財政部關於印發<增值稅會計處理規定>的通知》(財會〔2016〕22號,以下簡稱（chēng）《規（guī）定》),對關於（yú）待認證進項稅額的結轉做出了規定.根據《規定》第（dì）二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務（wù）、無形資產或不動產,用於簡易計稅方法計稅項目（mù）、免征增值稅項目、集體福利（lì）或（huò）個人消費（fèi）等,其進項稅額（é）按照現行增值稅製度（dù）規定不得從銷項稅額中抵（dǐ）扣的,取得增值（zhí）稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,經稅務機關認證後,根（gēn）據有關"進項稅額"、"進項稅額轉（zhuǎn）出"專欄及"待認證進項（xiàng）稅額"明細科目的核（hé）算內容,先轉入"進（jìn）項稅額"專欄,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅（shuì）額)"科目,貸記"應交稅費--待認證進（jìn）項稅額"科目;按現行增值稅製度（dù）規定轉出時,記入（rù）"進項稅額轉（zhuǎn）出"專欄,借記相關成本費用或資產科（kē）目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)規定,"應交稅（shuì）費"科目下（xià）的"待認（rèn）證進項稅額"明細科目核算未經（jīng）稅務機關認（rèn）證不（bú）得（dé）從當期銷項稅額中（zhōng）抵扣的進項稅額,待認證通過（guò）後,再轉入"應交稅費-應交增值（zhí）稅（shuì）(進項稅額)"明細科目."待認證（zhèng）進項（xiàng）稅額"明（míng）細科目的期末借方餘額應根據情況,在資產負（fù）債表（biǎo）中的"其他流動資產"或"其他非（fēi）流動資產"項目列示.以上就是關於應交稅金報告待認證進項稅嗎的內容,有（yǒu）不清楚的同學,請谘詢在線專業老師（shī）.

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