​提取所得稅是在結轉損益以前嗎(計提所得（dé）稅是在結轉損益前還是後)

提取所得稅是在結轉損益以前（qián）嗎

答:計（jì）提（tí）所得（dé）稅是在結轉損益前.

計提時分錄

借（jiè）:所得稅費用-當期所得（dé）稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得（dé）稅

結轉時分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用-當期（qī）所得稅費用

所得稅費用的（de）主要賬務處理

①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應（yīng）交所得稅,借記本科目(當期所得稅（shuì）費用),貸記（jì）"應交稅費--應交所得（dé）稅"科目.

②資產負債表日,根據遞延所得稅資（zī）產的應有餘額大於"遞延所得稅資產"科（kē）目餘額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科（kē）目;遞延（yán）所得稅資產的應有（yǒu）餘額小於"遞延所（suǒ）得稅（shuì）資產"科目餘額的差額做相反的會計分錄.

企業應予確認的遞延所得（dé）稅（shuì）負債,應當比照（zhào）上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目（mù）及有關科目.

對於資產負債表的所得（dé）稅費用來說（shuō）主要有如下內容.對於資產負債表日來（lái）計算當期的會計利潤來計（jì）算（suàn）所得額（é）時,應納稅所得額（é）等（děng）於會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.

這個公式中我們可以知（zhī）道,納稅的調整增加（jiā）額就是說企（qǐ）業（yè）利（lì）潤減少,根據稅法（fǎ）的要求,不能夠在稅前扣除相應的費用,比如是計提的資產減值（zhí）損失或是公允價值變動損失.

對於超過了工資標準（zhǔn）的費用,以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而,納稅調整的減少額就是指企業的利（lì）潤有所增加,根據稅法的相（xiàng）關要求,不能計入收益項目裏.

特別（bié）是國（guó）庫券的利息或是長期股（gǔ）權投資權的核算時,所得的稅率如果是相等的,那麽,在所得稅的確認時,不能引入投資收益（yì）裏麵.

對所得稅有一（yī）定影響的項目主要有交易性金融資產、長期股權投資、可供出售的金（jīn）融資產、投資性房地產（chǎn）、固定資產、無形資產、商譽、應收股（gǔ）利、應收帳款等會計科目.

以上（shàng）詳細介紹了（le）提取所得稅是在結轉損益以前（qián）嗎,也介紹了所（suǒ）得稅費用的主要賬務處理是怎樣的.作為一名企業的財務人員,要非常清楚,提起所得稅是在結轉損益以前.本文僅僅是本平台的冰山一角,如果你想獲得更（gèng）多的財務知識,最好是關注一下本平台的內容.

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