​應納稅額減征額怎麽填(應納稅額（é）減征額怎麽填)

應納稅（shuì）額減征額怎麽填

就是優惠可以（yǐ）抵減的數額,要（yào）是公司有減征項目就填寫,如果沒有就填0,如果之（zhī）前有預繳就填預繳數,如果沒（méi）有,也填0.

本期應納稅額減征額（é）怎麽算

納稅人在填寫納稅申（shēn）報表時（shí）,對可在增值稅應納稅額中（zhōng）全額抵減（jiǎn）的增值稅稅控係統專用設備費用以及（jí）技術維護（hù）費,應按以下要求填報（bào）:

增值稅一（yī）般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於（yú）增（zēng）值（zhí）稅一（yī）般（bān）納稅人)》第23欄"應納稅額減（jiǎn）征額".

當本期減征額小（xiǎo）於或（huò）等於（yú）第19欄（lán）"應納稅額"與第（dì）21欄"簡易（yì）征收辦法計算的應納稅額（é）"之和時,按本期減征額實際填寫.

當（dāng）本期減征額大於第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本（běn）期第19欄與第21欄之和填寫,本期減（jiǎn）征額不足（zú）抵減部分結轉下期繼（jì）續（xù）抵減.

小（xiǎo）規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申（shēn）報（bào）表(適用於小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".

當（dāng）本期減征額小於或等於（yú）第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫（xiě）;當本期減征額大於第10欄"本期應（yīng）納稅額"時,按本（běn）期第10欄填寫,本期減征額不足（zú）抵減部分（fèn）結轉下期繼續抵減（jiǎn）.

當月應納稅額為零,加計抵減額能否結轉下期抵減

根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關於（yú）深（shēn）化增值稅改革有關政策的（de）公告》(財政部（bù） 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規定,納稅人應（yīng）按照現行規定計算（suàn）一般（bān）計稅方法下的應納稅（shuì）額(以下稱抵減前的應納稅額)後,區分以下情形加計抵減:

1.抵減前的應納稅額等於零的,當期可抵減（jiǎn）加計（jì）抵減額全部結（jié）轉下期抵減;

2.抵減前的應納（nà）稅額大於零,且大於當期可（kě）抵減加計抵減（jiǎn）額的,當期可（kě）抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

3.抵減前的應納（nà）稅額大於零,且小於或等於當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減（jiǎn）加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下（xià）期繼續抵減.

關（guān）於應納稅額減征額怎麽填解答如上,在填（tián）寫增值稅申報表的時候,財務可（kě）以根據公司是否能夠享受稅收（shōu）優惠來決定要（yào）不要填寫（xiě）"應納稅額減征額"該欄科目.另外,增值稅減免是要結合稅（shuì）局政策來看,稅局政策也可能經常改變,財務人員要清楚政策的（de）變化.

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