​納稅（shuì）調整增加額在報表的哪裏體現(納稅調整增加額主要包括（kuò）)

納稅調整增加額在報表的哪裏體現

納稅調整增加（jiā）額是根據稅法與會計的差（chà）異計算而來的,是通過"納稅調整項目明細表"調增金額得來的,比如有（yǒu）滯納金支出100,那納（nà）稅調增金額（é）就是100.

固定資產折舊如何做納稅調整

按稅法規定的計稅基（jī）礎,和按會計準（zhǔn）則的資產賬麵價值進（jìn）行（háng）對比.確認遞（dì）延所得稅額.

《企業所得稅法實施條例》第（dì）五十九條規定,固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除.企業應當自（zì）固定資產投入使（shǐ）用月份（fèn）的次月起（qǐ）計算折舊;停（tíng）止使用（yòng）的固定資產,應當自停止使用（yòng）月份的次月起停止計算折（shé）舊. 企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計淨殘值.固定資產的預計淨殘值一經確定,不得變（biàn）更.

《企業（yè）所得稅法實施條例》第六十條規定,除國務院財政、稅務主管部門另有（yǒu）規定外,固定資產計（jì）算折舊的最低年（nián）限如下:

(一)房屋、建築物,為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

(三)與（yǔ）生產經營活動有關的器具、工具（jù）、辦公（gōng）家具等,為5年;

(四)飛機、火車、輪船以（yǐ）外的運輸工具,為4年;(五)電子（zǐ）設備,為3年（nián）.

如果你公司的固（gù）定資產折舊年限正好和稅法規定一致,則不需要做納稅調整.但很多時候實物折（shé）舊年限和稅法要求（qiú）不一致,則需要做納稅調（diào）整,舉例（lì）如下:

假設你公司有個辦公桌,9000元,無殘值,按3年攤銷.

一（yī）年的折舊=9000/3=3000而稅法規定的辦公家具折舊年限為5年那麽,稅收準予（yǔ）稅前扣除的折舊=9000/5=1800第一年納稅（shuì）調增 3000-1800=1200

第二年（nián）納稅調增 1200

第三年納稅調增 1200

第四（sì）年（nián）納稅調減 1800

第五年納稅（shuì）調減 1800

賬務處理:計提折舊時

借:銷售費用-折（shé）舊費 3000

貸:累計折舊 3000

第一年納稅調增:1200第一年調增交企業所得稅1200*25%=300

借:所得稅費（fèi）用 300

貸:遞延所得稅負債 300

計提折舊分錄都一樣第二（èr）年、第三年所得稅費用的分錄也一樣第三年的遞延所得稅負債餘額=300+300+300=900

第四年納稅調減1800

第四（sì）年調減企業所得稅1800*25%=450

借:所得稅費用 -450

貸:遞延所得稅負債 -450

第五年分錄一樣（yàng）

第五年遞延所得稅（shuì）負債=-450-450+900=0

賬務剛好處理完畢（bì）《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定,固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除.

企（qǐ）業應當自固定（dìng）資產投入（rù）使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當（dāng）自停（tíng）止使（shǐ）用（yòng）月份的次月起停止計算折舊.企業應（yīng）當根據固定資產（chǎn）的性質和使（shǐ）用情況（kuàng）,合理確定固定資產的預計淨殘值.固定資產的預計（jì）淨殘值一經確定,不得變更.

納稅調整增加（jiā）額在（zài）報表的哪裏體（tǐ）現?因此,要（yào）知道納稅調整增加額是多少的時候,可（kě）以直接（jiē）通過納稅調整項目明細表上麵的數額來確定.並不是所（suǒ）有的企業都會有納（nà）稅調整增加額,至於企業有納稅調整增加額後（hòu）的影響,也可以來網站進一步了（le）解.

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