保函保證金到期會計的做賬(保函保證金賬務處理)

保函（hán）保證金到期會計的做（zuò）賬

如果是收到保函保證金,那麽通過"其他應付款"科目核算,分錄為:

借:銀行存款

貸:其他（tā）應付（fù）款

如果（guǒ）是支付保函保證金,那麽通過"其他應收款"科目核算,分錄為:

借:其他應收款

貸:銀行存款

保證金是當事人雙（shuāng）方約定（dìng）,債務人或第三方或向債權人給付（fù）一定的金額,作為（wéi）其履行債務的擔保,債務履行（háng）時,返還押金或予抵扣;債（zhài）務不履行時,債權（quán）人得就該款項優先受償.

保函（hán）保證金是什麽（me）?

一（yī）、保（bǎo）函保證金是指針對銀行保證函所支付的保證金.

銀行保證函又稱銀行保（bǎo）證（zhèng）書、銀行（háng）保函、或簡稱保函,它是指銀行應委托人的申請向受益人開立的一種書麵憑證,保（bǎo）證申請人按規定履行合同,否則由銀行負責償付債款.

銀行保（bǎo）函業務是指銀行應客戶的申請而開立的（de）有擔保性質的書（shū）麵承諾文件,一旦申請人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務（wù）或（huò）履行約定義務（wù）時,由銀行履行擔保責任.

二、具體分錄.

1、開立保函前,向銀行存入保（bǎo）證金的賬務處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金--保函保證金

貸:銀行（háng）存款

保證金收回或減少時作相反會（huì）計分錄.

2、對於存入的保證金,可以（yǐ）根據時（shí）間的長短,將該筆（bǐ）資金轉存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對於收到的利息收入,會計分錄如下:

借（jiè）:銀行存款

貸:財務費用

3、待（dài）銀行劃轉保函手續費時,由銀行列支的保函手續費作如（rú）下賬務處理:

借:財務費用--保函（hán）手續費

貸:銀行存款

銀行保函在（zài）會計上不需要做賬,所以當發（fā）生的手續費時,會計分錄為:

借:財務費用

貸:銀行存款

保函保證金到期會計的做賬?整體上來說,其實針對公司（sī）的（de）保函（hán）保（bǎo）證（zhèng）金的賬務處理的科目,通常都是會計入其他應付款或者其（qí）他應收款的科目（mù）,如果你們對於上文的資料（liào）還有什麽其他的問題需要（yào）了解,歡迎你們（men）來本網站上找老師進行溝通,這裏還有很多專業的會（huì）計老師會幫你們解答的.

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