​以前年度帳（zhàng）進項稅如何（hé）調整(退回的增值稅怎麽做賬)

以（yǐ）前年度帳進項稅如何調整

答（dá）:哪個月發現需要調賬或接到（dào）國稅局通知的那（nà）個月份,就做如下憑證:

借:存貨類或成本類科目

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

一般是不用做以前年度損（sǔn）益調整（zhěng）的,也不用調整以前年度的所得稅的.

以前年（nián）度進項稅額轉出的賬務處理是（shì）怎樣的?

增值稅經稅務機關檢查後,應進行相應的會計調整.為此,應設立（lì）"應交稅金--增值稅檢查調整"賬戶.

1、若餘額在借方,全部視（shì）同（tóng）留抵進項稅額,按借方餘額數,借記"應交稅金--應交增值（zhí）稅(進項稅（shuì）額)"賬戶（hù）,貸記本賬戶.

2、若餘額在（zài）貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無餘額,按（àn）貸方餘額數,借記（jì）本（běn）賬戶,貸（dài）記"應交稅金--未交增值稅"賬戶（hù）.

3、若本賬戶餘額（é）在貸方,"應交稅金--應（yīng）交增值稅"賬戶（hù）有借方餘（yú）額且等於或大（dà）於這（zhè）個貸方餘額,按（àn）貸方餘額數,借（jiè）記本賬戶,貸記"應（yīng）交稅金--應（yīng）交增值稅"賬戶（hù）.

4、若本賬戶餘額（é）在（zài）貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶（hù）有借方（fāng）餘額但小於這（zhè）個貸方餘額,應將這兩個賬戶的餘額衝（chōng）出（chū）,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅（shuì）"賬戶.

進項稅（shuì）注意事項

1、抵扣進（jìn）項（xiàng）稅額的原始（shǐ）憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應的使（shǐ）用範（fàn）圍;專用發票的開（kāi）具（jù）是否符合（hé）要求;票麵的邏輯（jí）關係是否正確;防偽稅（shuì）控係統開具的增（zēng）值稅專用（yòng）發票是否經過認證;認證或是否及時申（shēn）報（bào）.

2、有（yǒu）無將外購固定資產（chǎn）以低值易耗品、修利用備件的名義入賬,巧（qiǎo）立（lì）名目,多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅（shuì）額;

3、有無將外購貨物改變用途後(如（rú）用於非應稅項目、集（jí）體福利個（gè）人消（xiāo）費等)仍然申報抵扣進項稅額.

4、有無發生（shēng）非正常損（sǔn）失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批,不結轉進項稅額轉出.

5、企業兼營非應稅勞務,分別（bié）申報繳納增值稅（shuì）、營業稅的,有（yǒu）無按外購貨物全額申報（bào）抵扣進項稅額;外商投資企業兼營出口與內銷,有（yǒu）無按購買（mǎi）國內原材料的全額申報抵扣進項（xiàng）稅額.

6、有無發生進貨退出或折（shé）讓並收回價（jià）款和增值稅款時,不相應減（jiǎn）少當（dāng）期進項稅額,造成進項稅額虛增.

7、有無將從購（gòu）買方取得的平銷返（fǎn）利轉做賬外小金庫,不衝（chōng）減進項稅額（é）;或將取得的實（shí）物返利以接受捐（juān）贈的名義入（rù）賬（zhàng）,不衝減進項稅額;有無將從購買方取得的平銷返利不衝減進項稅（shuì）額而（ér）錯轉銷項稅額.

進（jìn）項稅調（diào）整會計分錄,每月按照（zhào）認（rèn）證匯總表調整時:借:應付稅費--增值稅進項稅,貸:待攤（tān）費用--待抵（dǐ）扣進項稅;結轉不應抵扣的進項（xiàng）稅時,借 :待攤費用--待抵扣進項稅,貸:應付稅費--增值稅進（jìn）項稅轉（zhuǎn）出;以上就是以前年度帳進項稅如何調整的全部內容,如果（guǒ）大家還有不明白的地方,歡迎谘詢在線專業老師.

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