​公司現金可以持外幣嗎(收外（wài）匯貨款賬務（wù）處理（lǐ）)

公（gōng）司現金可以（yǐ）持外（wài）幣（bì）嗎

答:可以（yǐ）的

外幣現金流量的折算和列示

l.外幣現金（jīn）流量折算匯率的選擇

外幣現金流量應折算成企業的報告貨幣,並在現金流量（liàng）表中反映.對於折算匯率的選擇,我國《企業（yè）會計準則--現金流量表》(以下簡稱《準則》)規定,企業外幣現金（jīn）流量及境外子公司的現金流（liú）量（liàng）,應以現金流量發生（shēng）日的匯率或平均匯率折算.這裏（lǐ）的（de）平均匯率既可采用（yòng）報告（gào）期的加權平均匯率,也可對報告期年初和年末的匯率進行簡單平均.

2.外幣現金流量的報表列示

外幣現（xiàn）金流量在現金流量表中（zhōng）有兩種列示方法:一是單獨列項反映（yìng）.這種方法可（kě）能會降低信息的相關性,而且當報告企業有多（duō）種外幣時,操作上會變得複雜,實務中一般不采（cǎi）用.二（èr）是（shì）依其性質分別歸入其他（tā）項目合並反映.由於外幣現金流量在來源上並不構成單獨的現金流量,而是由於企業以記賬本位幣以外的其他貨幣作為計量和結算單（dān）位而產生的,因此,經（jīng）折算後的外幣現金流量應依其性（xìng）質分別歸入經營活（huó）動、投資活動或籌（chóu）資活動中合並反映.

3.實例分析

例1:假（jiǎ）設（shè）某公司2002年度發生如下外幣交易業務:①1月20日,出口商品一批,價格為50萬美元,2月20日收到（dào）這筆外匯,收匯當日（rì）匯率為1美元;8.20元人（rén）民幣;②3月18日進（jìn）口原（yuán）材料一批,價值30萬（wàn）美元,當日以美元付清（qīng）貨款,結匯日匯率為（wéi）1美元=8.30元人民幣;③5月18日,向（xiàng）中國銀行借款20萬美元,當日匯率為1美元（yuán）=8.40元人（rén）民幣;④6月1日日,以外幣存款25萬美元（yuán）引進設備一套,結匯日匯率為1美元=8.25元人民幣;⑤9月18日,歸還中國（guó）銀行20萬美元,當日匯率為1美元=8.27元人民幣;⑥12月31日,收到境外發行人以美元兌付的債券（quàn）投資利息收入15萬美元,當日匯率為1美元=8.40元人民（mín）幣.

根據我國《準則》的規定,外幣現金流量的有關折算（suàn）和列（liè）示如下:

采用外幣現金流量發生日的匯率折算:①經營活動產生的現金流量淨額為161萬元,其中:銷售商品、提供勞務收到的現金為（wéi）410萬元(50×8.20);購（gòu）買商（shāng）品、接受勞務（wù）支付的現金為249萬元(30×8.30).②投資活動產生的現金流量淨額為-80.25萬元,其中:債（zhài）券（quàn）投資利息收入為126萬元(15×8.40);購建固定資產所支付的現金為206.25萬（wàn）元(25×8.25).③籌（chóu）資活動產生的現金流量淨額（é）為2.6萬元,其中:借款所收到的現金為（wéi）168萬元(20×8.40);償（cháng）還債務所支付的現金（jīn）為165.4萬元(20×8.27).④外幣現金流（liú）量（liàng）淨（jìng）額為83.35萬元.

若（ruò）采用平均匯率折算,報告期的（de）平均匯率（lǜ）為8.30[(8.20+8.40)÷2].①經營活動（dòng）產生的現金流量淨額為166萬元(50×8.30-30×8.30);②投資活動產生的（de）現金（jīn）流量淨額為-83萬元(15×8.30-25×8.30);③籌資活動產生的現金流量（liàng）淨額為0(20×8.30-20×8.30);④外幣現（xiàn）金流量淨額為83萬（wàn）元.

從中可以看出,兩種匯率所（suǒ）折算的結果是不同的.當簡單平均匯率不具有代表性或匯率波動較大時,簡單平（píng）均匯率所折算的（de）結果有失準確（què）性.

匯（huì）率變動對外幣現（xiàn）金餘額的影響及其（qí）列示

由於匯率變動對企業所持有的外幣現金及現金等價物將產生影響,美（měi）國財務會計準則和國際會計準則都規（guī）定企業應在現金流量（liàng）表中報告這一（yī）影響,以便調節期初和期末的現金及（jí）現金等價物.我國《準（zhǔn）則》也要求報告匯率變（biàn）動對企業所持外幣現（xiàn）金的影響額,並將其作（zuò）為（wéi）當期現（xiàn）金及現金等價物變動的一個調節（jiē）項目單獨列項反映.

庫（kù）存現金美元戶（hù）,月末如何處理?

現金類下設（shè）人民幣和美元,那月末時,美元（yuán）是否需做何種處（chù）理?用作（zuò）匯兌損益嗎?

登記外幣賬戶的同時,應按照業務發生時的市場匯率折算為人民幣金額進行登（dēng）記;期末按照市場匯率（lǜ）將外幣賬戶金額（é）折算為人民幣,並將該金額與相對應的人民（mín）幣賬戶的（de）期末餘額的（de）差額,確認為匯兌損益.

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