​補繳增值稅能調減（jiǎn）利潤嗎(補繳增值稅稅款（kuǎn）的賬務處理)

補繳增值（zhí）稅能調減利潤嗎

增值稅為（wéi）價外稅,對利潤沒有（yǒu）影響,所以不可以.

補繳以前年度增值稅（shuì）可以稅（shuì）前扣除嗎

1、企業（yè）所得稅稅前扣除項（xiàng）目範圍中"稅金"的規定,《企（qǐ）業所得稅法實施（shī）條例》第三十一條規定,稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各（gè）項稅金及其附加.而原《企業所得稅暫行條例實施細則》第八（bā）條第三款規定,稅金（jīn）,即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅.教育費附加（jiā）,可視同稅金.因此增值稅是價外稅它本身不在利潤中反映,因此所得稅前不能扣（kòu）除.

2、《國家稅務總局關於（yú）增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補（bǔ）稅罰款的通知》(國稅發[1998]66號)第二條規定:"關於稅款（kuǎn）的補征:偷（tōu）稅款的補征入庫,應（yīng）當視納稅人不（bú）同情況處理,即:根據檢查核實後（hòu）一般納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅（shuì）額(包括當（dāng）期留抵稅額),重新（xīn）計算（suàn）當期全部應納稅額（é）,若應納稅額為正數,應當作補稅處（chù）理,若（ruò）應納稅額為負數,應當核減期末留（liú）抵稅額.

3、《增值稅日常稽查辦法》(國稅發[1998]44號)規定:"增值稅檢查調（diào）賬方法:增值稅檢（jiǎn）查後的賬務調整,應設立'應交稅金?增值稅檢查調整'專門賬戶.凡檢查後應調減（jiǎn）賬麵進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記應交稅金-增值稅檢查（chá）調整;凡檢查後應調增賬麵進項稅（shuì）額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記應交稅金-增值稅檢查調整,貸記有關科目;全（quán）部調賬事項入賬後,應結出本賬戶的餘額,並對該（gāi）餘額進行處理:

1.若餘額在借（jiè）方,全部視同留（liú）抵（dǐ）進項稅額,按貸方餘額數,借記'應交（jiāo）稅（shuì）金-應交增值稅(進項稅額)'科目（mù）,貸（dài）記本科目.

2.若餘額在貸方,且"應交稅金-應交增值稅"賬戶無餘額,按貸方餘額數,借記本科（kē）目,貸記應交稅金-未交增值科目.

3.若本賬戶餘額在貸方,"應交稅金-應交增值稅"賬戶有借方餘額且等於（yú）或大於這個貸（dài）方餘額,按貸方餘額數,借記本科目,貸記應交稅（shuì）金-應交增值稅科目.

4.若本賬戶餘額在貸（dài）方,"應交稅金-應交（jiāo）增值稅"賬戶有借方餘額但小於這個貸（dài）方餘額,應將（jiāng）這兩個賬戶的餘額衝出,其差額貸記應（yīng）交稅金-未交增值（zhí）稅科目.上述賬務調整應按納稅期（qī）逐期進行."應交稅金-應交增值稅賬戶無餘額,按貸方餘額數,借記本科目,貸記應交（jiāo）稅金-未交增值科目.

3.若本賬戶餘額在貸方,'應交稅金-應交增值（zhí）稅'賬戶有借方餘額且等於（yú）或（huò）大於這個貸（dài）方餘額,按貸方餘（yú）額數,借記本科目,貸記'應交（jiāo）稅金??應交增值稅'科目.

4.若本賬（zhàng）戶餘（yú）額在貸（dài）方,"應交（jiāo）稅金-應交增值稅"賬戶有借方餘額但小於這（zhè）個貸方餘額,應將這兩個賬戶的餘額衝出,其（qí）差額貸（dài）記"應交稅金（jīn）-未（wèi）交增值稅"科目.上述賬務（wù）調整應按納稅期逐期進行.

5、《國家稅務總局關於查增應納（nà）稅所得額彌（mí）補以前年度虧損處（chù）理問題的公（gōng）告》(國（guó）家稅務總局公告2010年第20號)對查增應（yīng）納稅所得允許（xǔ）彌補以前年度虧損進行了明確.公告第一條規定,根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)第五（wǔ）條的規定,稅務機關對企業以前年度（dù）納稅情況進行檢查時調增的應納稅（shuì）所得額,凡（fán）企業以前年度發生虧損、且該虧損屬於（yú）企業所得稅法（fǎ）規定允許（xǔ）彌補的,應允許調（diào）增的應納稅（shuì）所（suǒ）得額彌補該虧損.彌（mí）補該虧損後仍有餘額（é）的,按照企業所得稅法規定計算繳納企業所得稅.

自查補繳（jiǎo）增值稅怎麽進行賬務處理

獨立申報補交的增（zēng）值稅（shuì）,賬務處理（lǐ）如下:

1、押金:

借（jiè）:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、報廢:

借:以前年度損（sǔn）益調整

貸（dài）:應交稅費--應交增值（zhí）稅(進項稅額轉出（chū）)

3、材料出售:

借:以前年（nián）度損益調整

貸:應（yīng）交稅費--應（yīng）交增值稅(銷項稅額)

4、結轉:

借:應交稅費（fèi）--應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應（yīng）交稅費--未交（jiāo）增值（zhí）稅（shuì）

5、補（bǔ）繳（jiǎo）增值稅:

借:應交（jiāo）稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

補繳增值稅能調減利潤嗎?感謝大家的收看,我們經過了今天的學習,知道了增值稅為價外稅（shuì）,對利潤沒有影響（xiǎng）,所以補繳增值稅是不能調減利潤的.今天的（de）內容是我們（men）的小編給大家講解（jiě）的,如果大家還有（yǒu）什麽不同（tóng）的意見,歡迎那來（lái）這（zhè）裏（lǐ）和大家一起探討.

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