​留抵退稅會計分錄(留抵退稅會計（jì）分錄（lù）)

留抵退稅會計分錄

上（shàng）麵說到的這些稅額,均為一級負（fù）債類（lèi）科目"應交稅費"下麵的子科目,金額均記在貸方,具體科目為"應交增值稅"、"待抵扣（kòu）進項稅額"、"待認證進項稅額"、"銷項稅額"、"留抵稅額退（tuì）稅".

為了從財務上反映該項經濟業務,從計算申報到實（shí）際收到退稅款,需要增設"應收留抵（dǐ）稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

計（jì）算留（liú）抵（dǐ）稅額（é）時,借記（jì）"應收留抵稅額退稅款"科（kē）目,貸記"應交稅費--應交增值稅--留抵稅額退稅（shuì）"科目.

收到實際退稅（shuì）後,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

出口（kǒu）退稅（shuì）為什麽還看（kàn）增值稅的留抵額的多（duō）少?

出口退稅一般都采用:免、抵、退來進行的,現在就簡單的給你講:

1、免:出口貨物免征增值稅（shuì）

2、抵:國內進項稅額抵減國內銷項稅額

3、退:對國內進項稅抵減國內銷項稅額後的差額進行退稅（shuì）,即是增值（zhí）稅的留（liú）抵（dǐ）額了(在這忽略出口貨物的退稅額（é）小（xiǎo）於留抵額的情況,因（yīn）為小於時隻退當月出口貨物計算的稅額)

進項稅留抵會計處理

增值稅期末留（liú）抵稅（shuì）額的會計處理試點地區（qū）兼有應稅（shuì）服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當（dāng）月月初的增值稅留（liú）抵稅額按照（zhào）營業稅改征增值稅有（yǒu）關規定不得從應稅（shuì）服務（wù）的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值（zhí）稅留抵（dǐ）稅額"明細科目（mù）.

開始試點當月月初,企業應按不得從應稅（shuì）服務的銷項稅（shuì）額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅（shuì）費--增值（zhí）稅留抵稅（shuì）額"科目（mù）,貸記 "應交稅費--應交增（zēng）值稅(進項（xiàng）稅額（é）轉出)"科目.待以後（hòu）期（qī）間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記（jì）"應交稅費（fèi）--增值稅留抵稅（shuì）額"科目.

"應交稅費--增值稅留抵稅額（é）"科目（mù）期末餘額（é）應（yīng）根據（jù）其流動性（xìng）在資（zī）產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他（tā）非流動資產"項目列示.

進項稅留抵:進項稅額大於銷項稅額項稅（shuì）則留抵到下月,可以繼（jì）續抵扣（kòu）.

留抵退（tuì）稅會計（jì）分錄,出口退稅為什麽還看增值稅的留抵額的多少?進項稅留（liú）抵會（huì）計處理（lǐ）的全部內容已經通過上述文章中的介紹總結完（wán）畢了,大家看完後（hòu）如果有不明白的地方,可以前往會計谘詢專業的會計老師（shī）為你在線答疑!

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