遞（dì）延所得稅（shuì）資產對利潤表的影響(遞延（yán）所得稅影響淨利潤)

遞延所（suǒ）得稅資（zī）產對利潤表的影響，數豆子為（wéi）大家整理了如下內容。

遞（dì）延所得稅資產對利潤表沒有影響。

借（jiè）：所得稅

貸：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

遞（dì）延所得（dé）稅資產，就是未來預計可以（yǐ）用來抵稅的資產，遞延所得稅是（shì）時間性差異對所得稅的影響，在（zài）納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可（kě）抵扣暫時性差異及適用稅率計（jì）算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅資產的主要賬務處理：

一（yī）、企業在確認相關資產、負債（zhài）時，根據所得稅準則應（yīng）予確認的遞延（yán）所得稅資產，

二、資（zī）產負債表日，企業根據所得稅準（zhǔn）則（zé）應予確認的遞延所得（dé）稅（shuì）資（zī）產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅（shuì）--遞延所得稅費用"、"資本公（gōng）積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本（běn）科目餘額的，做相反的（de）會（huì）計（jì）分錄（lù）。

三、資產負債表（biǎo）日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的（de）應納稅所得（dé）額用以抵扣可抵扣暫時性差（chà）異（yì）的，按應減記的（de）金額，借記"所得稅--當期（qī）所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本（běn）科目。

四（sì）、本（běn）科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資（zī）產的餘額。

1。根據新準則，所得稅會計采用（yòng）的是資產負債表債務法（fǎ），資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負（fù）債項目的賬麵價值與計稅基礎，對於（yú）兩者（zhě）存在差異的，分（fèn）析其性質，除準則中規定的特殊情況外（wài），分別應納稅暫（zàn）時性（xìng）差異及可抵扣暫時性差異（yì），並（bìng）乘以所（suǒ）得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，並與期初（chū）遞延所得稅相比（bǐ），確定當期（qī）進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額（é），計入所得稅費用-遞延所得稅（shuì），但如果某項交（jiāo）易或事項按照會計準則規定應計入所（suǒ）有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計（jì）入所有者權益。

具體的（de）步驟：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅（shuì）費（fèi）用

2.遞延所得稅（shuì）是站在（zài）現在的會計年度看以後，在以後的年度，稅法允許你可以用稅前利潤彌補往年的虧損，在（zài）以後的年度如（rú）果不彌補的話，你交100*25%，如果（guǒ）彌補的（de）話，你交(100-80)*25%。也（yě）就是（shì）說，在以後未來的年度，減少了應納稅（shuì）所（suǒ）得額，進而減少未來期間的應交所得稅了，在會計（jì）處理上（shàng）視同可抵扣暫時性（xìng）差異。在（zài）將來能為企業帶來經濟流入，在符合條（tiáo）件的情況下，應確認遞延所得稅資產。

借：遞延所得稅資產80*25%

貸：所得稅費用80*25%

關於遞延所（suǒ）得稅資產對利潤表的影響，我們通過閱讀上文已經（jīng）得知（zhī），遞延所得稅資產主要是對資產（chǎn）負債表有影響，對利潤表基本沒影響。關於（yú）這方麵的知識，還有很多細節（jiē）值得深（shēn）究（jiū），如果對此（cǐ）感興（xìng）趣的（de）同學，歡（huān）迎你隨時登陸數豆子進行學習。

網友對遞延所得稅資產對利潤表的影（yǐng）響的相關評論