年報企業所得稅最後是負數怎麽處理(年報企業所得（dé）稅會計分錄)

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年報企（qǐ）業所得稅最後是負數（shù）怎麽處理

如果確實虧損了可以去稅（shuì）務（wù）退稅如果不想退就（jiù）更正（zhèng）申報為正數

企（qǐ）業所得稅管理（lǐ）費用填哪裏

管理費用、財務費用分別填在第5行和每6行。

第5行"管理費用"：填報納稅人為組織和管理生產經營發生的（de）管理（lǐ）費用。本項（xiàng）目應根據"管理費用（yòng）"科目的發生額分析填列（liè）。

第6行"財務費用"：填報納（nà）稅人為籌集生產經營（yíng）所需（xū）資（zī）金等而發生的籌資（zī）費（fèi）用。本項目應根據"財務費用"科目的發生額分析填列（liè）。

管理費用不用單獨填列，應納稅所（suǒ）得額以會計（jì）利潤為基礎進行調整，會計利潤已（yǐ）經核算（suàn）過（guò）管理費（fèi）用。後邊調（diào）整明細項目裏有業務招待費等需要調整的項目（mù）。

稅收金額是稅法允許（xǔ）扣除（chú）的金額，與會計金額相比差為調整（zhěng）金額。

新企業所得稅中的（de）財務費用和管理費用怎麽處理？

新（xīn）的（de）企業所得（dé）稅法及其實施條例中采取（qǔ）稅前扣除一般框（kuàng）架的安排，可以避免將企業（yè）所有的支出項目一一列舉，同時給納稅人、稅務機關和司法部門提供一個合理的（de）框架，簡化了對扣除項目的定性工作。按照企（qǐ）業所得稅的國際（jì）慣例，一般對稅前扣除進行總體上（shàng）的肯定性概（gài）括處理(一般扣除（chú）規則)，輔（fǔ）之以特定的禁止扣除的規定(禁止扣除規則)，同時又規定了允許稅前（qián）扣除的特別規則(特殊扣除規則（zé）)。在具體運用上，一般扣除規則服從（cóng）於禁止扣除規則（zé），同時（shí）禁止扣除規則又讓位於特殊扣除規則。例（lì）如，為獲得長期利潤而發生的資本性支出（chū）是企（qǐ）業實際發生的合理相關的支（zhī）出，原則上應允（yǔn）許扣除，但禁止扣除規則規定資本性資產不得"即時"扣除，同時又規定了資本性資產通過折舊攤銷等方式允許在當年（nián）及以後年度分期扣除（chú）的特別規則。新企業（yè）所得稅法明確對企業實（shí）際發生的與取得收（shōu）入有關（guān）的、合理的支出允許稅前扣除的一般規則，同時明確不得（dé）稅前（qián）扣除項目的禁止扣除規則，又（yòu）規定（dìng）了允許扣除的特殊項目。這些一般扣除規（guī）則、禁止扣除規則和特殊扣除規則，構（gòu）成了我國企業所得稅製度稅前扣除的（de）一般框架。

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