營改增稅負分析測算（suàn）明細表怎麽填寫(營改增稅負（fù）分析測（cè）算明細表怎麽填)

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營改增稅負分析測算明細（xì）表怎（zěn）麽填寫？

(一)“應稅項目代（dài）碼及（jí）名稱”：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有（yǒu）多個項目的（de），應分項目填寫（xiě）。

(二)“增值稅（shuì）稅率或征收率”：根據各項目適用的增值稅稅率（lǜ）或征收率填寫。

(三)“營業（yè）稅稅率”：根據各項目在原（yuán）營業稅稅製下適用的原營業稅稅（shuì）率填寫。

(四（sì）)第（dì）1列“不含稅銷售額”：反映納（nà）稅人當期對應項目不含稅的銷售額(含即征（zhēng）即退項目)，包括開具增值稅專用發票、開具其他發票、未開具發票、納稅檢查調整的銷售額，納稅人所填項（xiàng）目享受差額征稅（shuì）政策的，本列應填寫差額（é）扣除之前（qián）的銷售額。

(五)第2列“銷（xiāo）項(應（yīng）納)稅額”：反映納稅人根據當期對應項目不（bú）含稅（shuì）的（de）銷售額（é）計算出的銷項稅（shuì）額或應（yīng）納稅額(簡易征收)。？

本列各行次=第1列對應各行次×增值稅稅率或征收率。

(六（liù）)第3列“價稅合計”：反映納稅人當（dāng）期對應項（xiàng）目的價稅合計數。

本列各（gè）行次=第1列對（duì）應各行次+第2列對應各行次。

(七)第4列“服務、不動產和無形資（zī）產扣除項目本期實際（jì）扣除金額”：納稅人銷售服務、不（bú）動（dòng）產和無形資產享受（shòu）差額征稅政策的，應填（tián）寫對應項目當期實際差（chà）額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。

(八)第5列“含稅（shuì）銷售額”：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額（é）征稅政策（cè）的，應填寫對應項目差額扣除後的含稅銷售額。

本列各行次=第3列對應各行次-第4列對應各行次。？(九)第6列“銷項(應納)稅額”：反（fǎn）映納稅（shuì）人按現行增值稅規定，分項目（mù）的增值稅銷項(應納)稅額，按以下要求填（tián）寫：

1。銷售服務（wù）、不動產和無形資產按照一（yī）般計稅方法計稅的？

本列各行次=第5列對應各行次÷(100%+對應行（háng）次增值稅（shuì）稅率)×對（duì）應（yīng）行次增值稅稅率。

2.銷售服務、不動（dòng）產和無形資產按照簡易（yì）計稅方法計稅（shuì）的（de）？

本（běn）列各（gè）行（háng）次=第5列對應各行（háng）次÷(100%+對應行次增（zēng）值稅征收率)×對應（yīng）行次增值稅（shuì）征收率。

(十)第7列“增值稅應納稅額(測算（suàn）)”：反映（yìng）納稅人按現行增值稅規定，測算出的對應（yīng）項（xiàng）目的增值稅應（yīng）納稅額。

1。銷售服務、不動產和（hé）無形（xíng）資產按照一般計（jì）稅方（fāng）法計稅的

本列各行次=第（dì）6列對應各行次（cì）÷《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目（mù）”和“即（jí）征即（jí）退（tuì）項目”“本月數”之和×《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應納稅額”“一般項目（mù）”和“即征即退項目”“本月數”之和。

2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計（jì）稅方法計稅的？本列各行次=第6列對應各行次。

(十一)第（dì）8列“原（yuán）營業稅稅製下服務、不動產和無形資產差額扣（kòu）除（chú）項目”“期初餘額”：填寫按原營業稅規定，服務（wù）、不動產（chǎn）和無（wú）形資產差（chà）額扣除（chú）項目上期期末結存（cún）的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等於上期本（běn）表第12列對應行（háng）次。

(十二)第9列“原營業稅稅製下服（fú）務、不動產和無形資產差額扣除項目（mù）”“本期發生額”：填寫按原（yuán）營業稅規定，本期取得的準予差額扣除的服務、不（bú）動產和無形資產差額扣除項目金額。

(十三)第10列“原營業稅稅製（zhì）下服務、不動產和無形資產差額扣除項（xiàng）目”“本期應扣除金（jīn）額”：填寫按原營（yíng）業稅規定，服務、不（bú）動（dòng）產和無形資產差額扣除項目本期應（yīng）扣除的金（jīn）額。？本（běn）列（liè）各行次=第8列對應各行次+第9列對應各行次。

(十四)第11列“原營業稅稅製下服務（wù）、不動產和無形資產差額扣除項（xiàng）目”“本期（qī）實際扣除金額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金（jīn）額。

1。當第（dì）10列各行次≤第3列對應行次時？本列各行次=第10列對應各行次。

2.當第10列各行次>第3列對應行次時

本列各行次=第3列對應各行次。

(十五（wǔ）)第12列“原營業稅稅製下服務、不（bú）動產和無形資產差額扣除（chú）項目”“期末餘（yú）額”：填寫（xiě）按原營業（yè）稅規定，

服務、不動產和無形資產差額扣（kòu）除項目本期期末結存（cún）的金額。

本列各行次=第10列對應各行次-第（dì）11列對應各行次。

(十六)第13列“應稅營業額”：反映納稅人按原營業稅規定，對應項目的應（yīng）稅營業額。本列各行次=第3列對應各行次-第11列對應各行次。

(十七)第14列“營業（yè）稅應納稅額”：反映納稅人按原（yuán）營業稅規定（dìng），計算出的對應項目的營（yíng）業（yè）稅應納稅額。本列各行次=第13列對應各行次×對應行次營業稅稅率。

二、行次填寫說明

本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第11列“價稅合計”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。

本行第4列“服務、不（bú）動產（chǎn）和無形資產（chǎn）扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷（xiāo）售情況明細)第12列“服務、不動產和（hé）無形資產扣除項目本期實際扣除金額（é）”第2+4+5+9b+12+13a+13b行。

(二)其他行次根據納稅人實際發生業（yè）務分項目填寫。

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