誤將已退回紅衝的發（fā）票抵扣怎麽處理(增值稅專票紅衝有時間限製嗎)

誤（wù）將已退回紅衝的發票（piào）抵扣（kòu）怎麽處理，財務人員經常會遇到此類問題，下（xià）麵由數豆子為大家整理相（xiàng）關（guān）內容，一起來看看吧。

誤將已退回紅衝的發票抵扣怎麽處理？

答：根（gēn）據國家稅務（wù）總局公告2016年（nián）47號規定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅（shuì）服務中止等情（qíng）形但（dàn）不符合發（fā）票作廢條件，或者因銷貨部分（fèn）退回及（jí）發生銷售折讓，需要開（kāi）具紅字專用發票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新係統（tǒng）(以下簡稱"新係統")中填開並上傳《開具紅字增（zēng）值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)。

在（zài）填開《信（xìn）息表》時不填寫（xiě）相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額（é）從當期進項（xiàng）稅（shuì）額中轉出，待取得銷售方開具的紅字（zì）專用發票後，與《信息表》一並作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或（huò）抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時（shí）應填寫（xiě）相對應的（de）藍（lán）字專用發票信息。

已經抵（dǐ）扣（kòu）的發票還能退嗎？

可（kě）以（yǐ）退的。

如果是當（dāng）月開出的發票(認證未記帳)，購（gòu）貨方要到主管國稅局做取（qǔ）消認證處理，然後將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨（huò）方，銷貨方可將退回的發票聯（lián）和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開（kāi）票係統內（nèi）的開票信息一同作廢(如果不取消認（rèn）證，開票的當月也不（bú）能在開（kāi）票係統作廢發票（piào）)，然（rán）後銷貨方將重新開具一份正確的發票給企業。

如（rú）果是開票的次月(無論是否認證隻要未記帳（zhàng）)，隻能將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，購貨方開具負數發票衝減自己的收入(因為開（kāi）票係統隔月不能作廢發票)，然（rán）後銷貨方將（jiāng）重新開具一（yī）份正確的發票給企業（yè）。

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