簡單財務報（bào）表怎麽做

　　銀行提供的對（duì）賬單中扣除的賬戶費用應（yīng）列支在財務費用中，損益表中財務費（fèi）用一項填上銀行賬（zhàng）戶費用，利潤總額是負的。資產負債表左方貨（huò）幣資金是對賬單的餘額，右邊是實收資本，未分配利（lì）潤，這個（gè）未分配利潤就是損（sǔn）益表中那個負的利潤總額數，兩者相減與左方一致（zhì）。

一、資產負（fù）債（zhài）表填列方法：

　　(1)“貨幣資金”項目反映企業庫存現金、銀行基本存款戶（hù）存款、銀行（háng）一般存款戶（hù）存（cún）款（kuǎn）、外埠存款、銀行匯票存款（kuǎn）等的（de）合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末餘額合計數填列。

　　(2)“交易（yì）性金融（róng）資產”項目（mù）反映企（qǐ）業為交（jiāo）易目的而持有的債券投資、股票（piào）投資、基金投資等交易性金融資產（chǎn）的公允價值。本項目應根據“交易性金融（róng）資產”賬戶（hù）的期末餘額填（tián）列。

　　(3)“應收票據”項目反映企業收到的未到期收款而且也未向銀行貼（tiē）現的商業承兌匯票和銀行承兌匯票等應收票據餘額，減去已（yǐ）計提的壞賬準備後的淨額。本項目應根據“應收票據”賬戶的期末餘（yú）額減去“壞賬準備”賬（zhàng）戶中有關應收票據計提的壞賬準備（bèi）餘額後的金額填（tián）列。

　　(4)“應收賬款”項目（mù）反映企業因銷售（shòu）商品、提供勞務等而應向（xiàng）購（gòu）買單（dān）位收取的各種款項，減去已計（jì）提的壞賬準備後的淨額。本項目應根據“應收賬款（kuǎn）”和（hé）“預收賬款”賬（zhàng）戶所屬各明細賬戶的期末（mò）借（jiè）方餘額合計，減（jiǎn）去“壞賬準備”賬戶（hù）中有關應收賬款計提的壞賬準備（bèi）期末餘額後的金額填列。

　　(5)“預付賬款”項目反映企業（yè）預收的款項，減（jiǎn）去已計提的（de）壞賬準備後（hòu）的淨額。本項目根據“預付賬款”和“應付（fù）賬款”賬戶（hù）所屬各明細賬戶的（de）期末借方餘額合計，減去（qù）“壞賬準備”賬戶中有（yǒu）關預付賬款計提的壞賬準備期（qī）末餘額後的金額填列。

　　(6)“應收利（lì）息”項目反映企業因持有交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售（shòu）金融資產等應收取的利息。本項目應根據“應收利息”賬戶的期末餘額填列。

　　(7)“應收股利”項目反映企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利（lì）潤。本項目根據“應收股利（lì）”賬戶期末餘額填列。

　　(8)“其他應收款”項目反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備後的淨額。本項目應根（gēn）據“其他應收款”賬戶的期末餘額（é），減去“壞賬準備”賬戶中（zhōng）有（yǒu）關（guān）其他應收款（kuǎn）計提的壞賬準備期末餘額後（hòu）的金額填（tián）列。

　　(9)“存貨”項目反映企業期末在庫（kù）、在途和在加（jiā）工中的各項存貨的可變現淨值，包括各種原材料、商品、在（zài）產品、半成品、發出商品、包裝物、低值易耗品和委托代銷商品等。本項目應根據“在途物資(材（cái）料采購)”、“原（yuán）材料”、“庫存商品”、“周轉材料”、“委托加工物資（zī）”、“生產成本（běn）”和“勞務（wù）成本”等賬戶的期（qī）末餘額合計，減去（qù）“存貨跌價（jià）準備”賬戶期末餘額後的金額填列。材料采用計劃成本核算（suàn）以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的小企業，應按（àn）加（jiā）或減材料成本差異、減商品進銷差價後的金額填列。

　　(10)“一年（nián）內到期的非流動資產”項目反映企業非流動資產項目中在一年內到期的金額，包括（kuò）一年內到期的持有至到期投資、長期待攤費用和一年內可收回的長期應收（shōu）款（kuǎn）。本項目（mù）應根據上述賬戶分析計算後填列。

　　(11)“其他流動資產”項目反映企（qǐ）業除（chú）以上流動資（zī）產項目外的其他流動（dòng）資產，本項目應根據（jù）有（yǒu）關賬戶的期末（mò）餘額（é）填列。

　　(12)“可供出售金融資產”項目反映企業持有的可供出售金融資（zī）產的公允價值。本項目（mù）根據“可供出（chū）售金融資產”賬戶期末餘（yú）額填列（liè）。

　　(13)“持有至到期投資”項目反映企業持有至到期投資的攤餘價值。本項目根據“持有至到期投（tóu）資”賬戶期末餘額減去一年內到期的投資部分和“持有至到期投資減值準備”賬戶期末餘額後填列（liè）。

　　(14)“長（zhǎng）期應收（shōu）款”項目反映企（qǐ）業長期應收款淨額。本項目根據“長期應收（shōu）款”期末餘額，減去一（yī）年內到期的（de）部分、“未確認融資收益”賬戶期末餘額、“壞賬準備”賬戶中按長期應收款計提的壞賬損失後的金額填列（liè）。

　　(15)“長期股權投（tóu）資”項目反映企業（yè）不（bú）準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質投資的賬（zhàng）麵餘額，減去（qù）減值準備後的淨額（é）。本（běn）項目應根據“長期股權投資”賬戶的期末餘額減去“長期股權投資減值準備”賬戶期末餘額後填列。

　　(16)“固定資（zī）產”項目反映（yìng）企業固定資產的淨值。本項目根據“固定資（zī）產”賬戶期（qī）末餘額，減去“累（lèi）計（jì）折舊（jiù）”和“固定資產減值準備”賬戶期末餘（yú）額後填列。

　　(17)“在建工程（chéng）”項目反映（yìng）企業尚未達到預定可（kě）使用狀態（tài）的在建工程價（jià）值。本項目根據“在建工程”賬戶期末餘額，減去“在（zài）建工程減（jiǎn）值準備”賬戶期末餘額後填（tián）列。

　　(18)“工程（chéng）物資”項目（mù）反映（yìng）企業為在建工程準備的各種物資的價值。本（běn）項目根（gēn）據“工程（chéng）物資”賬戶期末餘額，減去“工程物資減值準備（bèi）”賬戶期末餘額（é）後填列。

　　(19)“固定資（zī）產清理”項（xiàng）目反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚（shàng）未清理完畢的固定資產的賬麵價值，以及固定資產（chǎn）清理過程中所發（fā）生的清理費用和變價（jià）收入等各項金額的（de）差額。本項目應根據“固定（dìng）資產清理”賬戶的期末借方餘額填列;如“固定資產清理（lǐ）”賬戶期末為貸方餘額，以“-”號填列。

　　(20)“無形資產（chǎn）”項目反映（yìng）企業持有的各項無形資產的淨值。本（běn）項目應根據“無形資產”賬戶期末餘額，減去“累計攤（tān）銷”和“無形資（zī）產減（jiǎn）值準備”賬戶的期末餘額填列。

　　(21)“開發支出（chū）”項目反映企（qǐ）業開發無形資產過程中發生的、尚未形成無形資產成本的支（zhī）出。本（běn）項目根據“開發支出”賬戶的期末（mò）餘（yú）額填列。

　　(22)“長期待攤費用”項目反映小（xiǎo）企業（yè）尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各（gè）項費用。本項目應根據“長期待（dài）攤費用”賬戶的期末餘額減去將於1年內(含1年)攤銷的數額後的金（jīn）額填列。

　　(23)“商譽”項（xiàng）目反映企業商譽的（de）價值。本項目根（gēn）據（jù）“商譽（yù）”賬戶期末餘額填（tián）列。

　　(24)“遞延所得稅資產”項目反映企業應可（kě）抵扣暫時性差異形成的遞延（yán）所得稅資產。本項目根據“遞延所得稅資（zī）產”賬戶期末（mò）餘額填列。

　　(25)“其他長期資產”項目反映企業（yè）除以上資產以外的其他長期資產。本（běn）項目應根據有（yǒu）關賬戶的期末餘額填列。

　　(26)“短期借款”項目反映企業借（jiè）入（rù）尚未歸還的1年期以下(含1年（nián）)的借款。本項目應根據“短期借款”賬戶的期末餘額（é）填列。

　　(27)“交（jiāo）易性金（jīn）融負債”項目反映企業發行短期債券等所形成（chéng）的交易性金融負債公允價值。本項目根據“交易性金融負債”賬戶（hù）期末（mò）餘額填列。

　　(28)“應付票據”項目反映企業為了抵付貨款等而開出並承兌的、尚未到期付（fù）款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商（shāng）業承兌匯票。本項目應根據“應付票（piào）據”賬戶的期末餘額填列。

　　(29)“應（yīng）付賬款”項目（mù）反映企業購買原材料、商（shāng）品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末貸（dài）方餘（yú）額合計填列。

　　(30)“預收（shōu）賬款（kuǎn）”項目反映企業按合同規定預收的款項。本項目根據“預（yù）收賬款”和“應（yīng）收賬款”賬戶所屬（shǔ）各明細（xì）賬戶的期（qī）末貸方餘額合計（jì）填列。

　　(31)“應付職工薪酬”項（xiàng）目反映企業應付未付的工資和（hé）社（shè）會保險費等職（zhí）工薪酬。本項目應根（gēn）據“應付（fù）職工薪酬”賬（zhàng）戶的期末貸方餘額填列，如“應付職工（gōng）薪酬”賬戶期末為借方餘額（é），以“-”號填列。

　　(32)“應交稅費”項目反映企業期末未交、多交或（huò）未抵扣的（de）各種稅金。本項目應（yīng）根據“應交稅（shuì）費（fèi）”賬戶的期末貸方餘額填列;如“應交稅費”賬戶期末為（wéi）借方（fāng）餘額，以“-”號填（tián）列。

　　(33)“應付利息”項（xiàng）目反映企業應付未付的各種利息。本項目根（gēn）據“應付利息（xī）”賬戶（hù）期末餘額填列。

　　(34)“應付股（gǔ）利”項目反映企業尚未支付的現金股利或利潤。本項目應根據“應付股利”賬戶的期末餘額填列。

　　(35)“其他應付（fù）款（kuǎn）”項目反映（yìng）企業所有應付和暫收其他單位（wèi）和個人的款項。本項目應根（gēn）據“其他應付款”賬戶的期末餘額填列。

　　(36)“一年內到期的非流動負債”項目反映企業各種非流動負債在一年之內到期的金額，包（bāo）括一年內到期的長期借款、長（zhǎng）期應付款和應付債券。本項目應根據上述賬戶分析（xī）計（jì）算（suàn）後填列。

　　(37)“其他流動負債”項（xiàng）目反映企業除以上流（liú）動負債以外的其（qí）他流動負債。本項目應根據有關賬戶的期末餘額填列。

　　(38)“長期借款”項目反映（yìng）企業借入尚（shàng）未歸還的1年期以上(不含1年)的各期借款（kuǎn）。本項（xiàng）目應（yīng）根據“長期借款”賬戶的期末餘額（é）減去一年內到期部分的金額填列（liè）。

　　(39)“應（yīng）付債券”項目反（fǎn）映企業尚未償還（hái）的長期債券攤（tān）餘價值。本項（xiàng）目根據“應付（fù）債券”賬戶期末餘額減去一年內（nèi）到期部分的金額填列。

　　(40)“長期應付款”項目反映（yìng）企業除長期借款、應付債券以外（wài）的各種長期（qī）應付款。本項目應根據“長期應（yīng）付款”賬戶的期末餘額，減去“未確認融資（zī）費用”賬戶（hù）期末餘額和一（yī）年內到（dào）期部分的長期應付款後（hòu）填列。

　　(41)“預計負債”項目反映企業計提的各種預計負債。本項目（mù）根據“預計負債”賬戶期末（mò）餘額填列。

　　(42)“遞延所得稅負債（zhài）”項目反映企（qǐ）業根據應納稅暫時性差異（yì）確認的遞延所得稅（shuì）負（fù）債。本項目根據“遞延所（suǒ）得稅負債”賬戶（hù）期末餘額填列。

　　(43)“其他長期負債”項目反映企業除以上長期負債（zhài）項目（mù）以外的其他長期負債。本項（xiàng）目應根據有關賬戶的期末餘額填列（liè）。

　　(44)“股本”項目反映企業各投（tóu）資（zī）者實際投入的資本總額。本（běn）項目應根據“股本(實收資本)”賬戶的期末餘額（é）填列。

　　(45)“資本公積”項目反（fǎn）映企業資本公積的期末餘（yú）額（é）。本項目應根據“資本公積（jī）”賬戶的期末（mò）餘額填列，其中“庫存（cún）股”按“庫存股（gǔ）”賬戶餘額填列。

　　(46)“盈餘公積”項目反映企業盈餘公積（jī）的（de）期末餘（yú）額。本項目應（yīng）根據“盈餘（yú）公積（jī）”賬戶的（de）期末（mò）餘額填列。

　　(47)“未分配利潤”項（xiàng）目反映企業尚未分（fèn）配的利潤。本項目應根據“本年利潤”賬戶和“利潤分配（pèi）”賬戶的（de）期末餘額計算填列，如為未彌補（bǔ）的虧（kuī）損，在本（běn）項目內以“-”號填列。

二、利潤表填列方法（fǎ）：

　　(1)“營業收入”項目，反映企業經（jīng）營主要業務和（hé）其他業務所確認的收入總額。本項（xiàng）目應根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的發生額分（fèn）析填列。

　　(2)“營業（yè）成本”項目，反映企（qǐ）業經營主（zhǔ）要業務和其他業務所發生的成本總額。本項目應（yīng）根據“主營業務（wù）成本”和“其他業務成本”科目的發生額分析填列。

　　(3)“營業稅金及附加”項目，反映（yìng）企業經營業務應負擔（dān）的消費稅、營（yíng）業稅、城市建設維護稅、資源稅、土地增（zēng）值稅和（hé）教育費附加等。本項（xiàng）目應根據“營業稅金及附加”科目的發（fā）生額分析填列。

　　(4)“銷售費用”項（xiàng）目，反映企業在銷售商品（pǐn）過程中（zhōng）發生的包裝費、廣（guǎng）告費等（děng）費用和為銷售本企業商品（pǐn）而專設的銷售機（jī）構的職工薪酬、業務費等經營（yíng）費用。本項目應根據‘銷（xiāo）售費用”科目的發生（shēng）額分析填列。

　　(5)“管理費用”項目，反（fǎn）映企業為組織和（hé）管（guǎn）理生產經營發生的管理費用。本項目應根據“管理費用”的發生額分析填列。

　　(6)“財務費用”項目（mù），反（fǎn）映（yìng）企業籌集生產經營所（suǒ）需資金等而發生的籌資費用。本項目應根據“財務費用”科目的發生額分析填列。

　　(7)“資產減值損失”項目，反映企業各項資產發生的減值損失。本項目應根據“資產減值損失”科目的（de）發生額分析填列。

　　(8)“公允價值變動收益”項目，反映企業應當計入當期損益的資產或（huò）負債公允（yǔn）價值變動收益。本項目應根據（jù）“公允價值變動損益”科目的發生額分（fèn）析填列，如為淨損（sǔn）失，本項目以“—”號（hào）填列。

　　(9)“投資收益”項目，反映企業以（yǐ）各（gè）種方式對外投資（zī）所（suǒ）取得的收益。本項目應根（gēn）據“投資收（shōu）益”科目的（de）發生額分析填列。如（rú）為投資損（sǔn）失，本項目以“—”號填列。

　　(10)“營業（yè）利（lì）潤”項目，反映（yìng）企業實現（xiàn）的營業（yè）利（lì）潤。如為虧損，本項（xiàng）目以“—”號填列（liè）。

　　(11)“營業外收入”項目，反（fǎn）映企業（yè）發生的與經（jīng）營業務無直接關係的各項收入。本（běn）項目應根據“營業外收入”科目的發生額分（fèn）析填列。

　　(12)‘營業外支出”項目，反（fǎn）映企業發生的與經營業務無直接關係的各項支出。本項目（mù）應根據“營業外支（zhī）出”科目的發生額分析填列。

　　(13)“利潤總額”項目，反映企業實現的利潤。如為虧損，本（běn）項目以“—”號填列。

　　(14)“所得稅（shuì）費用”項目，反映企業應從（cóng）當（dāng）期利潤總額中扣除的所得稅費（fèi）用。本項目（mù）應根據“所（suǒ）得稅費用”科目的發生額分析填列。

　　(15)“淨利潤”項目，反映企業實現的淨利潤。如為（wéi）虧損，本項目以“—”號填列。

　　(16)“基（jī）本每股收益”和“稀釋每（měi）股收益”項（xiàng）目（mù）

　　首（shǒu）先說明一點：不可能不存在費用，實際中也是如此，銀行沒存息就有貸息，會產生一（yī）部分費用，公司（sī）開辦會（huì）存在一（yī）些費用，怎麽能沒有費用（yòng）呢，所以利潤表就一定不是空的，關（guān）於你提出的注（zhù）資本（běn）與賬戶餘額不一致那是正常（cháng）的，若一致反而不正常了，注冊（cè）資（zī）本隻是證（zhèng）明（míng）投資者投入的資本數，而銀（yín）行賬反映的是即時的存款情況，這怎麽能（néng）一（yī）樣呢，(除了開戶的當天一樣)