出納如何進行財務分析

　　對企（qǐ）業財務狀況（kuàng）和經營成果的（de）分析主要通過比率分析實現。常用的財務分析有：比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分（fèn）析。在（zài）實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

　　衡量企業經營有三個方麵情況，即償債能（néng）力、營運能力和盈利能力。深入了解企業的整體狀況，使用以（yǐ）上（shàng）方法進行分析。同時還要對現金（jīn）流進行分析。

　　對現金流的分析一般不（bú）能通過比率分析（xī）實現，而是（shì）要求（qiú）從現金流的數量和質量兩個方麵評價企業的現金（jīn）流動情（qíng）況（kuàng），並據此判斷其產生未（wèi）來現金流的能力。比率分析與現金流分析作用各不（bú）相同，不可替代。

　　. 分析現金流要從（cóng）兩個方麵考慮（lǜ）。一個（gè）方（fāng）麵是現金流的數量（liàng），如果企（qǐ）業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金（jīn）流出的需要。但是，企業是如（rú）何保證其現金流出的需要的呢?這就要看其現金流各組成部分的關係了。另一方麵是現金流（liú）的質量。這（zhè）包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快（kuài），存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控（kòng）製是否有效等等。

　　最後是企業所處的經營環境，如（rú）行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產（chǎn）生（shēng）未來現金流的（de）能力。

　　從（cóng）事財務工作20年（nián），兩次擔任出納。第一（yī）次是剛參加工（gōng）作的1985年，隻幹（gàn）了（le）半年就轉做會計，2005年（nián）我又重操舊業，至今一月有餘。憶昔撫今，感觸良多。出納承擔著財（cái）務工作鏈中（zhōng）最後一（yī）個環節的職責，應收的款項悉數盡收，該支的費用全部付清，相關經濟業（yè）務（wù）方（fāng）算完成。

　　通過實踐，我琢磨出做好出納工作必須（xū）煉就“七心丹”，列（liè）例舉如（rú）下：開心（xīn）態（tài）度決定一切，心態左右行動。盡管有豐富的會計（jì）工作經驗，一（yī）手籌建了一個獨立（lì）核算單位（wèi）的財務工作，多年來同（tóng）其一（yī）起成長壯大，單位的財務成果似雪球越滾越大，本人也於（yú）2000年受聘為高級（jí）會計師，但我覺得（dé）有必要再當一回出納。這種換位對當（dāng）好會計（jì）大有益（yì）處，天天（tiān）跑銀行（háng），時時收付款（kuǎn），具體瑣碎的事務不但使財（cái）會業務能力與時俱進，更能提升綜合判斷分析力及有效解決問題的能力。目前，我忙得不（bú）亦樂乎，但感覺樂趣多多，十分開心（xīn）。 細心匠心獨運出奇巧，妙手神抓顯功夫。將（jiāng）鈔票依不同麵值分類擺放，付款時按從小到大（dà）或從大到小的順序進行（háng），這樣做有兩個好處，一是有次序地取款並報（bào）數付出，不會（huì）出錯，二是和報賬（zhàng）人之間（jiān）建立了和諧的互動關（guān）係，收（shōu）付款的過程對方看得一清二楚，可以說是同步複核了一遍。這樣的付款方式看（kàn）似慢（màn），實則事（shì）半功倍，一次成功。 細心觀（guān）察本單（dān）位業務特點，對出納應（yīng）做的工作內容胸有（yǒu）成竹（zhú），結合《會（huì）計法》、《會計基礎（chǔ）工作規範》等相關法規，精心整理（lǐ）出所在單位的（de）《出（chū）納崗位職責》，壓在（zài）辦公桌的玻璃板下（xià），作（zuò）為日常行為指南。將“日清月結、保證資金安全”等原（yuán）則滲透進每日經辦的具（jù）體事項中。

　　當然，20年的發展變化，使出納的職責和權限都有所（suǒ）改變，工作內容及方式更（gèng）加豐富，80年代（dài）的（de）出納，日常工作基本上是開支票（piào）、跑銀（yín）行、收付現金、記賬盤庫，而如今，審核會計憑證、辦理外匯業務、用財（cái）務軟件處（chù）理賬（zhàng）務、刷卡支付都是出納的平常事，簡單枯燥勞動向複雜有趣的智力型勞動過渡，這就需要出納（nà）勇於挑戰自我，常（cháng）懷好奇心，開辟新視野，不斷（duàn）學習相關業（yè）務知識，加強財務管理能力。仔細研究銀行（háng）提供（gòng）的各種金融服務，擇其優（yōu）者為我用，提（tí）高工作效（xiào）率。向領導提出理財的合理化建議，消除隱患，規避風險。 熱心舉手之（zhī）勞勤為之，抬腿幾步與人便。為了保（bǎo）證會計憑證裝訂起來更美觀，就（jiù）要從原始單據的正確粘貼作起。對司機等經常（cháng）報銷者，出納要熱情地（dì）示範（fàn）其按標準（zhǔn）格式粘貼報銷單據。報賬人有時因業務繁忙，將報銷憑證留在財務部門，等會計做好憑證後（hòu），出納（nà）應電話通知（zhī）報賬人來領款，對無暇前來者可親自送錢過去。

　　耐心微笑服務，不（bú）厭其煩。對進（jìn）出財務辦公室的，不（bú）論老少，報之以微笑，道一聲（shēng）問候（hòu）。遇到報賬人較（jiào）多，都著（zhe）急領錢時，出納切記不能急躁，要指導大家安（ān）靜地排隊，在輕鬆友好的（de）氣氛中按次序領款。 虛心處處（chù）留心皆學（xué）問。工作的過程固（gù）然積累了業務能力（lì），時常（cháng）抽空看看有用書籍或瀏覽精品網站，從中學習方方麵麵的經（jīng）驗技巧，有助於全麵提高人的整（zhěng）體素（sù）質，工作（zuò）起來更能得心應手。誠懇征詢各方對自己工作的意見和建（jiàn）議，采取有效（xiào）方法加以改進。 公心堅守職（zhí）業道德。經手的（de）公款千（qiān）千萬，出納也隻是過路財神，絲毫（háo）不能起貪心。

　　信心緊跟時代步伐。科技的飛速發展給（gěi）財務工作（zuò）者創造了前所未有的良機，會計電算化使會計擺脫了（le）繁瑣的記賬工作。電子銀行頻頻向我們招手，那種提（tí）現金付鈔（chāo）票的事情將（jiāng）成為出納的趣談。對此，要充滿信心，積極主動（dòng）地利用高（gāo）科技手段提高工作效率，真正成為纖纖十指撥鍵盤的（de）“甩手掌櫃”。 總之，以快樂的心態當出納，細心處理每（měi）筆（bǐ）款項，耐心熱情（qíng）地對待報賬人（rén），抱著虛心，秉持公心，滿懷信心地工作，就一定能煉成（chéng）“七心丹”，使自己省心，會計稱心，領（lǐng）導放心，讓大家舒心。