出納的工作內容和職責,出（chū）納人員的工作（zuò）範圍與職責包括哪些

出納的基本職責是：

　　1、按規（guī）定每（měi）日（rì）登記現金日記賬和（hé）銀行存（cún）款日記賬。

　　2、根據記賬憑證報銷內容收付現金。

　　3、每日負責盤清庫存現金，核（hé）對現金日記賬，按規定（dìng）程序保管現金，保證（zhèng）庫存現金及有價證（zhèng）券安全。

　　4、保管好各種空白支票、票據、印鑒。

　　5、負責接收各項銀行（háng）到款進賬憑證，並傳遞到（dào）有關的製單人員。

　　6、負責代理記賬單位出納工作

　　7、完成部門領導交辦的其他任務。

出納具體的工作內容：

（1）貨幣資金核算。

　　①辦理現（xiàn）金收付，嚴格按規定收付款項（xiàng）。嚴格按照國（guó）家有關現金管理製度的規（guī）定，根據（jù）稽核人員審核簽章的收付款憑（píng）證進行複核，辦理款項（xiàng）收付。對於重大的開支項目，必須（xū）經過（guò）會計（jì）主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦（bàn）理。收付（fù）款後，要在收付款憑證上簽章，並（bìng）加蓋“收（shōu）訖”、“付訖”戳記。

　　②辦理銀行結算，規範（fàn）使用支票，嚴格控製簽發空白支票。如因（yīn）特殊情況（kuàng）確需簽發（fā）不填寫金額的（de）轉賬支票時（shí），必須（xū）在支（zhī）票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期（qī）、規定限額和報銷（xiāo）期限，並由領（lǐng）用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應（yīng）交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作（zuò）廢”戳記，與存根一並保存。支票（piào）遺失（shī）時要立即向銀行辦理掛失手續。不準（zhǔn）將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　③登（dēng）記日記賬，保證日清月結（jié）。根據已經（jīng）辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額。銀（yín）行存款日記賬的賬麵餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編製銀行存（cún）款餘額調節表，使賬麵餘額與對賬單上的餘額調（diào）節後相符。對於未達賬（zhàng）款，要及時查詢。要隨時掌（zhǎng）握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。

　　④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確（què）保其安全和完整（zhěng）無缺。庫存現金（jīn）不得超過銀行核（hé）定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以（yǐ）“白條”充抵現金，更不得任意挪用現（xiàn）金。如果發現庫存現金有短缺（quē）或盈（yíng）餘，應（yīng）查明原因（yīn），根據情況分別處理，不得私自取走或（huò）補足。如（rú）有短（duǎn）缺，要負賠償責任（rèn）。保險櫃密碼要（yào）保（bǎo）密，保管好鑰匙（shí），不得任意轉交他人。

　　⑤保管有（yǒu）關印章，登記注銷支（zhī）票。出納必須妥善保管所管的印章（zhāng），嚴格按照規定用途使用（yòng）(但簽發支（zhī）票的各種（zhǒng）印章，不得全部交由（yóu）出納（nà）一人保（bǎo）管（guǎn）)。對於空（kōng）白收據和空白支票（piào）必須嚴格管理，專設登（dēng）記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

　　⑥複核收入憑證，辦理銷（xiāo）售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷（xiāo）售合同和銀行結算製度（dù）辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛、貨款被拒（jù）付時，要通知有關部門及時處理。

（2）往來結算（suàn）。

　　①辦理（lǐ）往（wǎng）來結算，建（jiàn）立（lì）清算製度。現金結算業務的內容（róng）主要包括：企業與內部核（hé）算單位和職工之（zhī）間的款項結算;企業與外部不（bú）能辦理轉賬手續的單位和個人之間的款項結算（suàn）;低於結算起點的小額（é）款項結算;根據規定可以用於其他方麵的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付、暫收款項，要抓緊清（qīng）償。對確實無法收回的應收賬（zhàng）款和無（wú）法償還的應（yīng）付（fù）賬款，應查明原因，按照規定報經批準後處理。實行（háng）備用金製度（dù）的企業，要核定備用金定額，及時辦理領（lǐng）用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。建立其（qí）他往來款項清算手續製度。對購（gòu）銷業務以外的暫（zàn）收、暫付、應收、應付、備用金等（děng）債權債（zhài）務及（jí）往來款項，要建立清算手續製（zhì）度，加強管理，及（jí）時清算。

　　②核（hé）算其他往來（lái）款項（xiàng），防止壞賬損失（shī）。對購銷業務以外的各（gè）項往來款（kuǎn）項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核後的記賬憑（píng）證逐筆登（dēng）記，並經常核（hé）對餘額。年（nián）終（zhōng）要（yào）抄（chāo）列清單，並向領導（dǎo）或（huò）有關部門（mén）報告。

（3）工資結算。

　　①執行工（gōng）資計劃，監督（dū）工資使用。根據（jù）批（pī）準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握（wò）工資和獎金的支付，分（fèn）析（xī）工資計劃的執行情（qíng）況。對於違反工資政策、濫發津貼獎金的，要予（yǔ）以製（zhì）止或向領導和有關部門報告。

　　②審核工（gōng）資單據，發放工資獎金。根（gēn）據實有職工人數、工資等級和工資標（biāo）準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（xiàng）(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等)，計（jì）算實發工資。按照車間和部門歸類，編（biān）製工資、獎金匯總表，填（tián）製記賬憑證，經審核後，會同有關人員（yuán）提取（qǔ）現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款（kuǎn）人簽名（míng）或（huò）蓋章。發放完畢後，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證（zhèng）後或（huò）單（dān）獨裝訂成冊，並注明記（jì）賬憑（píng）證編號，妥善保管。