小規（guī）模納稅人如何報稅

一（yī）、小（xiǎo）規模納稅人公（gōng）司稅（shuì）務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅（shuì）人主要的（de）稅種（zhǒng）有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基（jī）本上都是采用網（wǎng）上申報，隻要在網上操作就可以完成（chéng）申（shēn）報繳稅。

　　1、網上（shàng）申報一般都是登陸當地稅務係（xì）統。

　　2、首先是國稅（shuì），進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。

　　3、進（jìn）入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

　　4、輸入納（nà）稅人識別號以及（jí）密碼就可以登錄進去（qù），進行納（nà）稅申報了。

　　5、納稅人識別號是（shì）稅務登（dēng）記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位（wèi）納稅人編碼。首次登錄以後可以進（jìn）行修改。

　　6、國稅（shuì）申報完（wán）成之（zhī）後（hòu），就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網（wǎng），選擇“電子稅務（wù）局”。

　　9、進去之後會顯示登錄頁（yè）麵，電子稅務局（jú）提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登（dēng）錄係統，有三個登錄方式，最常用的（de）是手機（jī）動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動（dòng）態驗證碼（mǎ）就可以登錄了。

二、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例（lì）實施細則》的規定（dìng），小規模的認定標準

　　1、從事（shì）貨物生產或者提供應（yīng）稅勞務的納稅人，以及以從事（shì）貨物生產或者（zhě）提供應稅勞務為（wéi）主，並兼營貨物批發或者零售（shòu）的納稅人，年（nián）應征增值稅（shuì）銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在（zài）50萬元以下(含本數，下同)的;

　　“以從事貨物生產或者提供應稅勞（láo）務為主”是指納稅（shuì）人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比（bǐ）重在50%以上。

　　2、對上述（shù）規定以外的納稅人，年應稅（shuì）銷售額在80萬元以（yǐ）下的。

　　3、年應稅（shuì）銷售額超（chāo）過小（xiǎo）規（guī）模納稅人標準的其他個人按小規模納稅（shuì）人納（nà）稅。

　　4、非企業性（xìng）單位、不經常發生（shēng）應（yīng）稅行為的企業可選（xuǎn）擇（zé）按小規模納稅人納（nà）稅。

三（sān）、營改增後的小規模納稅人認（rèn）定標準

　　1、《關於北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般（bān）納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試（shì）點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請（qǐng）一（yī）般納（nà）稅人資（zī）格認定。

　　2、《關於營（yíng）改（gǎi）增一般納稅人（rén）資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以（yǐ）及（jí）新（xīn）開業的納稅人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管稅（shuì）務機關申請一般納稅人資格認定。

四、申請人應提供的資料如下:

　　1、《增（zēng）值稅一般納稅人資格通用申請書》;

　　2、《稅務登記證》副本;

　　3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其複（fù）印件;

　　4、會計人員的從業資格證明或者（zhě）與中介機（jī）構簽訂的代理（lǐ）記（jì）賬協議及其複（fù）印件;

　　5、經營場所產權（quán）證明或者租賃協議（yì），或者其他（tā）可使用場地（dì）證明及其複印件;6.國家稅務（wù）總局規（guī）定的其他有關資料。

　　享受月（yuè）銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值（zhí）稅政策或未（wèi）達起征點的增值（zhí）稅小規模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是（shì）當小規模納稅（shuì）人當（dāng）期（qī）增值稅納稅申報表（biǎo）主（zhǔ）表第9欄;

　　“其（qí）他免（miǎn）稅（shuì）銷（xiāo）售額（é）”“本期數”和第13欄“本期應納（nà）稅額減征（zhēng）額”“本期數”均（jun1）無（wú）數據時,才不需填報《增值稅減免（miǎn）稅申報明細表》,其餘情（qíng）形都需要如實（shí）填報.

　　國稅網（wǎng）上有開票所產生的（de）稅務的處理（lǐ）方式:

　　(1)一般小規模（mó）納稅人是采用（yòng）小規（guī）模納稅（shuì）人的申報表,可以直接在“免稅貨物及勞務銷售額”欄填列當月的開票銷售額.

　　(2)小規模納（nà）稅人不能抵扣進項稅額,即使取得增值（zhí）稅專用發票（piào）也不能認（rèn）證,一般不應該有（yǒu）進（jìn）項（xiàng）稅額的處（chù）理,不知道你所說的具體情況什麽樣的,是否（fǒu）國稅局搞錯了申報表（biǎo）?

　　賬務處理（lǐ）分錄:借現金或銀行（háng）存（cún）款（kuǎn）或應收賬款（kuǎn）

　　貸（dài）:主營（yíng）業務收入

　　營業外收入-減免增值稅

一、增（zēng）值稅小規（guī）模申（shēn）報流程:

　　按季申（shēn）報的（de）小規模納稅人每個月都需要使用稅（shuì）控設備登錄後係統自動（dòng）抄（chāo）報稅,每季度登陸網上申報軟件進行網上申報.網上申報成功並通過稅銀聯網實（shí）時扣繳稅款.

二、小規模納稅人申報表:

　　(一)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(必填).

　　(二)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用（yòng）)附列資料（liào）》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報.

　　(三)《增值稅（shuì）減（jiǎn）免稅申報明細表》(選填),本表（biǎo）為增值稅一般納稅人和增值稅小規模（mó）納稅（shuì）人共用表,享（xiǎng）受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫（xiě）本表.發生增值稅稅控係統專用設備費用（yòng）、技術（shù）維護費以及購置稅（shuì）控收款機費用的增（zēng）值稅小規模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額（é）不超（chāo）過3萬元（yuán）(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征（zhēng）點的增值稅小規（guī）模納稅人不需填本表.

三、小規模申報表填寫注意事項及關鍵點:

　　1、注意貨物及勞務（wù）列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一（yī）般（bān）納稅人的認定（dìng）.

　　2、如果可以享受（shòu）小微政（zhèng）策,則直（zhí）接將收入填寫在第9行以下,1——8行不填寫數據.

　　3、自開（kāi）增（zēng）值稅專用（yòng）發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填（tián）寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用（yòng）)第2欄和（hé）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中.

　　4、差（chà）額納稅人是按照差額（é）前（qián）的收入計算是否享受小微政策（cè）.