匯算清繳計提年度所得稅時，借：以（yǐ）前年度損益調整，貸：應交稅費；繳納匯算清繳所得（dé）稅時，借：應交稅費，貸：銀行存款；匯算清繳後（hòu）需要退回企業所得稅時，借：以前年度損益調整（紅字），貸（dài）：應交（jiāo）...

1、匯算清繳所得稅時，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所（suǒ）得稅；2、支付匯算清（qīng）繳所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、結轉利潤時（shí），借：利潤分配-未（wèi）分配利潤（rùn），貸：以...

企（qǐ）業匯算清繳計提所得稅時，借（jiè）：以前年（nián）度損益調（diào）整，貸：應交稅費-應交所得稅；企業交匯算清繳所得稅時，借：應交稅費-應交（jiāo）所得稅，貸：銀行存（cún）款；結轉匯算清繳所得稅時，借：利潤分配，貸：以...

付匯（huì）算清繳所得稅（shuì）時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；匯繳當年的所得稅補提時（shí），借：所得（dé）稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅（shuì）；匯繳往（wǎng）年（nián）的所（suǒ）得稅補提（tí）時，借：以前年度損益調整，貸：應交...

企業匯算清繳應補所得（dé）稅的賬務處理如下：如果企業為小規模（mó）納稅人，涉及以前年度的稅款直接計入當年損益，借（jiè）：利潤分配-未（wèi）分（fèn）配利潤，貸：應交稅（shuì）費-企業所得稅，借：應交稅費-企（qǐ）業...

1、企業應納稅所得額大於已預繳的稅額時，賬務處理為：繳納稅款時，借：應交稅費（fèi）-應交企業所得稅，貸：銀行存款；調整未分配利潤時，借（jiè）：利潤（rùn）分配-未分配利潤，貸（dài）：以前年度損（sǔn）益調整；2、...

1、企業（yè）計提匯算清繳的所得稅時，借：所得稅費用，貸：應交稅費（fèi）-應交所得稅；2、企業（yè）繳納匯算清繳的所得（dé）稅時，借：應交稅（shuì）費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、企業收到當（dāng）年度退稅時，借：銀（yín）...

所得稅匯算（suàn）清（qīng）繳（jiǎo）會計分錄為：1、計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅；2、繳納時（shí），借：應（yīng）交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、如果發（fā）生退稅（shuì），收到退稅時，借：銀行存（cún）款，借：所得稅...

納稅調減指的是納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，所發生（shēng）的會計（jì）處理與稅收規定不一致的情況，納稅人實際發生的成本費用金額小於稅收規（guī）定標準，應進行納稅調整減少所得金...

稅務（wù）清繳材料指的是企業進行企業所得稅年（nián）度匯算清繳工作時，需要提供（gòng）的會計材料。包括企業的記賬（zhàng）憑證、企業的總賬明細賬（zhàng）等賬本（běn）、企業上一年的企業所得稅年度匯算清...

應納稅所得額是指按（àn）照稅（shuì）法規定，確定納稅人在一定期間所（suǒ）獲（huò）得的所有應稅收入減除（chú）在（zài）該納稅期間依（yī）法允許減除的各種支出後的餘額。應納稅（shuì）所得額的計算方法為：1、直接法，...

無需辦理年度匯算的情況：1、本（běn）年度是非居民個（gè）人納稅人（rén）；2、本年度是居民個人納稅（shuì）人，且已依法預扣預（yù）繳了個人所得稅，符合以下條件之一：（1）本年（nián）度取（qǔ）得的綜合所得年收（shōu）入合（hé）計...

稅務年檢時，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納（nà）稅申（shēn）報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。若企業在（zài）年（nián）度中間終止經（jīng）營（yíng）活動的，應當自（zì）實際經...

以前年度所得稅返還是指企業在匯算清繳後發現誤繳、多繳的（de）情況後退回企業已繳所得稅的過程，是由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已（yǐ）納稅款...

分公司應當在（zài）總公司稅務機關統一（yī）匯算（suàn）清繳之前，將分公司的（de）營業收支等情況向總公司稅務（wù）機關進行報送，由總機構匯總向（xiàng）總機構所在（zài）地的主管稅務機關報送企業所得稅月（季）度...

所得稅匯算差旅費指企業在進行企業所得稅匯算清繳時所確定並作（zuò）為稅前扣除項目列示的差旅費支出，而差旅費支出中屬（shǔ）於業務（wù）招待（dài）費的部分（fèn）可（kě）按照發生（shēng）額的60%扣除，但最高...

企業所得稅彌補虧損（sǔn）明細表指企業（yè）在進行企業所（suǒ）得稅年度（dù）匯算清繳納稅申報（bào）工作時，按主管稅務機關（guān）的要求所填（tián）寫的用於反映企（qǐ）業當年和往年彌補虧損金額的明細表格。...

所得稅匯算（suàn）清繳明（míng）細表指企業在進行（háng）企業所得稅年度匯算清繳工作時按主管（guǎn）稅務機關的要求所填列的用於反映企（qǐ）業所得稅各項明細內容（róng）的（de）表格，是反映企業所得（dé）稅主表數據的...

企業所得稅年報可以由納稅人企業在納稅期間內登錄電子（zǐ）稅務局係統進行網上申（shēn）報，或攜帶電子（zǐ）和紙質（zhì）版的企業（yè）所得稅年度匯算清繳申報表、企業公章、企業營業執照副本等...

所得稅（shuì）匯算折舊表指企業在進行企業所得稅年度（dù）匯算清繳（jiǎo）申報（bào）工作（zuò）時（shí），所填（tián）寫的用於反映企（qǐ）業當期資產（chǎn）折舊和（hé）攤銷明細的表格，即《資產折（shé）舊、攤銷及納稅調整明（míng）細表》。該表...

企業所得稅計算折舊指（zhǐ）納稅人在進行企業所（suǒ）得（dé）稅年度匯算清繳時，對當期（qī）所發生的固（gù）定資產折舊金額進行計算並將數據填列至（zhì）企業所得稅相（xiàng）應欄目中的（de）過程，通常（cháng）在《資產折舊...

納稅人應在月份或者季度終（zhōng）了後十五日內，向其所在地主（zhǔ）管稅務機關（guān）報送會計（jì）報表、預繳所得稅申報表和相關稅務事項；年度終（zhōng）了後四十五日內，報送會計決算（suàn）報表和所得稅（shuì）申報...

個稅匯算清繳（jiǎo）不包括取得的經營所得；利息、股息、紅利所（suǒ）得；財產租賃所（suǒ）得；財產轉讓所（suǒ）得（dé）；偶然所得；以及納稅人選擇不計入綜合所得的全年一次性獎金等。...

出口企業所（suǒ）得稅匯算清繳注意事項：1、收（shōu）入確認調整；2、成本費（fèi）用稅金扣除調整；3、資產損失扣除調整；4、營業外支出調整；5、各項準備（bèi）金調整；6、資產調（diào）整；7、境外所得稅收抵...

企業（yè）所得稅年度匯算清（qīng）繳的檢查事（shì）項包（bāo）括從（cóng）業人數、資（zī）產總額、是否屬於國家限製或禁止行業，以及營業（yè）收入、營業成本、利潤總額、不（bú）征稅（shuì）收入、免稅收入、彌補以前年度...