一文（wén）中,由於（yú）股票轉讓屬（shǔ）於金融商品買賣,是差額征稅,企業所得稅（shuì）不含稅收入用含稅收入減去應納增值稅稅（shuì）額（é）計算,而不是用不含稅（shuì）收...
[嵌入式軟件產品（pǐn）開發（fā）銷售(營（yíng）業)收入占企業收入總額的比（bǐ）例不低於40%];(五)主營業（yè）務或主要產品具有專利或計算機軟件（jiàn）著作權...
企（qǐ）業所得稅四步計算法 第一步,計算應交所得稅 應（yīng）交所得稅=[利（lì）潤（rùn）總額+費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)]*現行稅（shuì）率 第二步,...
1企業所得稅法對股權轉讓收入如何確認?答:根據《國家稅務總局關於貫徹落實（shí）企業所得（dé）稅法若幹（gàn）稅收問（wèn）題的通知》(國稅函〔2010...
企業發生債務重（chóng）組（zǔ）,應在債務重組（zǔ）合同或協議生效（xiào）時確認收入的實現. 三、關於股權轉（zhuǎn）讓所得確認和計算問題 企業轉讓（ràng）股權收入,應...
在企業所（suǒ）得稅優惠政策中需要計（jì）算收入占比（bǐ）時,應該注意哪些問題? 一、企業所得稅中（zhōng）“收入總額”含義(一)收入總額的（de）確定（dìng）企（qǐ）業所...
按規定計算的國債利息（xī）收入,免征企業所得稅.即:國債利（lì）息收入=國債金額*(適用年利率（lǜ）÷365)*持有天數上述公式中的（de）“國債金（jīn）額...
(3)企業在（zài）匯總計算繳納企業所得稅（shuì）時,其境外營業（yè）機構的（de）虧（kuī）損不得抵減境內營業機構的盈利.(胳膊肘不（bú）得往外（wài）拐)2、特殊規定(1...
需要並入（rù）所得（dé）計繳納企業所得稅. 問:投資型企業,沒有營業收入,隻有投資收（shōu）益,那麽（me）相關費（fèi）用扣除（chú）額可以以投資收益做為計算基...
關（guān）於股權轉讓所得確認和計（jì）算問題 企業轉讓（ràng）股權收入,應於轉讓協議生（shēng）效、且（qiě）完成股權變更（gèng）手續時,確認收入的實現.轉讓股權收入...
企（qǐ）業所得稅補繳申報（bào）表怎麽填（tián）寫中華人（rén）民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)
填報說明
一、本表適用於實（shí）行查賬征收方式申報企業（yè）所得稅的居民納稅人及在（zài）中國境內設（shè）立機構的非居民（mín）納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用（yòng）。
二、本表表頭項目：
1、“稅款所屬期（qī）間”：納稅人填寫（xiě）的“稅款所屬期間”為公曆1月1日至所屬月（季）度（dù）最後一日。
企業年度（dù）中間開業的納稅人填寫（xiě）的（de）“稅款所屬（shǔ）期間”為當月(季)開始經營之日至所（suǒ）屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情（qíng）況填報。
2、“納稅人（rén）識別號”：填報稅務機（jī）關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、“納稅人名（míng）稱”：填報稅（shuì）務登記證中的納稅人全稱。
三、各列（liè）的填報
1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數據（jù）為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報“累計金額”列，數據為納稅人（rén）所屬年度1月1日至所屬季（jì）度（或月份）最後一日的累計數。納稅（shuì）人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列（liè）第9行“應補（退）所得稅額”的數（shù）據。
2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行（háng）及“按照稅務機關確定的其他方法預繳（jiǎo）”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行（háng）、第16行“本（běn）期金額”列，數（shù）據為所屬月（季（jì））度第（dì）一日至最後一日。
四、各行的填報（bào）
本表結構分為兩部分：
1、第一部分（fèn）為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填（tián）報第2至9行（háng）；實行（háng）按上一年度應納稅所得額的月度或（huò）季度（dù）平均額預繳（jiǎo）的納稅人填報第11至（zhì）14行；實行經稅務機關（guān）認可的其他方法預（yù）繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第（dì）22行，由實行匯總納稅的總機（jī）構在填報第一部分的基礎上填報（bào）第18至20行；分支機構填報第（dì）20至22行。
五、具體項目填報說明:
1、第（dì）2行“營業收入”：填報會計製度核算的營業收（shōu）入，事（shì）業單位、社會團（tuán）體、民辦非企業單位按其會計製度核算的收入（rù）填報。
2、第3行“營業（yè）成本”：填報會計製度核算的（de）營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計製度核算的成本（費用）填報。
3、第4行（háng）“利潤總（zǒng）額（é）”：填報會（huì）計製度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以（yǐ）在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第（dì）5行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅（shuì）法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額（é）。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出（chū）的當期應納所得稅額。第6行＝第4行（háng）×第5行，且第（dì）6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”：填報當（dāng）期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅（shuì）優惠過渡期的稅收（shōu）優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的（de）其他減免（miǎn）稅優惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預繳（jiǎo）的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所（suǒ）得（dé）稅稅額，“本期金（jīn）額”列不填。
8、第9行“應補（退（tuì））所（suǒ）得稅額”：填報按照稅法（fǎ）規定計算的本次（cì）應補(退)預繳所得（dé）稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納（nà）稅所得額。本行不包括納稅人的境（jìng）外所得。
10、第12行“本月（季）應納所得稅所（suǒ）得額”：填報納稅人依據（jù）上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業（yè）：第12行（háng）=第11行×1/4
按月預繳企（qǐ）業：第12行=第（dì）11行×1/12
11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第（dì）四條規定（dìng）的25％稅率計（jì）算（suàn）應納所得稅（shuì）額。
12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本（běn）月（季）應（yīng）納所得稅額。第14行=第12行×第13行（háng）
13、第16行（háng）“本月（季）確（què）定預繳的所得稅額”：填報依據稅務（wù）機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。
14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分（fèn）攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額（é）。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行（háng）×總機構應分（fèn）攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應（yīng）納（nà）稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第14行×總機構應分攤的預繳（jiǎo）比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯（huì）總納稅企業總機構：
第16行×總機構應分（fèn）攤（tān）的預繳比例25%
15、第19行“中（zhōng）央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構（gòu）以本表第一（yī）部分（第1－16行）本月或本季（jì）預繳所得（dé）稅額為基數，按中央財政集中分配稅（shuì）款的預繳比（bǐ）例計算出（chū）的本期預繳所（suǒ）得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×中（zhōng）央財政（zhèng）集中分配稅款的預（yù）繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納（nà）稅（shuì）所得額的月度或（huò）季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可（kě）的其他方法預繳的匯（huì）總納稅企業總機構：
第16行×中央財政集中分（fèn）配稅款的預繳比例25%
16、第20行“分支機構分攤的所得（dé）稅額”：填報匯總納稅總機構以本表（biǎo）第一部分（第1－16行）本月或本季預繳（jiǎo）所得（dé）稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的（de）本期預繳所得稅（shuì）額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總（zǒng）機構（gòu）：
第9行×分支機構分攤的預繳比（bǐ）例50%
(2)按上一納稅年度應（yīng）納稅所得額（é）的月度或（huò）季（jì）度平均額預繳的匯總納稅企業總（zǒng）機構：第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
（3）經稅（shuì）務機關認可的（de）其他方法預繳的匯總納稅（shuì）企業（yè）總機構：
第16行×分支機構分攤的預繳比例50%
(分支機（jī）構（gòu）本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤（tān）的所得稅額”)
17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得（dé）稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行“分配的所得（dé）稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機（jī）構申報（bào）表中第20行“分支機構分（fèn）攤的所得稅額”×本表第（dì）21行“分配比例”的數額。
6522.39貸:應（yīng）繳（jiǎo）稅金——所得稅6522.39借:以前年度損益調整769.64借:應繳（jiǎo）稅金——所得稅6522.39貸:銀行存款7292.03這樣處理,在填寫企業所得稅申報表的時候...
企業（yè）所得（dé）稅年度申報表填寫:有（yǒu）關項目（mù）填報說明:表（biǎo）體項目本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分（fèn）."利潤總額計算"中的項目...
分支機構（gòu）應分（fèn）攤的預繳比例按各省規定執行填報。分支機（jī）構根據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分（fèn）支機構所得稅分（fèn）配（pèi）表》中的“分支（zhī）機構分攤所得（dé）稅額”填寫本行。25...
企業所得（dé）稅預預繳的所得稅申報表隻需要（yào）填收入、成本、利潤三項,利潤項照利潤表的利潤總額那項來填就行了,即使是填0也無所謂,反正（zhèng）都是預（yù）繳,在年度清算時再來調。第（dì）一步...
你（nǐ）就要將應納稅所得額予以（yǐ）確定。比如說預交稅款是5萬元,所（suǒ）得稅稅率確定為25%,那麽其應（yīng）納稅所得額(利潤)就是50000/25%=20萬元,你可以依此類推,對（duì）表（biǎo）上相關數據“收入-...
企業所得稅補繳申報表怎麽填寫
我們用的是中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類),一（yī）般是填據實預繳...餘下的就是今年要交的。你這個是補（bǔ）交上年度所得稅（shuì）,應該不用（yòng）填寫所得稅申報表這個...
。擴展（zhǎn）資料企bai業所得稅季度（dù）申報表(A類)-適用於查帳征收的納稅人填寫。-1、查帳征收:納稅人在規定的納稅期限內根據（jù）自己的財務報表或經營情況,向稅務機關申請其營業...
擴展資料企bai業（yè）所得稅季度申報表（biǎo）(A類)-適用於查帳征收的納稅人填寫。-1、查帳征收:納稅（shuì）人在規定的納（nà）稅期（qī）限內根據自己的財（cái）務報（bào）表或經營情況,向稅（shuì）務機關申...
