本表適（shì）用於發生企業重組納稅調整項目的納稅人,在（zài）企業重組日所屬納（nà）稅年度分析填報.納稅人根據相關規定（dìng）填報企業重組的會計核算...
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一年一度的企業所得稅匯算清繳已經來臨（lín）.按照（zhào）《企業所得稅法》規定,企業應當（dāng）自年度終了之日起5個月（yuè）內,向稅務（wù）機關報送年度（dù）企...
財政部 國（guó）家（jiā）稅務總局關於企業重組（zǔ）業務企業所得稅處（chù）理若幹問（wèn）題的通知財稅〔2009〕59號 各（gè）省、自治區、直轄市、計劃單（dān）列市財政廳...
課程簡介課題從（cóng）企（qǐ）業重組的含義、形式等相關（guān）概念及企（qǐ）業重組（zǔ）的兩種對價支付方式——股權支付與非股權支付入（rù）手,針對企業重組的六...
重組是整個企業（yè）所得稅製（zhì）度中最晦澀難懂的（de）部分,存在的稅務問題較多,連續五年成為稅務總局專項檢查項目,對企業來說正如它的定...
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對（duì）符合（hé）條件的企業重組的所得稅處理給予了（le）遞延納稅的特殊待遇.2010年,稅務總局（jú）發布了《企業重組業務企業所得稅管理辦法》(國...
財政部 國家稅務（wù）總（zǒng）局關於企業重組業務企業所得稅處理若幹問題（tí）的通知財稅〔2009〕59號部分有效注釋:1.第六條第(二)項中（zhōng）有（yǒu）關...
企業所得稅（shuì）零申報表怎麽填中華人民共和國企業所得稅月(季（jì）)度預繳納稅申報表(A類)
填報說明
一、本表適用於實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內（nèi）設（shè）立機構的非居民納（nà）稅人在月（季）度預繳企業所得稅（shuì）時使用。
二、本表表頭項目：
1、“稅款所（suǒ）屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公曆1月1日至所屬月（季）度最後一日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開（kāi）始經營之日至所屬（shǔ）季度的（de）最（zuì）後一日，自次月(季)度（dù）起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登（dēng）記證號碼（15位）。
3、“納稅人名（míng）稱”：填報稅（shuì）務登記證中的納稅人全（quán）稱。
三、各列的填報
1、“據實預繳”的（de）納稅人第2行（háng）－第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報（bào）“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日（rì）至所屬季度（或月份）最後（hòu）一日的累（lèi）計數。納稅人當（dāng）期應補（退）所得稅額為“累計金額”列（liè）第9行“應補（退（tuì））所得稅額”的數據（jù）。
2、“按照上一納（nà）稅年度應納稅所得額（é）平均額（é）預繳”的納稅人第11行至14行及“按（àn）照稅務機關確定的其他方法（fǎ）預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行（háng）至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第（dì）一日至（zhì）最後一日（rì）。
四、各行（háng）的填報
本表結（jié）構分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方（fāng）式分別填報，包括非居民企業設立的分支機（jī）構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行（háng）；實（shí）行按上一年度應納（nà）稅所得額的月度或季度平均額預繳的（de）納稅人填報第11至（zhì）14行；實行經稅務機關認可的其他方（fāng）法預繳的（de）納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至（zhì）第22行，由實（shí）行（háng）匯總納稅的總機構在填報第一部（bù）分的（de）基礎上填報第（dì）18至20行；分支機構填（tián）報第20至22行。
五、具體項目填報說明（míng）:
1、第2行“營業收入”：填報會計製度核算的營業收入，事業單（dān）位、社（shè）會團體、民辦非企業單位按其會計製度核算的收入填報。
2、第3行“營業成本”：填報會計製度核算的（de）營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計製度核算的成本（費用）填報。
3、第4行“利潤總額”：填報（bào）會（huì）計（jì）製度核算的利（lì）潤總額，其中包括從事房地（dì）產開發（fā）企業可以在本行填寫按本期取得預售收（shōu）入計算出的預計利潤等。事業單（dān）位、社（shè）會團體、民辦非（fēi）企業單位比照填報（bào）。
4、第5行（háng）“稅率（25％）”：按（àn）照《企業所得稅法》第四（sì）條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行（háng）＝第（dì）4行×第5行（háng），且（qiě）第6行≥0。
6、第7行“減（jiǎn）免所得稅額”：填報當期實際（jì）享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術（shù）企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅（shuì）優惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預繳的（de）所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應補（退（tuì））所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本（běn）次（cì）應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額（é）”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應納（nà）稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應（yīng）納稅所得（dé）額。本行不包括納稅人的境外所（suǒ）得。
10、第12行“本月（季）應納所（suǒ）得稅所得額（é）”：填（tián）報納稅人依據上一納稅年度申報的應（yīng）納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企（qǐ）業：第12行=第11行×1/4
按月預繳企業：第（dì）12行=第（dì）11行（háng）×1/12
11、第13行（háng）“稅率（25％）”：按照（zhào）《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計（jì）算應納所得稅額（é）。
12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所（suǒ）得稅額。第14行=第12行（háng）×第13行（háng）
13、第16行“本月（季）確定（dìng）預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季（jì））應繳納所得稅額。
14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或（huò）本季預繳（jiǎo）所得稅額（é）為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本（běn）期預（yù）繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅（shuì）企業總機構：
第（dì）9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按（àn）上（shàng）一納稅（shuì）年（nián）度應納稅所得額的月（yuè）度或季度（dù）平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
（3）經稅務機（jī）關認可的其他（tā）方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×總（zǒng）機（jī）構應分攤（tān）的（de）預繳比例25%
15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填（tián）報匯總納稅總機構以本表第一部（bù）分（第1－16行）本（běn）月或本季預繳所得稅額為基數，按（àn）中（zhōng）央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳（jiǎo）所得稅額。
(1)據實預（yù）繳的匯總納稅企業（yè）總機構（gòu）：
第9行×中央財政集中（zhōng）分配（pèi）稅（shuì）款的預繳比例25%
(2)按（àn）上一納稅年（nián）度應納稅所得額的月度或季度（dù）平均額預繳的匯總納稅企業總（zǒng）機構：第14行（háng）×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方（fāng）法預繳（jiǎo）的匯總（zǒng）納稅企業總機構：
第16行×中央（yāng）財政集中分（fèn）配稅款的預繳比例25%
16、第20行“分（fèn）支機構分攤的所得稅額”：填（tián）報匯總納稅總（zǒng）機構以本表第一部（bù）分（第1－16行）本月或本（běn）季預（yù）繳所得稅額為基數，按分支機（jī）構分攤（tān）的預繳比（bǐ）例計算出的本期（qī）預（yù）繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構（gòu）：
第9行×分支機構（gòu）分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅（shuì）年度應納稅所得（dé）額的月（yuè）度或季度平均額預繳的（de）匯總納稅企業總機構：第14行×分支（zhī）機構分（fèn）攤的預繳比例50%
（3）經稅務機關認可（kě）的（de）其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×分支機（jī）構分攤的預繳比例50%
(分支機構本行填報總機構申報（bào）的第（dì）20行“分支機構分攤的所得稅額（é）”)
17、第21行“分配比例（lì）”：填報匯總納稅分支機（jī）構依（yī）據《匯總納稅企業所得稅分配（pèi）表》中確定的分配（pèi）比例（lì）。
18、第22行（háng）“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支（zhī）機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。
填企業名稱納稅號申報日期收（shōu）入填零、費用填零、利潤填零、所得稅填（tián）零、就可以了。報稅模式一（yī）、DORMANTA/C(業務不活躍,也就是俗稱的0申報),必須（xū）同時（shí）滿足以下條件:...
填企業名稱納稅號申報日期收（shōu）入填零、費用填零、利潤（rùn）填零、所得稅填零。就可以了。
1、0申報,就收入為0,附表中的收入明細表中的收入填02、0申報（bào）,就收入為0,營業成本也為0,附表中的營業成本表中的成本填03、0申（shēn）報,一般是收入（rù）為0,但不代表費用為0,管理（lǐ）費...
那要看具體主管稅務局的要求（qiú）了（le）,正常應（yīng）該是按照企（qǐ）業（yè）所得稅報表中各（gè）個（gè）主附報表中（zhōng）各項目,涉及到的（de）有數的項目一定要填上,還要報送資產負債表（biǎo）和損益表的（de）。
企（qǐ）業所得稅年度納（nà）稅申報表填錯可以（yǐ）修改,一般主管稅務機關允（yǔn）許2-3次修改。操作（zuò）步驟是:1、申請撤銷申報（bào）;2、重新（xīn）申報。企業所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成...
企（qǐ）業所得稅年度申報表填寫:有關項目填報說明:表體項目本表包括（kuò）利潤總（zǒng）額計算、應納...填（tián）零.第24行"稅率":填報稅法規定的稅率25%.第25行"應納所得稅（shuì）額&...
《個人獨（dú）資企業和合夥（huǒ）企業投資者個人所得稅申報表》填報說明一,適用範圍(一)本表（biǎo）適用（yòng）於（yú）個（gè）人獨資企業（yè）和合夥企業投（tóu）資者年度申（shēn）報納稅及月,季度申報納稅.本著（zhe）求（qiú）實,簡便...
企業所得稅零（líng）申報表（biǎo）怎麽填
1、資產負債表、損益表按總賬餘額如實填列,沒有的項目就不填。2、企業所得稅申報表根據報表有關要求(收入、支出明細等),結合損益表、成本、費用明細賬如實填列。
