如何進（jìn）行稅收籌（chóu）劃風險的防（fáng）範,稅收籌劃風（fēng）險防範的具（jù）體措施都有哪些

　　百稅收籌劃風險是客觀存在的，企業在進行稅收籌（chóu）劃（huá）時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因（yīn）素，積極度采取有效措施，預防（fáng）和（hé）減少風險，避免落入偷稅逃稅的陷阱（jǐng），從而達到稅收籌知劃的目的。

　　第一，樹立稅收籌劃的風險意識，立足於事先防範。

　　第二，及時、係統地學習稅（shuì）收政策，準（zhǔn）確理解和把握稅（shuì）收政策的內涵道。

　　第三，加強與當地稅專務機關的（de）聯係（xì），充分了解當地稅務征管的特點和具體要求。

　　第四，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。

　　第五，借助（zhù）“外腦”，聘請稅（shuì）收籌劃專家，屬提高稅收籌劃的權威性（xìng）和可靠性。

　　稅收籌劃又稱納稅籌（chóu）劃、稅務籌劃，其本質（zhì）是指納稅人在現行稅製條件下，通過充分利用（yòng）各種有利的稅收政策，適當安排投資（zī）行為（wéi）和業務流程，通（tōng）過巧妙的財務協調和會計處理，合理地安排（pái）納稅方案，在合法的（de）前提（tí）下，以實現（xiàn）稅後利益最大（dà）化為目標的涉稅經濟行為。隨著稅收籌劃（huá）被（bèi）越（yuè）來越（yuè）多的人所接受，各種形式的稅收（shōu）籌劃活動已在各地悄然興起。但是稅收籌劃所蘊含的風險卻沒有（yǒu）得到人們足夠（gòu）的重視。由於稅收籌劃的固有特點——經常在稅收法規規定的邊緣（yuán）操作，這就必然蘊含著很大的操作風險。

　　稅收籌劃的風險（xiǎn），實質上就是稅收籌（chóu）劃活動因各種原因失敗而付（fù）出的代價。

　　具體來說，稅收籌（chóu）劃風險主要包括以（yǐ）下方麵：

　　一是決策者存在認識誤（wù）區，片麵認為（wéi）稅收籌劃是財（cái）務人員的事情，與其他部門無關，或認為（wéi）隻要與稅務局的關係好，有（yǒu）事可以通過疏通擺平等，盲目操作，很容易（yì）形成納稅風險。

　　二是不依法納稅的風險，即企業日常的納稅核算從表麵或局（jú）部看是按規定操作了，但是（shì）由於對有關稅收政（zhèng）策把握不到位，實質上形成偷稅，從而遭受稅務處罰。

　　三是在係統性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握（wò）不夠，形成稅收籌劃風險。如在企業（yè）改製、兼並、分設（shè）過程中的稅收（shōu）籌劃涉及多（duō）種稅收優惠，如果不能係統理解，就很容易出現籌劃失敗的風險。四是對有（yǒu）關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險，如因“四殘”人員比例不足而享受了福利企業優惠，因利（lì）用（yòng）再生（shēng）資源的比例不足而享受了（le）有關（guān）環保方（fāng）麵的稅收優惠等。 此外（wài）還有籌（chóu）劃成果與籌劃成本得不償失的風險，如對企業的情（qíng）況沒有全麵比較和分析，或者籌（chóu）劃方（fāng）向與企業的總目標不一致，從表麵上看有（yǒu）成果，而實際上企（qǐ）業（yè）並沒有從中得到實惠等。 稅收籌劃風險是客觀存在的，企業（yè）在進行（háng）稅收（shōu）籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險（xiǎn），避（bì）免落入偷稅逃稅的陷阱，從而達到稅收籌劃的目的。具體防範措施包括：

　　第一，樹立稅收籌劃的風（fēng）險意識，立足於事（shì）先防範。作（zuò）為從事稅收籌（chóu）劃的專業人員（yuán）首先要樹立稅收籌劃的風險（xiǎn）意識，在接受委托時，要向（xiàng）委托人和接受籌劃（huá）的納稅（shuì）人說明稅收籌劃的潛在風險，並在委托合同就有關風險問題簽署具體（tǐ）條款，從而對風險有一個事先約定，減少可能發生的經濟糾紛;在（zài）進行稅收籌劃過程中，要注意相（xiàng）關政策的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合（hé）理性和企業的綜合效益進行充分論（lùn）證。作為委托人和納稅人本身也要對稅收（shōu）籌劃的風險有正確（què）的認識，應該繳的稅還是要繳的，稅收籌劃隻能在一定（dìng）的政策條（tiáo）件下，並且在一定（dìng）的範圍內發（fā）生作用，不（bú）能對其要求過高。

　　第二，及時、係統地學習稅收政策，準確理解和把握（wò）稅收政策的內涵。為了能夠及時調（diào）節（jiē）經濟體現國家的（de）產業政（zhèng）策，稅收政（zhèng）策處（chù）於不斷變化之中，稅收籌劃從某個（gè）角度講，就（jiù）是利用稅（shuì）收政策與經濟實際適應程度的不斷變（biàn）化，尋找納稅人在稅（shuì）收上的（de）利益（yì）增（zēng）長點，從而達到（dào）利益最大化。因此，進行稅收（shōu）籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政（zhèng）策的變化趨勢。此外，要注意全麵把握稅收政策的規（guī）定性（xìng），切勿抓住一點，不及其餘（yú），否（fǒu）則也會功（gōng）虧一簣。事實上，全麵、準確地把握政策是規避稅收籌劃風險的關鍵。

　　第三，加強（qiáng）與當地稅務機關的聯係，充（chōng）分了解當地稅務（wù）征管的特點和具體要求。進行稅收籌劃，由於許多活動是在法律的邊界運作，稅（shuì）收籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有（yǒu）些問題在概念的界定上本來就很模糊，比如稅收籌劃與（yǔ）避稅的區別（bié）等，況且（qiě）各地具（jù）體（tǐ）的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁（cái）量權（quán）。這就要求從事稅收籌劃（huá）者在正確理解稅收政策的規定性，正確應用財會知識的同時，隨時關注當地稅務（wù）機關稅收征管的特點和具體方法。事實（shí）上，如果不能適應主（zhǔ）管稅（shuì）務機（jī）關的管理特點（diǎn），或者稅收籌（chóu）劃方案不能得到（dào）當地主管稅務部門的（de）認可，就難以體現它應有的收益。

　　第四，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大（dà）化。企業在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循成（chéng）本效（xiào）益原（yuán）則，才能（néng）保證稅收籌劃目標的實現，任何一項籌劃方案的實施，納稅人在（zài）獲取部分稅收利益的同時，必（bì）然會為實施該方案付出稅收籌劃成本（běn），隻有在充分考慮籌劃方案中的隱含（hán）成本的條件下，且當稅收籌劃成本小於所得的收益（yì）時，該項稅收（shōu）籌劃方案才是合（hé）理（lǐ）的和（hé）可以接受（shòu）的。企業進行稅收籌劃，不能僅盯住（zhù）個別稅種的稅負高低，要著眼於整體稅（shuì）負的（de）輕重。一項成功的稅收（shōu）籌劃方案必然是多（duō）種稅收方案（àn）的優化（huà）選擇的結果，優化選擇的標準不是（shì）稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利（lì）益最大。另外（wài），在選擇稅收籌劃方案時，不能把（bǎ）眼光僅盯在（zài）某一（yī）時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企（qǐ）業整體效益最大（dà）化的稅收籌劃方案（àn）。 第五，借助“外腦”，聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性和可靠性。

1、完善企業內控製度。

　　為避免稅務（wù）風險，企業財務工作者須把握財務會計與稅法規定之間（jiān）的差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控製製度的完善，即（jí）企業應致（zhì）力於管（guǎn）理水（shuǐ）平的（de）提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳（chuán）統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一（yī）套操作性強、便於控製的內部財務報告組織信息係統。

2、加強信息管理建設。

　　企業應建立稅務風險（xiǎn）管理的信息與溝（gōu）通製度，明確稅務相關信息的收集、處理（lǐ）和傳遞程序，建立（lì）和完善稅法的收集和更（gèng）新係統，及時匯編企業適用的稅法並定期更（gèng）新。企業（yè）可以利用（yòng）計算機係統和（hé）網絡技術建立內、外部的信（xìn）息管理係統，確保企業內、外部信息通暢，將信息技術應（yīng）用於稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控製係統各環節的風險管理信息係統（tǒng）。

3、優化外部環境。

　　一是強化納稅服務，營造和諧征納氛圍，堅持（chí）以人為本，牢固樹立納（nà）稅（shuì）服務意識，保障納稅人的合（hé）法權益，進一步完 善納稅（shuì）人與稅務機關發生爭議的稅務行政複議製度。二是認真（zhēn）開展（zhǎn）稅法宣傳，提高納稅（shuì）人的稅法遵從度，稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法，而隻有在知法、懂法（fǎ）的前提下才能談到守法。三是做好（hǎo）行政協調工作，逐步建（jiàn）立起以“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”為主要（yào）內容的（de）社會綜合治稅體係。

4、營造良好的稅企關係。

　　國家稅（shuì）收具有財政（zhèng）收入（rù）職能和經濟調控職能，我國製定不同類型的且具有相當大彈（dàn）性（xìng）空間的稅收政策（cè）、而且由於全國各地具體的稅收征管方式不同，稅（shuì）務執法機關擁有較大的自由裁（cái）量權，企業（yè）進行稅務籌（chóu）劃的合法性還需要稅務行（háng）政執法部門的（de）確認。這種情況下，企業需要注（zhù）重對稅務機關工作程序的了（le）解，隨（suí）時關注當地稅（shuì）務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持友（yǒu）好聯係，加強聯係和（hé）溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機（jī）關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，從而避免稅（shuì）務風險。在進行稅（shuì）務籌劃時，一定要針對具（jù）體的問題具體分析，針對企業的風險情況製定切合實際的風險防範措施，為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

5、管理人（rén）員應提高稅務風險意識（shí）。

　　作為企業管理層，應該（gāi）高度重視納稅風險的管理，不但要體現（xiàn）在製度上，更要體現在領導者管理意識中。由於稅務籌劃具（jù）有特殊目的（de），其風險是客觀存在的，麵對（duì）風險企業領導者應時（shí）刻保持警惕，針對風險產生的原因，采（cǎi）取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。

6、加強對政策的學習，準（zhǔn）確把握稅收政策。

　　成功的（de）稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件（jiàn）的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢（shì）、國家規（guī）定非稅收因素（sù）對企業經營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與（yǔ）整體利益、短期利益與長遠利益的關係，為企業增加效益。我國稅收政策變化較快，許多稅收優惠（huì）政策具有（yǒu）一定的時效性和（hé）區域性，這（zhè）就要求企（qǐ）業在準確把握（wò）現行稅收政策精（jīng）神的同時關注稅收優惠政策對企業經營效益的影響。通過稅收（shōu）政策的（de）學習，密切關注稅收法律政策變動，審時度勢，正確利用國家稅收政策，降低（dī）不必要的納稅成本（běn）。

　　稅收籌（chóu）劃（huá）是一門綜合性學科，涉及稅收、會計、財務、企業管理、經營管理等多方麵知識，其專（zhuān）業性相當（dāng）強，需要專業（yè）技能較高的專家來操作。因此，對於那些綜合性的、與企業全局關係較大的（de）稅（shuì）收籌劃業務，最好是聘（pìn）請稅收籌劃專業人士如注冊稅務師（shī）來進行，進一步降低稅收籌劃的風險。

　　稅收籌劃，是納稅人根據稅法優惠政（zhèng）策的規定或利（lì）用稅法的漏洞（dòng）和會計政策的選擇，對納稅人的組建（jiàn）、籌資、投資、經營活動中（zhōng）的納（nà）稅事（shì）項的事前整體（tǐ）策劃（huá）和事中巧妙的安排，旨在減輕整體稅負和實現財（cái）務利益最大化之（zhī）目的的一種（zhǒng）理財行為。稅收籌劃主要有節稅籌劃和避稅籌劃兩種（zhǒng）方式。那（nà）麽，今天為大家具體介紹下有關稅（shuì）收籌劃風（fēng）險的具體防範措施：

（一） 法律風險（xiǎn）

　　稅收籌劃（huá）的法律風險是指實施稅收籌劃方案所引（yǐn）起的，可能要稱承擔法（fǎ）律責任的（de）不確定性。稅收的征繳是（shì）以國（guó）家製定的相（xiàng）關法律政策為依據的，因此稅收籌劃必須在法律政策的框架之內來研究如何（hé）利用它們提供的優（yōu）惠措施和本身的不（bú）完善處（chù）來減少稅負。

　　稅收籌劃必須在法律政策的框架之內來研究如何利用它們提供的優惠措施和本身的不完善處來減少稅負。當避稅範圍擴大，對稅法要體現（xiàn）的稅負公平原則造成實質性危害和對財政收入造成的影響有加大的趨勢時（shí），稅法和稅務機關是要加以限製的（de），一旦被稅務機關認（rèn）定為偷逃稅行為，納稅人為此就要承擔追繳稅款、加處滯納金和罰金的法律責任，嚴重的（de）還要承擔刑事責任。

(二)稅收政策風險

　　稅收政策風險是指稅收政策時效的不確定性給稅收（shōu）籌劃帶來的風險。首先企業的經（jīng）濟活動（dòng）必（bì）須符（fú）合所選稅收政策要求的一定特殊性（xìng）。如項目（mù）投資後經濟活動本身發生變化，或對項目預期經濟活動的判斷失誤，就很可能失去享受稅收優惠的（de）必要特（tè）征或條件，不僅無法達到減輕稅負（fù）的目的，還可能加（jiā）重稅負（fù），同時企業經（jīng）營靈活性的減（jiǎn）弱，還可能導致經營機會成本的增加。

(三)行政（zhèng）執法風險

　　行政執法風險是指因（yīn）稅務行政執法偏差而導致稅收籌劃失敗的風險。嚴格意義上的稅收籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性（xìng）還需要稅務行政部（bù）門的確認。劃方案是不是符合（hé）法律規定，是否會成功，能否給納稅人（rén）帶（dài）來稅收上的利益，很大程度上取決於稅（shuì）務機關（guān）對納稅人（rén）稅收籌劃方案的判定，再加上（shàng）稅（shuì）務行政執法人員的素質（zhì）參差不齊，這些都客觀上為（wéi）稅收政策執行偏差提供了可能性。

(四) 信譽風險

　　在現代社會（huì）中，信譽是企業（yè）生存發展的基石。稅收籌（chóu）劃信譽風險是指納稅人實施稅收籌劃方案時，因其預期結果（guǒ）的不確（què）定性（xìng），而可能承（chéng）擔的信（xìn）用危機和名譽損失。如果納稅人的稅收籌劃行（háng）為，尤其是避稅（shuì）籌劃行為，不被稅務機關認可，或被稅務機關查（chá）實認定為（wéi）偷逃稅，就可能被稅（shuì）務機（jī）關確（què）定為有問題或不（bú）講誠信的“重點戶”，導致稅務機關對（duì）其進行（háng）更加（jiā）嚴格和頻繁的稽查，要求其（qí）遵守和履行（háng）更（gèng）加苛刻的納稅申報條件及程序。

　　稅收籌劃風險客觀存企業進（jìn）行稅（shuì）收籌劃定（dìng）要樹立風險意識認真分析各種可能導致風險因（yīn）素積極采取有效措施預防減少風險避（bì）免落入偷稅逃稅陷阱達（dá）稅收籌（chóu）劃目