企業計繳稅費列入什麽科目,小規模納稅人銷售稅金計入什麽科目

　　增值稅為價外稅，不顯（xiǎn）示在利潤表。因為增值稅(小（xiǎo）規模)分錄：

　　借：現金/銀行/應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金——增值稅

　　增值（zhí）稅(一般納稅人)分錄：

　　借：庫存商品

　　貸（dài）：現金/銀行/應付賬款

　　應交稅金——增值稅(進項稅)

　　借：現金/銀行/應收賬款

　　貸:主營業務收入

　　應交稅金——增（zēng）值稅（shuì）(銷項稅)

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增（zēng）值稅)

　　貸：應（yīng）交（jiāo）稅金——未交增值稅

　　所以，小規模企業繳納的增值是包含（hán）在應交稅金的科目中，顯示在資產負債表內。

一、稅（shuì）金及附加

　　全麵試行營業稅改征（zhēng）增值稅（shuì）後，“營業稅金及附（fù）加”科目名（míng）稱調整為“稅金及附加”科目（mù），該科目（mù）核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅（shuì）、環境保護稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花（huā）稅以及教育費附加、礦產（chǎn）資源補償費、排汙費（fèi）等（děng）相關稅費;利潤表中的“營業稅金及附加（jiā）”項目（mù）調整為“稅金及附加”項目。

　　另外，企（qǐ）業繳納的地方教育（yù）附加、文化事業（yè）建設費、地方水利建（jiàn）設基金、殘疾人就業保障（zhàng）金等（děng），與（yǔ）上述教育費（fèi）附加性質類似（sì），因而也是通過“稅金及附加”科目核算。

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅(城市維護建設稅……教育費附加……等)

　　“稅金（jīn）及附加”屬於損（sǔn）益（yì）類科目，可以依法在計算企業所（suǒ）得稅時稅前扣除。

二、工會（huì）經費（fèi）

　　這是個比較容易混淆的項目，有些（xiē）網友認為與上述地方教育附加、殘疾人就業（yè）保障金類（lèi）似，通（tōng）過“稅金及附加（jiā）”計提，其實並非如此（cǐ）。

　　事實上，工會經費屬於職工薪酬核算範圍，應（yīng）當納入“應付職工薪酬”核算處理。

　　借：生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用等

　　貸：應付職工（gōng）薪酬——工（gōng）會經費

　　借：應付職工薪酬——工會經費

　　貸：銀行存款

三、所得稅費用

　　這兒是指企業所（suǒ）得稅。

　　借：所得稅費用（yòng）

　　貸（dài）：應交稅費——應交所得稅

　　“所得稅（shuì）費用（yòng）”屬於損益類科目。但與“稅金及附加”不同的是，“稅（shuì）金（jīn）及附加”影響稅前利潤(利潤總額)，可以依（yī）法稅前扣除;“所得稅費用”影響稅後利潤(淨利潤)，不得（dé）稅前扣除。

四、個人所得稅

　　個人所得稅（shuì）法定納稅義務人乃是“個人”，企（qǐ）業隻是履行代（dài）扣代（dài）繳（jiǎo）(預扣預繳)義務（wù）而已;通過（guò）“應交稅費——應交個人所得稅”核算。

　　(一)工資薪金（jīn）所得

　　借（jiè）：應付（fù）職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款

　　應交稅（shuì）費——應交個人所得稅

　　(參考文（wén）章：工資、社保、個稅，全套（tào）標準分錄!)

　　(二)利息股息紅利所得

　　借：應付利息或者（zhě）應付（fù）股利

　　貸：銀行存款

　　應交（jiāo）稅（shuì）費（fèi）——應交個人所得稅

　　(三)財產租（zū）賃所得

　　借：管理費用或者銷售費用等(比如房租)

　　貸：銀行存款（kuǎn）

　　應交稅（shuì）費——應交個（gè）人所得稅

五、增值稅

　　增值稅屬於價外稅，通常說不影響損益（yì）。當然，事實上這個稅還是（shì）從收入裏剝離出來(隻是計稅依據是（shì）否含稅不同)，本質上還是影響損益的（de）。

　　(一)小規模納稅（shuì）人計提增值稅

　　借：應收（shōu）賬款、銀行存款等

　　貸：主營(其他（tā）)業務（wù）收入

　　應交稅費——應（yīng）交增值稅

　　(二)一般納稅人計（jì）提銷項稅額

　　借（jiè）：應收賬款、銀行存（cún）款等

　　貸：主營(其他)業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額（é）)

　　結轉應納增值稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　(參考文章：草木財稅手（shǒu）把手教您寫分錄(1)：增值稅全套分錄之（zhī）一般計稅（shuì）)

六、計入相關（guān）資產成本

　　(一)車（chē）輛購置稅，一並計入車輛成本

　　借：固定資產——車輛

　　貸：應交稅費——應交車輛購置稅

　　(二（èr）)耕（gēng）地占用稅、契稅（shuì），一並計入土地成本

　　借：無（wú）形資產——土地使（shǐ）用權

　　貸：應交稅費——應交耕地（dì）占用稅、契稅（shuì）

　　七（qī）、如果在固定資產（chǎn）、無形資產處置過程中發生的有些稅費，則影響固定資產清理科目或者無形資產清理淨損益，最終轉入(影響)“資產處置損益”這個科目(小企業會計準則影響營業外收入或者營（yíng）業外支出（chū）)。