小規模企業所得稅稅率（lǜ）

　　小規模納稅（shuì）人適用征收率，不是稅率。通常情況下（xià），小規模納（nà）稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部（bù）分特殊項目，適用5%的征收率。

一、小規（guī）模納稅人的稅率是（shì）：

　　1、小規模（mó）納稅人的增值稅征（zhēng）收率3%.

　　2、所得稅稅率：

　　一般企業所得稅的稅率為25%,

　　符合條件的小型微利企業（yè），減（jiǎn）按20%的稅（shuì）率征收企業所得稅。

　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業（yè）所得稅（shuì）。

二、企業所得稅計算不是按營業收（shōu）入（rù）的25%收，而是按利（lì）潤（應稅所（suǒ）得額）25％征收．

　　1、所得稅的征收方式有兩種：查（chá）帳征收和核定（dìng）征（zhēng）收。

　　2、如果屬於核定（dìng）征收的，按收入計算繳納所得稅。

　　計算公式：

　　應交所得稅=收入總額*稅務（wù）核定（dìng）的應稅所得（dé）率*所得稅稅（shuì）率

　　應稅所得率各地各（gè）行業不同在5%至15之間

　　3、如果屬於查帳征收的，按（àn）利潤計算繳納所得稅。

　　計算公式：

　　應交（jiāo）所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　《財政部（bù）稅務總局關於實施小（xiǎo）微企業（yè）普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二（èr）條規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超（chāo）過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得（dé）額超過100萬元但不（bú）超過300萬元（yuán）的部分，減按50%計入應納稅所得（dé）額，按20%的稅（shuì）率繳納（nà）企業所得稅。

擴展資料

　　小規模納稅人不符合下（xià）列條（tiáo）件時，企業所得稅稅率為25%：

　　1、從事國家非限（xiàn）製和禁止行業。

　　2、年度應納稅所得額（é）不超過300萬元。

　　3、從業人數不超（chāo）過300人。

　　4、資產總額不超過5000萬元。

　　各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局：

　　為貫（guàn）徹落實黨中央、國務院決策部署，進一（yī）步（bù）支持小微企業發展，現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：

　　一、對月（yuè）銷售額10萬元以下(含本數)的（de）增值稅小規模納稅人，免征增（zēng）值（zhí）稅。

　　二、對小型微利企（qǐ）業年應納稅所得額不超過100萬元（yuán）的部（bù）分，減按25%計（jì）入應納稅所得額，按20%的稅率繳納（nà）企業所（suǒ）得稅;對年應納稅所得（dé）額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　上述小型微利企業是指從事（shì）國家非限製和（hé）禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從（cóng）業（yè）人數不超過300人（rén）、資產總額不超（chāo）過5000萬元等三個條件的企業。

　　從業人數，包括與企業（yè）建立勞動關係的（de）職工人（rén）數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產（chǎn）總額（é）指標，應按企業全（quán）年的季度平均值確定。具體計算（suàn）公式如下：

　　季度平均值=(季（jì）初值+季末（mò）值)÷2

　　全年季度平均值=全年各（gè）季（jì）度平均值之和÷4

　　年度中間開業或者終止經營活動的（de），以其實際經營期作為一個納稅年（nián）度確定上述相關指標。

　　三、由省、自治區、直轄市人民政府（fǔ）根據（jù）本地區實際情（qíng）況，以及宏觀調控需要確定（dìng），對增值稅小規模納稅（shuì）人可以在50%的稅額幅度內減征資源（yuán）稅、城市維護建設稅、房（fáng）產稅、城鎮土地使（shǐ）用（yòng）稅、印花稅（shuì）(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教（jiāo）育費附加、地方教育附（fù）加。

　　四、增值稅（shuì）小規模納稅人已依法享受資源稅（shuì）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用（yòng）稅、印花稅、耕（gēng）地占用稅、教育費附（fù）加（jiā）、地方教育附加其他優惠政策的，可疊（dié）加享受本通知第（dì）三條規定的優惠政策。

　　五、《財政部 稅務總局關於（yú）創業投（tóu）資企業和天使（shǐ）投資個（gè）人有（yǒu）關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關於初創科技（jì）型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過（guò）300人”，“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬（wàn）元”調整為“資（zī）產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

　　2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資，投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的（de）稅收政策。

　　2019年1月1日前2年內發生的投資，自（zì）2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定（dìng）的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。

　　六、本通知執行期限為2019年1月1日至2021年（nián）12月31日。《財政部 稅（shuì）務總局關於延續小微企（qǐ）業增值稅政策的通知》(財（cái）稅〔2017〕76號)、《財（cái）政部 稅務總局關於進一步擴（kuò）大小（xiǎo）型微利企業所得稅優惠（huì）政策範圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。

　　七、各級財稅部（bù）門要切實提高政治站位，深入貫（guàn）徹落實黨中央、國（guó）務院減稅降費的決策部署，充分認（rèn）識小微企（qǐ）業普惠性稅收減免的重要意義，切（qiē）實承擔起抓落實的主體責任，將其作（zuò）為一項重大任務，加強組織領導（dǎo），精心籌劃部署（shǔ），不折（shé）不扣（kòu）落實到位。要加大力度、創新方式，強化宣傳輔導，優化納稅服務，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤（zōng）政策執行情況，加強調查（chá）研究，對（duì）政策執行中各方反映的突（tū）出問題和意見建議（yì），要及時向財政部（bù）和稅務總局反饋（kuì）。