到底是注冊公司好？還是（shì）個體商戶好？

1

個體戶、公（gōng）司

區別與（yǔ）優缺點

個體戶和公司的區別，有什麽利弊和區別呢？

公司與個體工商戶（hù）在注冊資本、稅收、承擔的法律責任等方麵存在著很大的區別（bié）。

所以，既然存在區別，那就存在差異，也就存在籌劃的空間！

首（shǒu）先辟個謠：

小會，我之前聽人說：注冊個體戶沒有強製要求刻章，沒有要（yào）求開對公賬戶…聽說還可以（yǐ）不記賬？免稅（shuì）？避開（kāi）工商、稅務部（bù）門的審（shěn）查（chá）？

這裏明（míng）確一下，這些純屬於謠言！

一、這些個體戶不需要記賬

個體戶要不要記賬報稅這個問題，《個體工商戶建賬管理暫行辦法》明確規定：

凡從（cóng）事生產、經營並（bìng）有（yǒu）固定生產、經營場（chǎng）所（suǒ）的個體工商戶,都應當按照法（fǎ）律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及（jí）憑證, 並根據合法、有效憑（píng）證記賬核（hé）算（suàn）。

符合下列情形之一（yī）的個體工商戶，應當設置複式賬：

1.注冊資金在20萬（wàn）元以上的。

2.銷售增值（zhí）稅應（yīng）稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售（營業）額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅（shuì）人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷（xiāo）售（shòu）額在80000元以上的（de）。

符合（hé）下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬（zhàng）：

1.注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

2.銷售增值稅應稅勞務的（de）納（nà）稅人（rén）納稅人月銷售（營業（yè））額在15000元至40000元；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元（yuán）；從事貨物批發或零售的（de）增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

達不到上述建賬標準的個（gè）體工商戶，經縣以上稅務機關批準（zhǔn），可按照稅（shuì）收征管法的規（guī）定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿（bù）或者使用（yòng）稅控裝置。

個體工商戶可以聘請經批準從（cóng）事會計代理記賬業務的專業機構或者具備（bèi）資質的財會人員（yuán）代為建賬和辦理賬務（wù）。

補充一點，如（rú）果達不（bú）到這（zhè）些要求的個體戶，目前還（hái）沒有（yǒu）要（yào）求必須要建賬。舉（jǔ）個例子就能明白，在一個小山村搞了一個個體小餐飲，一個月才賣1000多流水，你讓我記賬，可能嗎？

所以，不要接受各種忽悠，個體戶一定（dìng）建賬！有些還是（shì）不需（xū）要的！

二、個體不免稅（shuì），但可籌劃

這是指的個體（tǐ）戶月收入10萬元（yuán）以下可（kě）以免增值稅。

注意：這個季銷售（shòu）額30萬以內免征增值稅的優（yōu）惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合（hé）要求的小規模納稅人，不論你是個體戶還是公（gōng）司。

除了增值稅之外，公司要交企業（yè）所得稅，而個（gè）體（tǐ）戶要交個人（rén）所得稅，性質都是一樣的。

個體戶本身（shēn）規（guī）模（mó）較小，很多地方（fāng）稅務（wù）部（bù）門監（jiān）管的往往采取核定征收 ，所以對於缺少成本費用的公（gōng）司，采取個體戶、合夥企業、個人獨資等真還存（cún）在籌劃空間！

三、工商等核查是一樣（yàng）的

首先，個體戶每（měi）年6月也必須（xū）年報！

不年報的人家還是查你！

《個體工商戶條例》規定（dìng）：

第十三條　個體工商戶應當於每年1月（yuè）1日至6月（yuè）30日，向登記機（jī）關報送年度報（bào）告。

個體工商戶應當對其（qí）年度報告的（de）真實性、合法性負責。個體（tǐ）工商戶年（nián）度（dù）報告辦（bàn）法由國務院工商行政管理部門製定。

第十四條　登記機關將未按（àn）照規定履行年度報告義務的個體工商戶載入經營（yíng）異常名錄，並在（zài）企業信用信息公示係統（tǒng）上（shàng）向社會公示。

隻要你注冊了工（gōng）商實體，無論是公司還是個體，都是（shì）一樣的，工商的（de）東西都一樣，就是個體等填寫的東西稍微少點！

為了大家更好的理解，公司與個體的差異，簡單總結一下：

一、注冊資本

個體（tǐ）戶在進行工商注（zhù）冊（cè）登記時，沒有（yǒu）注冊資本（běn）最低要求。 注冊公司，現在也（yě）沒有了。可以說這一點上雙方是平等的（de）！

二、注冊流程

個體戶沒有銀行基本戶等問題（tí）。

公司要按照 工商核名-領取營業（yè）執照（zhào）-刻章-銀（yín）行開戶-稅務報（bào）到-買稅控機、領取稅控盤這（zhè）一流程。

三、優惠政策（cè）

個體戶能享受（shòu）的各類扶持獎勵政策（cè）較少，公司可以享受（shòu）國家和地區的各類優惠政策。個體戶一（yī）般核（hé）定個稅，增（zēng）值稅隻要開發票就要繳納，這個優惠（huì）一般不存在，當然30萬以內的還是可以免稅（shuì）。

四、稅收

企業（yè）一般是根據企業的經濟性質和經營業務（wù）來確定企業應（yīng）繳納的稅種和（hé）稅率；

每個月按時向稅務申（shēn）報稅（現在一般是（shì）個稅每個月必須申報，哪（nǎ）怕一個發工資的都沒有），也要進行零申報，否則會被罰款（kuǎn）的。

個體戶一般是稅務（wù）機關根據其所在位置、規模、員工人數（shù）、銷售商品等等來估算你的銷（xiāo）售額，一般（bān）是定期定額。當然規模大的，也是需要按月申報增值（zhí）稅的，比如一般納稅人（rén）的個體戶等。

總體來說，公司納稅比個體（tǐ）戶麻煩太多太多！

五、名稱

個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。合（hé）夥企業的必須加上合夥，個人獨資企業的（de）可（kě）以正（zhèng）常使用（yòng）公司。有（yǒu）時候感覺個體戶比較low，所以（yǐ）真的要決定成立的時候要想清楚了！

六、轉讓或過戶

個（gè）體戶的經（jīng）營（yíng）者一般是不（bú）能變更的，要變也隻能是組成形式是家庭經營的，在已備案的參與經（jīng）營的家庭成員範圍內（nèi）變更。

公司則可以轉讓，分：普通轉讓與特殊轉讓、內部轉讓和外部轉讓、全部轉讓與部分轉讓（ràng）、約定轉讓與法定轉讓、其他分類。

七、注銷流程

個體戶注銷相（xiàng）對簡單，公司注銷非常麻煩，自己親自跑過注銷經曆的會計自己下（xià）麵留言訴苦吧。

概括來說：

個體和公司各有各（gè）的優勢和弱勢，在（zài）不同時期來說會有不同的作用。

如果隻（zhī）是開個小餐廳或者小型超市，注冊個體戶最合適。成立一（yī）個投資企業，合夥企業比（bǐ）較合適（shì）。

但要考慮後期，準（zhǔn）備融資等，注冊公司較好。

2

個（gè）體（tǐ）戶、小規模、一般納稅（shuì）人

三大區分、七大（dà）區別

 

一、三大區分：

1、小規模（mó）納稅人——1個標（biāo）準（zhǔn），2個不能（néng）

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元

2個不能：不（bú）能（néng）正確核算銷項、進項和應納稅額

不能按規定報送有（yǒu）關稅（shuì）務資料

2、一般（bān）納稅人——1個標準，兩個能（néng）夠

1個標準：年（nián）應征增（zēng）值稅銷售額＞500萬元（應稅銷售額未（wèi）超過標準的，滿足其（qí）它兩個條件的可申請為一般納稅人）

2個能夠（gòu）：能夠進行健全的會計（jì）核算

能夠按規定報（bào）送（sòng）有關稅務資料（liào）

3、個體工商戶（hù）——法律上的概念

個體工商戶與小規（guī）模納稅人和一般納稅人是交叉關係，有關聯，又有差別。根據相應的條件，個體工（gōng）商戶可以是（shì）小規模納稅（shuì）人，也可以是一般納稅（shuì）人。

二、七大區別

為了更清晰的區分一般（bān）納稅人（rén）和小規模納稅人，我們做了一張對比（bǐ）表，如下：

 

3

注冊公司是選擇（zé）

一（yī）般納稅人還是小規模納稅（shuì）人？

1、看規模

如果公司投（tóu）資規模大，年銷售收入很快就（jiù）會（huì）超過 500 萬元，建議直接認定為（wéi）一般（bān）納稅人。如（rú）果（guǒ）估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小（xiǎo）規模納（nà）稅人，可以享受（shòu）增值稅免征政策。

2、看買（mǎi）方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征（zhēng）收率的增值稅專用發（fā）票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則（zé）選擇小規模納稅人。

3、看抵扣（kòu）

如果你的公司成本（běn）費用構成取得（dé）增值稅專用發票（piào）占（zhàn）比高，進項稅額抵（dǐ）扣充分，通過測算估計增值稅稅負低於3% ，建議選（xuǎn）擇認定一般納稅人，否則選擇（zé）小規模納稅人。

4、看行業

如（rú）果是13%稅率的行業，且為（wéi）輕資產行（háng）業。這（zhè）類行業一般（bān）增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一（yī）般納稅人。

5、看優惠

看你所在行業能否銷售增（zēng）值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模（mó）納稅人（rén）。

4

個體戶（hù）、小規模、一般納稅人

優惠政策有（yǒu）哪（nǎ）些

一、小規模納稅人2019最新優惠政策：

財政部稅務總局 關於實施小微企業普惠（huì）性稅收減免政策的通知（zhī） 財稅〔2019〕13號

1、對月銷售額10萬元（yuán）以下（含本數），季度30萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。　

2、對小型微利企業年應納稅所得（dé）額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅（shuì）所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年（nián）應納稅（shuì）所得額超過（guò）100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計（jì）入（rù）應納稅所得額，按20%的稅率繳（jiǎo）納企業所（suǒ）得稅。　

上述小型微利企業是指從事國家非限製（zhì）和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過（guò）300人、資產（chǎn）總額不超（chāo）過5000萬（wàn）元（yuán）等三個條件的企（qǐ）業。從業人數，包括與（yǔ）企（qǐ）業建立勞動關係（xì）的職工人數和企業（yè）接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年（nián）的季度平均值確定。

具體計算公式如下：　　

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之（zhī）和÷4

注意：這個季銷售額30萬以內免征增值（zhí）稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句（jù）話說，如（rú）果你是個體戶（hù），但已經申請了一般納（nà）稅人，那這個優惠政策（cè）和你沒有一毛錢關（guān）係。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業所得稅，而（ér）個體戶要交個人（rén）所得稅，性（xìng）質都是一樣的。

二、增（zēng）值稅小規模（mó）納稅人減征地方“六稅兩附加”政策

2019年1月1日至2021年12月（yuè）31日，對增值稅小規模納（nà）稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城（chéng）鎮土（tǔ）地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育（yù）費附加、地方教（jiāo）育（yù）附加。

增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建（jiàn）設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受減征50%的優惠政策。

注意：繳納資源稅、城（chéng）市維護建設稅、房產稅、城（chéng）鎮土地（dì）使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加的增值稅（shuì）小規模納稅人均可享受該政策。

二、一般納稅人2019最新優惠政策：

1、可以轉登記為小規模納稅（shuì）人（rén）

根據（jù）《國家（jiā）稅務總局（jú）關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題（tí）的公告》，2019年（nián）12月31日前，年銷售額未超過500萬的一（yī）般納稅人可以轉登（dēng）記為小規模納稅人，享受小規模（mó）納稅（shuì）人優惠（huì）政策。

二、所有一（yī）般納稅人取消增值（zhí）稅發票認證

根（gēn）據《國家稅務（wù）總局關於擴大小（xiǎo）規模納（nà）稅人（rén）自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告》，自2019年3月1日（rì）起，所有一般納稅人都可以（yǐ）采用網上鉤選認證增值稅專用（yòng）發票，不用再掃描認證，或去稅務局（jú）認證，省時省（shěng）力。

三、企業責任險（xiǎn）可稅前扣除

2019年及以（yǐ）後年度，企（qǐ）業參加（jiā）雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納（nà）的保險費，準予在企業所得（dé）稅稅前扣除。

四、研發費用加計扣除

符合科技型中小企（qǐ）業認定條件的一般納稅人，在（zài）2019年12月（yuè）31日（rì）前，其研發費用在（zài）據實扣除的基礎上，可按實際發生的（de）75%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資的175%在稅前攤（tān）銷。

五、高新技術企業（yè）減按15%稅率征收企業所得稅

成為高新技術企（qǐ）業前提得是一般納（nà）稅人，也就是說所有一（yī）般納稅人都有機會申請高新（xīn）技術企業認定，享受（shòu）15%企業所得稅優惠稅率。