所得稅匯算（suàn）清繳會計分（fèn）錄（lù）

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內（nèi），依照稅收法律、法規（guī）、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算（suàn）全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或（huò）季度（dù）預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向（xiàng）主管稅務機（jī）關辦理（lǐ）年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機（jī）關要求提供的有關資料、結清全年企業（yè）所得稅稅款的（de）行為。

通（tōng）過匯算清繳，用全年應交所得稅減（jiǎn）去已（yǐ）預交稅額，得到的數額如（rú）果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄（lù）如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款（kuǎn）時，分錄如下：

　　借：應交（jiāo）稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利（lì）潤分配-未分配利潤（rùn）

　　貸：以前年度損益調整

　　如果是（shì）負數，代表企業多繳稅額，分（fèn）錄（lù）如下：

　　借：應（yīng）交稅費—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調（diào）整

　　調整（zhěng）未（wèi）分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年（nián）度損益（yì）調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤