一般納稅（shuì）人報稅流程,增值稅一般納稅人申報流程

　　1、一般納稅人企（qǐ）業需要在每（měi）月的申報期內，通常是每月的1-15日，通過金（jīn）稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理;

　　2、一（yī）般納（nà）稅人企業需要在（zài）網上申報係統進行小小專用發票數據導（dǎo）入及其它（tā）應（yīng）稅項目數據的手工錄入;

　　3、一般納稅人企業需要在網上申報係統將已（yǐ）在主管稅務機關認證的進項專用發票數據進行導入，並將其它扣（kòu）稅平整數據進行手工錄入;

　　4、一般納稅人企業需要在網上申報係統生成納稅申報資料並導出保存數據，若有稅款產生，需在網上申報係統裏麵進行繳款申請;

　　5、一般（bān）納稅人企業（yè）在申報完成後需（xū）要進行清卡處理，至此（cǐ）一（yī）般納稅人國稅報稅完畢。

開增值稅專用發票辦事程序如下（xià）：

一、受理審核

　　(一（yī）)審核是否（fǒu）屬於本（běn）稅務機（jī）關（guān）管轄的增值稅納稅人;

　　(二)審（shěn）核

　　《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》的相關項目填寫是（shì）否完整準（zhǔn）確，增值稅征收率和計算的稅額是否正確，印章是否齊全，銷售的貨物是否為免稅貨物，如果相關項目填寫不全、不符（fú）合（hé）規定、適用稅率錯誤、稅額計算錯誤或者存在其（qí）他疑點問（wèn）題，應當場一次性告知納（nà）稅人補正或重新填報;

　　(三)審核納稅人是否提供加蓋銀（yín）行收訖印章的稅（shuì）收完稅（shuì）憑證。

二、核準

　　審核無誤的，根據“一（yī）單一證一票”原則，即《代開增（zēng）值稅專用發票（piào）繳（jiǎo）納稅款申報單》、稅收（shōu）完稅憑證和增值稅專用發（fā）票三者一一對應，為納稅人代開增值稅專用發（fā）票，收取增值稅（shuì）專用發（fā）票（piào）工本費。

三、資料歸檔。

增值稅一般納稅人申報流程：

　　【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人（rén）認定為（wéi）一般納稅人後，應及時（shí）安裝【企業電子申報管理係統（tǒng）】進行（háng）增值稅納稅申報。一般說來，完成（chéng）一（yī）次增值稅申報要（yào）分六步;本（běn）月底發票認證，次（cì）月初抄稅，申報（bào），報稅，繳稅，清卡（kǎ）(盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報稅和申報的區別)

　　① 【發票認（rèn）證（zhèng）】在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項（xiàng）稅額，不足抵扣的部分可結轉下期（qī）繼續（xù）抵扣（kòu）(但（dàn）當期必須（xū）申報（bào）)。例如：6月認證專用發票且認證相符，那（nà）麽應在7月申報期（qī）內進行申報、抵扣，不（bú）足抵扣的部分結轉下期繼續抵（dǐ）扣。

　　②【抄（chāo）稅】是指一般納稅（shuì）人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤(稅控盤，下（xià）同)或IC卡的操作，每月開具發（fā）票之前需要先進行（háng）抄稅。

　　③【報稅】是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據（jù）報送給稅務機關，可選擇（zé）網上報稅或上門報稅。其中，【網上報稅】需使用網上抄（chāo）報稅軟件（jiàn），目前隻適用於（yú）IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

　　④【網上申報（bào）增值稅（shuì）】網上申報、繳（jiǎo）稅需（xū）要使用數（shù）字證書，數（shù）字證書可向廣州市電子簽名中心（xīn）申領

　　⑤【返（fǎn）寫監控數據(清卡)】是指（zhǐ）在納（nà）稅人完成報（bào）稅，且申報（bào）表（biǎo）通過(包括比對異常處（chù）理)稅務機關係統“一窗式”比對後，稅（shuì）務機關將監（jiān）控數據返寫至納稅人的報稅（shuì）盤或IC卡中，完（wán）成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票係統在申報期後可繼續開具發票。返寫監控數據又稱“清卡”(“清盤”)。

　　⑥【申報數據文件製作】申報數據文件（jiàn）通過“廣東企業電子（zǐ）申報管理係統”製作（zuò），在（zài）進（jìn）行增值稅申報（bào）之前（qián）完成。該係統可通過稅友網（wǎng）(廣東站)下載（zǎi）。

　　⑦【申報期限】增值（zhí）稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的（de）1-15日，在納稅期內遇最後一日為法定休假日的，申報期順延（yán）至下一個工作（zuò）日;在每月1日至15日內有連（lián）續3天以上法定休假日的，申報期按休（xiū）假日天（tiān）數順延。

　　一般納稅人每月（yuè）進行抄報稅、納稅申報直至完成最後一個“清卡”步驟後（hòu），才能領用發票（piào）。

開具增值稅（shuì）發票的操作（zuò）流程

　　1.開票前（qián）的準備工作（zuò）

　　(1)初（chū）次安裝後的準備工作

　　注冊（cè）-登錄-係統初始化（huà）-結束初始化-登記企業稅務（wù）信息-編碼設置

　　需要注（zhù）意：

　　初始化操作隻有在（zài）初（chū）次安（ān）裝使用時才必須進行，一旦用戶已經正常使用後就不需再做，否則會造成數據丟失;登記（jì）企業稅務信息的操作一般也是在初次登錄（lù）時進行，正常使用後如果本企業稅務信息不發生變更就（jiù）無需再登記。

　　(2)日常使用中的準備工作

　　登錄-編碼維護

　　2.發票（piào）填開操作

　　(1)購買並讀入發票。

　　(2)開具（jù）發票。

　　A、開具正數專（zhuān）用發票：

　　進入係統-發票（piào）管理（lǐ）-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”界麵-填寫購貨方信息-填寫商品信息-打印發票

　　B、開具帶銷貨清單的專用發（fā）票：

　　進入係統-發票管理-發票（piào）開具管理-發票填開-發票號（hào）碼確認-進入"發票填開"界麵-填寫購貨（huò）方信息—點（diǎn）擊“清單”按（àn）鈕-進入銷貨清單填（tián）開界麵-填寫各（gè）條商品信息-點（diǎn）擊"退（tuì）出"返（fǎn）回發票界麵-打（dǎ）印發（fā）票-在“已開發票（piào）查詢”中打印銷貨清單

　　C、開（kāi）具帶折扣的專用（yòng）發票：

　　進（jìn）入（rù）係統-發票管理-發票開具管理-發票填開/銷貨清單（dān）填開-選擇相應商品行-設置折扣行數（shù）-設置“折扣率”或“折扣金額”-打印發票

　　D、開具負數專用發票：

　　進入係統-發票管理（lǐ）-發票開（kāi）具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用（yòng）發票（piào）填開（kāi）”界（jiè）麵-點擊“負（fù）數”按鈕-填寫相應的正數發票的號碼和（hé）代碼-係統彈（dàn）出相應的正數發（fā）票的（de）信息，確（què）定-係統自動生成負數發（fā）票-打印發（fā）票

　　(3)作廢專用發票

　　A、已開發票作廢：

　　進入係統-發票管理-發票開具管理（lǐ）-已開發票作廢-選擇欲作廢的發票號碼-點擊“作廢”按鈕-係統彈出“作廢確認”提示（shì）框-確定-作（zuò）廢成功

　　B、未開發票作廢：

　　進入係統-發（fā）票管理-發票開具管理-未開（kāi）發票作廢-係（xì）統彈出“未開發票（piào）作廢（fèi）號碼確認”提示框-確定-作廢成功。

擴展（zhǎn）資料

　　《中華人民共（gòng）和國稅收征收管理法》對納稅申報作了如下規（guī）定：

　　(1)納稅人必（bì）須（xū）依照法（fǎ）律、行政法規規（guī）定或才稅務機關依照（zhào）法律、行政（zhèng）法（fǎ）規的規定確定的申報期限、申（shēn）報內容如實辦理納稅申報，報（bào）送納稅申報表、財務（wù）會計報（bào）表以（yǐ）及稅務機關根據實際需要（yào）要求納稅（shuì）人報送的其他納稅資料。

　　扣繳義務人必須依照法律、行政（zhèng）法規（guī）規定或者稅務在依照法律、行政（zhèng）法規的規定確定的申報期限、申（shēn）報（bào）內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際（jì）需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

　　(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到（dào）稅務機關（guān）辦理納稅申（shēn）報或（huò）者報送（sòng）代扣代繳、代收代繳稅款（kuǎn）報告（gào）表，也可（kě）以按照（zhào）規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述（shù）申（shēn）報（bào）、報送事項。

　　(3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可（kě）以延期（qī）申報。經核準延期辦理所規定的申報、報送事項的，應（yīng）當在納稅（shuì）期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。