代扣代繳中納（nà）稅（shuì）人應如何申報繳納？個人所得稅代扣代繳匯總申報表怎麽（me）填

　　根據《企業所得稅（shuì）法》的規（guī）定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場（chǎng）所但取得的所得與其（qí）所設機構、場（chǎng）所沒有實際聯係的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所（suǒ）得（dé）稅，上述所得稅實行（háng）源泉扣繳，由支付人代扣代繳。如果扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行（háng）扣（kòu）繳義務，由納稅人在（zài）所得發生地申報繳納。那麽請問，納稅人應在所（suǒ）得發生地的國稅局還是地稅局（jú）繳納?

　　根據《國家稅務總局關於調整新增企業所得稅征管範圍問題的通知》(國稅發〔2008〕120號)第二條第一項規定，境內（nèi）單位和個人向非居民企業支付《企業所得稅法》第三條第三項規定的所得的，該項（xiàng）所得應扣繳的企業（yè）所得稅的征管，分別由支付該項所得的（de）境內單位和個人（rén）的所得稅主管國家稅務局或（huò）地方稅務局負責。因（yīn）此，扣繳義務人的企業所（suǒ）得稅由國稅（shuì）征（zhēng）管（guǎn）的，納稅人應該向國稅繳納，扣繳義務人的企業（yè）所得稅由地稅局征管（guǎn）的，納稅（shuì）人應該向地稅繳納。

　　進入（rù）申報：在個人所得稅模塊，點擊“個人所得稅代（dài）扣代繳匯總申報（bào）”，如下圖所示：

　　填寫報表：係統彈出“個人所得（dé）稅代扣代繳匯總申報（bào）表”，根據（jù）填表規則說明填寫申報表(填寫規則與紙質報表一致)。

　　【填表（biǎo）說明】：

　　1.匯繳申報：當為匯（huì）繳申報時，直接選中;

　　2.所得項（xiàng）目：下拉選擇，當為匯繳申報時，默認為“工資薪（xīn）金所得”

　　3.所得項目子目：下拉選擇;

　　4.所屬期起：係統自動顯示，可修（xiū）改;

　　5.所屬（shǔ）期（qī）止：係統（tǒng）自動顯示，可（kě）修改;

　　6.國籍地區（qū）：下（xià）拉選擇（zé）;默認為“中（zhōng）華人民共和國”

　　7.匯總人（rén）數：納稅人填寫;

　　8.應納稅所得額（é）(匯總)：納稅人填寫。

　　9.稅率：計（jì）稅後顯示，係統自動計算, 不可（kě）修改。

　　10.速算扣除數(匯（huì）總)：計稅後（hòu）顯示，不可修改（gǎi）;

　　11.應納（nà）稅額(匯總)：計稅後顯示（shì），不可修改。

　　12.已申報應（yīng）納稅額(匯總)：計稅（shuì）後（hòu）顯示（shì），不可修改;

　　13.批準減（jiǎn）免稅（shuì）額(匯總)：計稅後（hòu）顯示，不可修改;

　　14.可（kě）抵繳稅額(匯總)：計稅後顯示，不可修改;

　　15.應扣補(退)稅額（é）：計稅後（hòu）顯示;

　　16.實繳金額總（zǒng）計：計稅後顯示。

　　【注】：開通網絡申報的扣繳義務人需經稅務機關同意後，方可進行個人所得稅匯總申報以完成納稅申（shēn）報，然後再通過網（wǎng）報係統中的“個人所得稅代扣代繳補錄明細”補報個人所得稅明細申報資料。

　　計稅：填寫完數據（jù），確認無（wú）誤後點擊“計稅（shuì）” 按鈕，係（xì）統將自動計算稅款，計稅後頁麵如下所示。如發現填寫數據有誤（wù）,可點擊“清空”按鈕重新填寫報表或者點擊“放（fàng）棄”按鈕（niǔ）退出申（shēn）報。

　　【注】：如選擇“匯繳申報”則所得項（xiàng）欄係統默（mò）認為“工資薪金”，不可選擇。

　　提交申報：核對數據（jù）無誤後，點擊“提（tí）交”按鈕，提交申報數據，係（xì）統提示信（xìn）息（xī）如下圖所示。如發現計算數據有誤, 可點擊“上一步”按鈕修改申報數據或者點擊“放棄”按鈕退出申報。

　　扣繳稅費

　　打（dǎ）印報表

　　補錄明細：申報成功後，必須在（zài）稅局規定的（de）時間內，通過“個人所得稅代扣代繳補錄明細”進行明細資（zī）料補錄。