審計報告需要什麽資料

一、 基本資料（常年審計客戶僅提供期內變化資料）

　　1. 公司基本情況介（jiè）紹(包括經營範圍、主要產品及（jí）經營特點等)。

　　2. 公司（sī）組織機構設置（zhì）圖以及主要管理人員基（jī）本（běn）資料。

　　3. 公司財務（wù）部門機（jī）構設置圖、崗位分工及崗位（wèi）職責介紹。

　　4. 公司成立時（shí）政府（fǔ）批文、合同章（zhāng）程及（jí）投（tóu）資協議。

　　5. 公司曆史（shǐ）沿革及經曆的改製重組情況，主要包括（kuò）：公司改製設立具（jù）體情況（kuàng）及方式、發起人、曆次股本形成及（jí）股權變化情況、發行前最大10名股東（dōng）名稱及（jí）其持股數（shù）量和比例、相關批（pī）複文件。

　　6. 公司（sī）發（fā）起人(應追（zhuī）溯至實（shí）際（jì）控（kòng）製人)的基本（běn）情況，主要包括：股東或實際控製人名稱及其股權的構成情況、所持有的貴公司股權被（bèi）質押或其他有爭議的情況、如發起人或股東為企業法人，則應披露其主要業務、注冊資本、總資產、淨資產、淨利潤，並標明這些數據是否經過審（shěn）計及審計機構的名稱。若涉及自然（rán）人股東，應披露該自然人的姓名、簡要（yào）背景及其所（suǒ）持（chí）有的公司股權被質押的（de）情況等。

　　7. 公司曆（lì）次驗資報告、評估報告、營業執（zhí）照、章程、以前年度審計報（bào）告。

　　8. 公司分支機構設立情況及分支機構營業地點、營業範圍等基本情（qíng）況介紹。

　　9. 公（gōng）司子公司設立情（qíng）況，子公（gōng）司營業執照、驗資報告、章程合同、投資協（xié）議等。

　　10. 公司（sī）內部控製製度建立情況及內部控製製度，包括采購、生產、銷售、設備管理、財務會計等方麵。

　　11. 公司股東大會、董事（shì）會、管理層會議（yì）記錄及會議決（jué）議。

　　12. 公司稅務登記證、納稅申報表，繳納（nà）稅種、稅率;所（suǒ）享受的稅收優惠（huì）政策及批準文件。

　　13. 行業特許經營許可證(如（rú）有)、稅務（wù）登記證、組織機構代碼（mǎ）證、外匯登記證(如（rú）有)、貸款證(如有)。

　　14. 公司（sī）業務及生產（chǎn）經營有關的資產權屬變（biàn）更（gèng）的情況。對公司業（yè）務及（jí）生產（chǎn）經營所必須的商標、土地使用權、房產、專（zhuān）利與非專利（lì）技術、重要特許權利的使（shǐ）用及權屬情況。

　　15. 公司場地租賃協議及相關合同。

　　16. 公司員工及其社會保障情（qíng）況，主要包括：員工人數及變（biàn）化情況、員工專業結（jié）構、員工受教育程度、員工年齡分布、執（zhí）行社會保（bǎo）障（zhàng）製度、住房製度改革、醫療製度改（gǎi）革等。

　　17. 以（yǐ）方框圖或（huò）其他有效形式，全麵披露公司組織結構，包括發起人或股東及其分公司、子公司和參股公（gōng）司(或聯（lián）營公司)、發起人或股（gǔ）東的（de）實際控製人，公司（sī）對外投資形成的子公司、參股公司（sī）及其他（tā）合營企業，以及有重要影（yǐng）響的關聯方等。同時應標明組織結（jié）構的具體（tǐ）組織聯係。

　　18. 公司所處行業國內外基本情（qíng）況，主要包括行（háng）業管理體製、行業競爭狀況、市場容量、投入與（yǔ）產出、技術水平以及以上因素的發展趨勢。

　　19. 公司所在該行業是否國家優惠（huì）扶植政策，公司是否享有地方政府給予（yǔ）的優惠扶植政策。

　　20. 影響（xiǎng）本行業發展的有利和不利因素，如產業政策、產品特性、技術替代、消費趨向、購買力與國際市場衝擊等因素，指出進入本行業的主要障礙。

　　21. 公司麵（miàn）臨的主（zhǔ）要競爭狀況，包括自身的（de）競爭優勢及劣勢，市場份額變動的情況（kuàng）及趨勢，同行業競爭的情況。

　　22. 公司前三年的主要產品(或服務)及其生產（chǎn）能力，每種主要產品或服務的主要（yào）用途，主要產品的工藝流程或服務的流程圖，主（zhǔ）要產品(或服務)所需的主要生產設備、關鍵設備的重置成本、先進性及還能安全運行的時間等（děng），每種主要產品的主要原（yuán）材料和能（néng）源供應、定（dìng）價政策、市場競爭及成本構成情況，存在（zài）高危險、重汙染情況的，應披露公司對人（rén）身、財產（chǎn）、環境所采取的安全措施，

　　23. 公（gōng）司（sī）每種主要產品的產量、銷售情況和產銷率、產品或服務的主要（yào）消（xiāo）費群（qún）體、產品或服務的平均價格及定（dìng）價策略、主要銷售（shòu）市場、國內（nèi）市場的占有率和銷售額等。前5名客戶的（de）銷售額占年度營業（yè）額或銷售總額的百分（fèn）比，如主要客戶（hù）所占比重（chóng）較大，需說明原因，並披露相關風險。

　　24. 公司產品出口的，需詳細披露各（gè）進口國對進口公司產品的具體政策和管理製度，以及公司是否取得進口國的進口許可證或其他類似的證書，並（bìng）予以提供。

　　25. 公司（sī）主要客（kè）戶及供應商的（de）資料，主要包括：向（xiàng）前5名供應商合計的采購額占年度采購總額（é）的（de）百分比;如主要供應商（shāng）所占比（bǐ）重較大，需（xū）說明原因，並披露相關風險。

　　26. 公司核心技術的來源和方式，說明是否（fǒu）擁有核心技術的所（suǒ）有權。說明所擁有的核心技（jì）術在國內（nèi）外同（tóng）行業的先進性。

　　27. 公司高級（jí）管理人員和核心技（jì）術（shù）人員，主（zhǔ）要關聯方或持有公司5%以上（shàng）股份的股（gǔ）東在主要供應商或客戶中所占的權益。若（ruò）無，亦應說明。

二、 財務報表及有關資料

　　28. 審計期間所（suǒ）執行會計政策、會計估計及變更的說明。

　　29. 審計期間的資產負（fù）債表、損益表、現金流量（liàng）表（biǎo）、股東（dōng）權益變動（dòng）表及其他附表。

　　30. 審計期間的財務報表附注。

　　31. 審計期間及期後的總賬、各明細分類賬、備查（chá）賬及會計憑（píng）證。

　　32. 審計期間公（gōng）司各稅納稅申報表、稅收匯算清繳及稅務局認定的享受稅收優惠政策的認（rèn）定文件。

　　33. 審計期間及期後公司的重大交易（yì）合（hé）同。

　　34. 審計期（qī）間及期後（hòu）公司經批準的收購兼並及對外擴（kuò）充計劃（huá）、投資計劃(含固（gù）定資（zī）產（chǎn）、大修理計劃)、融資計劃、生產計劃、銷售計劃及各年度工（gōng）作總結。

　　35. 提供（gòng）審計期間（jiān）內部審計機構的審計報告。

　　三、 報表項目有關資料

　　36. 審計期間貨幣資金分幣種明細表(附（fù）表一)、銀（yín）行對賬單、銀（yín）行存款餘（yú）額調節表、銀行定期存單明細。抵押或凍結等對（duì）使用（yòng）有限製、存（cún）放在境外、有潛在回（huí）收風險的（de）款項應單獨說明。

　　37. 審計期間（jiān）交易性（xìng）金融（róng）資（zī）產明細表(附表二（èr）)、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對（duì）賬單、資金及交易流水單;外部單位代為保管有價證券（quàn）的保管合同等。應說明交易性金融資產投資（zī）變現是否存在重大限製，以及相應原因。

　　38. 審計期間應收票據明細表(附表三)、提供截止日有追索權的票據背書明細（xì）表(附表四)、因出（chū）票人無力履約而將票據轉為應收賬（zhàng）款的票據，以及期末公司已經（jīng）背書給他方但（dàn）尚未到期的票據。

　　39. 審計期間應收賬款明細表(附（fù）表五)、審計期間內已核銷的（de）應收賬款明細（xì）及內部、稅務核銷手續。

　　40. 審計期間預付賬款（kuǎn）明細表（biǎo）(附表六)、尚（shàng）未結算的大額預付賬款相關合同協議。

　　41. 審計期間應收（shōu）利息明細表(附表七)、提供相應的債券契約或（huò）其他債權合同。超過1年的應收利息未收回的原因和對相（xiàng）關款（kuǎn）項是否發生減值所作的判斷。

　　42. 審計期間應收股利（lì）明細表(附表八)、提供相應的（de）利潤分配方案。超過1年的（de）應收股利未收回的原因和對相關款（kuǎn）項是否（fǒu）發生減值的判斷。

　　43. 審計期間其他應收款明細表（biǎo）(附表九)、審計（jì）期（qī）間內已核銷的應收賬款（kuǎn）明細及內部、稅務（wù）核銷手續。

　　44. 審計期間存貨及存貨跌價準備（bèi）明細表(附表十)、生產成（chéng）本明細表(附表（biǎo）十一)、製造費用明細表(附表十二)、主要原材料、產成品（pǐn）進銷存明（míng）細表(附（fù）表十三)、提（tí）供生產成本、製造費用在產成品之間、產成品與在產品（pǐn）之間的分配方法。

　　與其他單（dān）位簽訂的委托（tuō）代管存貨合同。

　　提供最近（jìn）日期的存貨盤點的相（xiàng）關資料，包括：存貨盤點計劃、存貨盤點明細表、存貨盤（pán）點報告，殘次、毀損、滯銷積壓的（de）存貨明細表及閑置的（de）時間。

　　計提存貨跌價準備的依據（jù）及各轉回存貨跌價準備的原因、各轉回金額占該項存貨期末餘額的比例。存貨期末餘（yú）額中是否含有（yǒu）借款費用資（zī）本化金額。

　　45. 審計期間待攤費用明細表(附表十四（sì）)、如包括土地、電力使用附加費，期初進（jìn）項（xiàng）稅額等請複印上述合同及稅務（wù）局核定文件。

　　46. 審計期間可供出售金融資產明細表(附表十五)、提供有關合同、協（xié）議等相關文件、存在持續減值情況的證據。

　　47. 審計期（qī）間持有至到期投資（zī）明細表(附表十六)、提供有關合同（tóng）、協議等相關文件、存（cún）在持續減（jiǎn）值情況的證據。

　　48. 審計期間投資性房地產明細表(附表十七)、提供有關合同、協議等相關證明賺取（qǔ）租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計量的投資性房（fáng）地產（chǎn）存在持（chí）續（xù）減值情況的證據、采用公允價（jià）值模（mó）式計量的投資性（xìng）房地產（chǎn）公允價值（zhí）能夠持續可靠取得（dé）證據。

　　49. 審計期間長期股權投資明細表（biǎo）(附表十九)、長期股權投資情況明細表(附表二十)、

　　提供有關長期股權投資（zī）的合同、協（xié）議（yì）、出資證明、驗資、審計、評估報告等（děng）文件（jiàn）;提供被投資（zī）單位（wèi）審計期間業經審計的年度財務報（bào）表，如無法提供，請說明原因說明;提供計提長期股權投資（zī）減值（zhí）準（zhǔn）備的依據。

　　50. 審（shěn）計（jì）期間長期應收款明細表(附表二十一)、提供相關長期應收款發生的原始憑（píng）證、確認為壞賬損失的證明文件。

　　51. 審計期間固定資產及累（lèi）計折舊分類（lèi）匯總表(附表二十二)、固定資產明細表(附表二十三（sān）)、提供審計期（qī）間固定資產出（chū）租、出（chū）售、報廢等的內部批準文件;報廢資產稅務備案情況（kuàng）;提（tí）供期末固定資產存在減值情況的證（zhèng）明文件。並請提供：

　　(1) 如有融資租入固定資產，請分開列出。

　　(2) 所有固定資產增加及報廢清單及（jí）相應的支持文件。

　　(3) 固定資產折舊政策及計算方法。

　　(4) 請提供抵押資（zī）產清單(項目原值淨（jìng）值公允價值貸款（kuǎn）額等（děng）)

　　52. 審計期間在建（jiàn）工程明細（xì）表(附表二十四)、提供重大建設項目的立項批文、預算總額（é）及建設批準（zhǔn）文件、施工承包（bāo）合同、現場監理施工進度報告、項目完工驗（yàn）收保告(含（hán）消防/環保等)、竣工決算報告等業務資（zī）料、提供期末在建工程存在減值情況（kuàng）的證明文（wén）件。

　　53. 審（shěn）計期間工程物資明（míng）細表(附表（biǎo）二（èr）十五)、是否存在無使用價值的工程物資。

　　54. 審計期間（jiān）無形資產明細表(附表二十六)、提供期末無形（xíng）資產存在減值情況的證明文（wén）件。

　　並請提供年內新（xīn）增無形資產（chǎn）發生的依據，如合同協議、發票等憑證，如為（wéi）購入土地使用權，並請注明是（shì）否分期付款，分幾期，每期付款的（de）金額。審計期間內發生的單項價值（zhí）在100萬元以上的無形資產，若該資產原始價值（zhí）是以評（píng）估值作（zuò）為入賬依據的，提供評估報（bào）告。

　　審計期間開發支出明細（xì）表(附表二十七)、提供重大開發項目的公司管理層可行性研究、立項、預算總額批準等文件。

　　商譽明細表(附表二（èr）十（shí）八)、對於通過非同一控製下企業合並形成的商譽，應列示商譽的計算過程。

　　55. 審計期間（jiān）長期待攤費用（yòng）明細表(附表二十九（jiǔ）)、

　　56. 審計期間其他流動資產、其他長期資產明細表，並請提供（gòng）年內新增（zēng）其他流（liú）動（dòng）資產、其他長期資產（chǎn）發生的依據，如合同協議、發票等憑證。

　　57. 審計期間遞延所得稅資產明細表(附表三十)、

　　58. 審計期間長短期借款（kuǎn）明（míng）細表(附表三十一)、提供長短期借款（kuǎn）合同以及相應的保證、抵押、質押等擔保合同。

　　59. 審計期（qī）間交（jiāo）易性金（jīn）融負債明細表(附表三十二)、提供證券賬戶交易流水單、有關交易性金融負債（zhài）的協議、合同等資料（liào）。

　　60. 審計（jì）期間應（yīng）付票（piào）據明細表(附（fù）表三十三)、

　　61. 審計期間（jiān）應付賬款明細表(附表三（sān）十四)、

　　62. 審計期間預收賬（zhàng）款明細表(附表三（sān）十五)、提（tí）供尚未結算的大額預收賬款的相（xiàng）關合同、協議等文件。

　　63. 審計（jì）期間應付職工薪酬明細表(附表三十六)、

　　提供公司職（zhí）工（gōng）名冊、工資結構及（jí）支付等製度、有關部門確認（rèn）的工效掛鉤認定證明、股份支付等管理層激勵實施方案、社會保（bǎo）險繳（jiǎo）納政策、職工辭退（tuì）計劃，提供辭退福利折現率選取的原則。

　　請提供中方工資性基金如醫療費、待（dài）業養老保險、房物（wù）價補貼明細（xì）表。說明公司在職職工福利政策並提供政府當（dāng）局法定文件複印件。

　　64. 審計期間應繳稅費明細表(附表三十七)、提供公司目前（qián）正（zhèng）享受的（de）稅收優惠政策說明及相（xiàng）關的批（pī）複。

　　65. 審計期間應（yīng）付利息明（míng）細表(附（fù）表三十八（bā）)、

　　66. 審計期（qī）間應付股（gǔ）利（lì）(利潤)明細（xì）表(附表三（sān）十九)、

　　67. 審計期間其（qí）他應（yīng）付款明細表(附表四十)、審計期間提供尚未結算的大額其他應付（fù）款發生的相關合同、協議等資料（liào）。

　　68. 審計（jì）期間預（yù）提（tí）費用明細表(附表四十（shí）一)、

　　69. 審計期間預計負債明細表(附（fù）表四十二)、

　　70. 審計期間應付債券（quàn）明細（xì）表(附表四十三（sān）)、

　　71. 審（shěn）計期間長期應付款明細表(附表四十四)、提供尚未支付完畢（bì）的大額長期應付款發生的相關合同、協（xié）議等資料。

　　72. 審計期間（jiān）專項應付款明細表(附表四十五)、提供專項應付款有關撥款（kuǎn）文件、撥款項目完（wán）工報告（gào）和批複資料。

　　73. 審計期間遞延所得稅負債明細（xì）表(附表四十六)、

　　74. 審計期（qī）間所（suǒ）有（yǒu）者權益明細表，包括實收資本(股本)明細表(附表四十七)、資本公積明細表(附（fù）表四（sì）十八)、盈餘公積明細表(附表四（sì）十九)、

　　75. 審計（jì）期間營（yíng）業（yè）收入、營業成本明細表(附表五十（shí）)、

　　主（zhǔ）營業務收（shōu）入、成本明細表(附表五十一)、

　　主要產品、主（zhǔ）要客戶明細表(附表五十二)、提供主要產品、主要客戶的銷售定價政策、銷售合同、結（jié）算方式（shì）;主要原（yuán）材料、供（gòng）應商的采購定價政策、采購合同、結算方式。

　　76. 審計期間營業稅金及（jí）附加明細（xì）表(附表五十三)、

　　77. 審（shěn）計期間營業費用明細表(附表五十四)、管理費用明細表(附表五十五)、財務費用明細表(附表五十六)、

　　78. 審計期間投資收益明細表(附表五十七)、

　　79. 審計（jì）期間公允價值變動損益（yì）明細表(附表五十八)、

　　80. 審計期間資產減值（zhí）損失明細（xì）表(附表五十九)、

　　81. 審計期間營業外收（shōu）入明細表(附表六十)、營業外（wài）支出明細（xì）表(附（fù）表六十一)、提供大額收入、支出大額發生額的相關合（hé）同、協議、授權批準文件。

　　82. 審計期間所得稅明細表(附表六十二),提供各項所得稅優惠政策(稅率優惠、國（guó）產設備抵免)的立項文件、批複文件。

　　83. 審計期（qī）間編製（zhì）現金流量表的方法和基礎資（zī）料，經營活動收（shōu）到和支付的明細項（xiàng）目，投資（zī）活動收到和支付的（de）明細項目，籌資活動收到或支付的明細;及現金流量表補充資料中的數據統（tǒng）計。

四、 合並報表的相（xiàng）關資（zī）料

　　84. 財務報表的合並過程;(資產負債表、利潤表、現（xiàn）金流量表)

　　85. 合並抵銷（xiāo）分錄（lù）。

　　86. 內部購銷未實現毛利計算表。

　　87. 現金流量表合並工作底稿（gǎo）。

　　88. 提供合並報表範圍內（nèi）會計（jì）主體（tǐ）之間的內部交易（yì）的對（duì）方單位（wèi）、交易類型，交易（yì）品種、數量、金額(附表六十三)、往來餘額（é）、資金（jīn）收（shōu）付的性質（zhì）及金額等(附表六（liù）十四)、及上述數據核對是否一致。

五、 其他資料

　　89. 公司提供審計期間關聯方交易相關資料，包括（kuò）：

　　(1) 關聯方及關聯關係明（míng）細表(附表六十五)、必要時需提供律（lǜ）師意見。

　　(2) 提供與關聯方（fāng）之間的關聯交易的類別，關聯交易定價原則及相關審批程序，審計期間關聯交易占公司同類交易的比例。

　　(3) 關聯方交易明細表(附表六十六)、

　　(4) 關聯方資金占用和往來餘額明細表(附表六十七)、

　　90. 截至審計日（rì）有無正在進行或正在籌劃中的法律訴訟，請提供有關（guān）資料、所賠償(牽涉)的金額。

　　91. 資產負債表（biǎo）日存在（zài）的或有事項，如對外擔保、未決仲裁等，如有（yǒu），公司需說明項目的性質、金額及（jí）對公司財務狀況（kuàng）的影響。如無，公司需提供聲明。

　　92. 資產負（fù）債表（biǎo）日存在的重大承諾事項（xiàng），如有，公（gōng）司需說（shuō）明存在金額（é）及性質。如無，公司需提供聲明。

　　93. 公司資產負債表日後發生的重大（dà）事項，需提供說明及對公司（sī）財務狀況的重大影響。

年報審計需提供資（zī）料清單

　　1、公司營業（yè）執照副本(複印件)，稅務登記證(國稅、地稅)副本(複印件)，組織（zhī）機構代碼證（zhèng）(複印件（jiàn）);

　　2、公司章程;管（guǎn）理當局(董事會（huì）)曆次的決議(列目錄清單（dān）)及決（jué）定經營管理和財務（wù）會計問題的資料;

　　3、公司成（chéng）立時會計師事務所出具的（de）驗（yàn）資報告(複（fù）印件);

　　4、生產經營場地租賃合（hé）同;其他重大的經濟合同(如貸款、委托管理、長期投資、長期購銷、保證保險等);

　　5、200#年（nián）年（nián）度會計報表(包括資產負債表、損益表);會計報表（biǎo）附注及財務情況說明（míng）書，各科目餘額明細表;

　　6、總（zǒng）賬、明細賬本;會計憑證;

　　7、200#年12月末往來科目餘額明細表（biǎo）(包括應收賬款、預付賬款、其（qí）他應收款（kuǎn）、應付賬款、預收賬款、其他應付款)，費（fèi）用類科（kē）目分項目明細表(包括經營費用、管理費用、財務費用);固定資產、存貨明細表，待攤、預提費用明細表;

　　8、年末固定資（zī）產和存貨盤存明細表、匯總表及盤（pán）盈、盤（pán）虧、毀損明細表;

　　9、固定資產及其累計折舊分（fèn）類匯（huì）總表(其（qí）中如有未使用、不需用固定資產應單列明細表);

　　10、無形資（zī）產的權屬證（zhèng）明（míng）;

　　11、其（qí）他（tā）業務收支明細表;

　　12、營業外收入（rù）、支出明細表;

　　13、200#年12月份的銀行對賬單及餘額調節表;現（xiàn）金盤點表;

　　14、一（yī）般（bān）納稅人的年終（zhōng）增值稅納稅申報表。