購（gòu）入庫存商（shāng）品會計分錄（lù）(差旅費報（bào）銷怎麽操（cāo）作)

購入庫存商品會計分錄

　　一般（bān）納稅人購買庫存商品，並（bìng）取得增值稅專用發票發票的會（huì）計分錄（lù）是：

　　借：庫（kù）存商品（pǐn）

　　應交稅費——應交增值（zhí）稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人（rén）購賣庫存商（shāng）品（pǐn）的（de）會計分錄是：

　　借：庫（kù）存商品(包含增值稅)

　　貸：銀行（háng）存款

　　需要注意的是，小規模（mó）納稅人（rén）即使取得增值稅（shuì）專用發票，也不能（néng）抵扣進項（xiàng）稅額，所以增值稅要計入庫（kù）存商品的成本。

　　庫（kù）存商品屬於企業的存貨。存貨，是指企業在日常活動中持有以備（bèi）出售的產成品或商品、處在（zài）生產過程中的在（zài）產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料（liào）和物料等。存貨和固（gù）定資產等非流動資產最（zuì）根本的特征是，企業持有存貨的最終目的是（shì）為（wéi）了出售，而不像固定資產等長期（qī）資產是為了通過使用而獲益，企業的存貨通常包括可供直接（jiē）銷售的產成品、商品，以及需經（jīng）過進一步加工後出售的原材料等。

差旅費報銷怎麽操作

　　當企業員工因公出差而需要進行差（chà）旅費報（bào）銷時需要注意以下一（yī）些（xiē）內容，這樣更有利於差旅費的報銷。

　　首先員工報銷差旅費一定要提供合法的票據，不（bú）能以（yǐ）假亂真。向酒店索要票據時，應要求對方在票據上填寫單（dān）位名稱(姓（xìng）名)、日期、住宿天數、單價（jià）、金額、填票人等應該需（xū）要填寫的內容。之後員工需要填報“工作人員出差‘五定’審批單（dān）”。把姓名、前往地點及乘坐交通工具、出（chū）差任務、出差時間填寫清（qīng）楚並讓領導簽（qiān）批。如果（guǒ）員工出差參加會議，要求加附領導簽批的會議通知單（dān）。在填寫差旅報銷單的時候也（yě）需要將姓名、出差（chà）日期、出差天數、出差事由、起（qǐ）止地點、起止日期、車船費、住宿費等內容填寫清楚（chǔ）。

　　最後就是提交統計部門審核，統計部門審核無誤後再提交（jiāo）財務複核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批（pī）。所附單據要求（qiú）有（yǒu）經辦人、核算部門、財務部門審核簽（qiān）字、負責人簽字。提交（jiāo）財務報賬。

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