年末結轉本年利潤的會計分錄(資金集中歸集結（jié）息賬務處理)

年末結轉本年利潤的會（huì）計分（fèn）錄

　　利潤分配具體的賬務處理流程如下：

　　①結（jié）轉（zhuǎn）當年實（shí）現淨利潤：

　　借：本年利潤

　　貸（dài）：利潤分配—未（wèi）分（fèn）配利潤

　　若當期（qī）發生了淨虧損，做相反分錄。

　　②提取盈餘公積(如果出（chū）現淨虧損，則不需要提取)：

　　借：利（lì）潤分配—提取法定盈餘公積

　　—提取任意盈餘公積

　　貸：盈餘公積—法定盈餘公積

　　—任意盈餘（yú）公積

　　③發放現金股利或利潤(向投資（zī）者分配利潤（rùn）)：

　　借：利潤分（fèn）配—應付現金股利或（huò）利（lì）潤（rùn）

　　貸：應付股利

　　④最後（hòu），將利潤分配所屬其他（tā）明（míng）細科目的（de）餘額，轉入“未分配利潤”明細科（kē）目：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：利潤分配—提取法（fǎ）定盈（yíng）餘公（gōng）積

　　—提取任意盈餘公（gōng）積

　　—應付現金（jīn）股利或利潤（rùn）

　　⑤結轉後，“未分配利潤”明細科目：

　　注意：餘額在貸方，表示累積未分配的利潤;餘額在借方，則表示累積未彌補的虧損。

資金集中歸集結息賬務處理

　　資金歸集指的是將集團公（gōng）司中所有（yǒu）下屬公司指定賬戶上的資金歸集（jí）到總公司指定的賬戶的服務。很多財務人員還不清楚資金集中歸集結息賬務處理，今天，我們就（jiù）給大家講講!

　　資金歸集有（yǒu）兩種情況，情況不同，其賬務處理也是不（bú）同的。

　　第一種情況：集團指定的（de）賬戶屬於集團（tuán）總公司，賬戶餘額記（jì）錄在集團總公司賬上。其賬務處理如下：

　　1、集團總公司賬戶收到歸集（jí）的資金：

　　借：銀行存款-歸集賬戶

　　貸：其（qí）他應付款-××分公司（sī）

　　2、分（fèn）公司（sī）賬戶的資金（jīn）劃走歸集到集團賬戶：

　　借：其他應收款-集團總部

　　貸：銀行存款-劃款（kuǎn）賬戶

　　3、當集團對分公司劃撥資金時：

　　A、集團總公司的賬務處（chù）理如下：

　　借：其他應付款-××分（fèn）公司

　　貸：銀（yín）行存款-歸集賬戶

　　B、分公司的賬（zhàng）務處理如下：

　　借：銀行存款-劃款賬戶

　　貸（dài）：其他應收款-集團總部

　　第二種情（qíng）況：資金歸集到集團指定的（de）歸屬於分公司的銀行賬戶（hù），由於資金的歸入賬戶與劃撥賬戶（hù）都在分公司（sī）賬務（wù）上記錄，因（yīn）此集團總部無需進行賬務，由分公司做以（yǐ）下賬務處理（lǐ）：

　　借：銀行（háng）存款-歸集賬戶

　　貸：銀行存款-劃款賬戶

　　以上就是“資金集中（zhōng）歸集結息（xī）賬務處理”的回答，大家都了解了嗎?更多財（cái）稅實操幹貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目（mù）。

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