財務報表背後隱藏的奧秘

　　如果把公司比作一（yī）輛（liàng）汽車，財務報表就是這（zhè）輛汽車的儀表盤，會計師隻能是汽（qì）車的（de）維修工，創業者才是駕駛員。不懂財（cái）務報表的創業者管理企業無異於盲人騎瞎馬!

　　說到做財務，大多數人的反應都會認（rèn）為財務人員的數學學得很好。事實並非如此，數（shù）學用到財務上（shàng）知（zhī）識點既不高難也不深奧，做好財務最主要的其實（shí）是做好“表姐”、“表哥”。財務人員總是會深陷（xiàn）於各種浩瀚的“表”的（de）海（hǎi）洋，而最終所有像（xiàng）小溪流一樣的表格都會服（fú）務於最頂端的三張表《浄損益表》、《現金流量表》、《資產負債表》。這是用於公司老板決策的三張主（zhǔ）表，它們也像（xiàng）一個女性的三圍一樣，真實表現出公司的內在。

　　作為金融行業的工作者，少不了（le）和數字打交道。普通人對於數字都很抵觸，我也不例外。但是工作（zuò）需要，這類問題又沒辦法逃（táo）避。那就學吧。不會（huì）不懂的，有書啊，咱多向書本學習!

　　硬著（zhe）頭皮讀完（wán）《財務報表閱讀與信貸分析實務》這類比較專業的書（shū）後，隻是加劇了（le）想放（fàng）棄了的念頭。內心忍不住想咆哮：臣（chén）妾做不到啊!講真，不是咱不想學，隻是麵（miàn）對一堆（duī）枯燥的數字和文字，真的看（kàn）不進去啊!

　　後來，又找到《窮爸（bà）爸富爸爸》這種相對比較接地（dì）氣的理財書（shū），裏麵（miàn）提到（dào）的資產負債表、現金流等概念，我也是直接跳過的，最多（duō）看看幾幅圖，所以資產負債表還是一知半解。

　　但是，逃避終究不是辦法，隻好繼續看書!找一（yī）些（xiē）通俗易懂的!直到這本《給（gěi）創業小白的財報書》出現在（zài）我的眼前，讀完前幾章，頓覺神清氣（qì）爽!跟著作者的思路，通讀全書，我第一次感覺（jiào）懂了財務報表。

　　在書中，作者道恩·福（fú）圖普魯斯將公司比喻為一輛車，財務報表就像車的儀表盤：淨損益表就（jiù）像時速表，現金流量（liàng）表就像油量表，資產負債表就像油壓表。書中還分析了三張表之間的相（xiàng）互關係和運（yùn）作原理，以及如何通過一些小的（de）變化來（lái）提升盈（yíng）利能力。

1淨損益表（biǎo）→時速表（biǎo）

　　簡單（dān）來（lái）講，淨損益表可以回一個關鍵問題：企業是否賺錢了?

　　“淨損益表顯示了該企業是否盈利。如果淨收益或盈虧底線大於0，則表示企業有所盈利;相反的話，那麽企業正在賠錢。”

　　損益表裏有三類項目：收入（rù）、支出和利潤。而損益表的最後一行，淨利潤，反映了一個企業的盈（yíng）虧狀況，是（shì）管理層和投資人最應該關注的指標。

　　但是（shì），企業的運轉是靠毛利而非純利潤（rùn）。淨收入減（jiǎn）去銷貨（huò）成本，就是毛利。毛利是用來支付運營企業的各種直接和間接費用，包括（kuò）公司的固定（dìng）費用、變動費用等，再繳完稅後，才能得到最後的純收益。

　　作為創業者，盈利是最重要的事。如（rú）果產（chǎn）品（pǐn）或服務的毛利太低，就無法支撐企業的正常（cháng）運轉。

　　如何提高利潤使（shǐ）利潤最大化，是需要企業家（jiā）思考的問題。需要關注的第一件事就是毛利率是否（fǒu）達到最低回報率——淨收入的30%。提高毛利率有（yǒu）兩個方法：降低成本和提（tí）高售價(即提高淨收（shōu）入)。

2現（xiàn）金流量表→油量表

　　現金流量表就好像汽（qì）車的油（yóu）量表，反映企業現金存量的多少。記錄了一家公司（sī）在一定時期內經營活動、投資活動和籌資活動的現金（jīn）流入和流出情況。現金流（liú）量表的主要作用（yòng）是反映公司短（duǎn）期生存能力（lì），特別是繳付帳單的能力。顯示了一家企業在沒有額外資金來源（yuán）的情況下能支撐多久。

　　然（rán）而，“現（xiàn）金與淨收入並非同一回事”。淨（jìng）收入是一件產品你賣了（le）多少錢，它體（tǐ）現在淨損益表（biǎo）中的淨（jìng）收（shōu）入一欄，而（ér）現金是真正收到的錢。

　　“現金（jīn）之於（yú）企業如同血液（yè）之於你的（de）身體。破產的定義就（jiù）是指（zhǐ）耗盡資金（jīn）——不是淨收入（rù），也不（bú）是利潤，而是現金。現金管理是維持（chí）小企（qǐ）業生存下去的至關重（chóng）要任務。現金就像是你汽車裏的燃（rán）料——使你的企業運轉下去的燃料，一切開支都由現金來支（zhī）付。”

3資產負債表（biǎo）→油壓表

　　資（zī）產負（fù）債表衡量的是（shì）企業所持有資產價值與其所負債務價值之間的（de）相對關係。它就像汽車的油壓表，反映企（qǐ）業在某（mǒu）個時間段裏的健康狀況。

　　資產負債表記錄了企業的資產與負債，它顯示了企業自建立以（yǐ）來全部的經營業績。資（zī）產負債表由三部分組成：資產、負債、所有者權益。資（zī）產包括流動資產和（hé）固定（dìng）資產，負債包括流動負（fù）債和長期（qī）負債，總資產減掉總負債就是所有者權益。

　　資產負債表透露了淨損益表（biǎo）和現金流量表沒有體現的（de）內（nèi）容，比如應收賬款、流動資產與固定（dìng）資產、應付賬款、長（zhǎng）期負債以（yǐ）及所有者（zhě）權（quán）益。資產負債表記錄了（le）企業自創辦以來的累積表現，通（tōng）常淨損益表與現金流量表僅顯示月（yuè）度總額與年度總額相比。

　　想要建立一家（jiā）持續經營、持續（xù）盈利（lì）的企（qǐ）業，你需要將上麵（miàn）的知識融會貫通，學（xué）會實時操控財務儀表盤。

1、每日三件事

　　(1)檢查現金餘額，製作現（xiàn）金流預算（suàn）來記錄你的需求;

　　(2)檢查存款，盡快獲得（dé）現金。兌現異地（dì）支票花費的（de）時間較長，還（hái）會出現支票被拒付退回的情況（kuàng）;

　　(3)創建“逾期發票報表”信息，把催收欠款電話列入每日（rì）日程，在他們的（de）賬單（dān）到期前，把打這（zhè）些電話視作日常工作的一部分。

2、每周四（sì）件事

　　(1)創建現金流量表，以供你隨時進行查核（hé）;

　　(2)把每周的現金（jīn）流量表與現金流預算作比較，根據已出現的變（biàn）化，對下周的現金流量進行調整;

　　(3)查核一周內客戶的全部付款，記下那些拖（tuō）延的付款（kuǎn）人，這有助於你決定是否（fǒu）還要為這些客戶服務或者更改付款條件;

　　(4)核查那些（xiē）付款額超過一定金額的支票（piào），特別是支票發出之前。

3、每（měi）月三件事

　　(1)創建淨損益表與資產負債表，供你隨時查核;

　　(2)審核關鍵（jiàn）比率（lǜ）百分比，看（kàn）看它們的變化過程，對於（yú）下滑的數據，要整理（lǐ）出一個簡（jiǎn）單的計劃（huá）以便促使它們在下一個月都得到提高;

　　(3)每個月都審查你的（de）信用卡（kǎ）賬單，確保所列出的每筆費用都是合（hé）法的。

　　無論對於想要創（chuàng）業的、還是理財小白，這本書都可以帶你輕鬆快速的了解財務報表的基礎知識。作者摒棄複雜的術語、枯燥的文字，用通俗易懂的（de）比喻，剖析了企業的關鍵財（cái）務信（xìn）息及其（qí）三（sān）張表對企業運營的影響。