企業所得稅怎麽調整利潤(企業所得（dé）稅怎麽繳納)

企業所（suǒ）得稅怎麽調整利潤

因會計利潤和稅（shuì）務利潤核算方法的差異,出（chū）現的這種情況一般（bān）會都有,就是涉及納稅調整的方（fāng）麵,不過不管（guǎn）是調高了還是調低了（le）,這和資產負債表沒有損益表沒有直接（jiē）的關聯（lián）.調（diào）整所得稅涉及到利潤的調整應該通過（guò）:以前年度損益調（diào）整和應（yīng）交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算,這是調整利潤應納所得稅時做的,也就是隻對所得稅部（bù）份進行損益調整,最後將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分（fèn）配利潤科目.

年（nián）度（dù）財務報表是根據（jù）會計帳上（shàng）的數據編製的,不是按照企業所得稅納稅調整後來編製.所得稅匯算（suàn）清繳,是對（duì）應納稅所得額的調整,不（bú）是對會（huì）計帳的調整.

因此,調整後（hòu）的那（nà）部（bù）份費用（yòng）不做會計調整分錄.

會計利潤根據（jù）企業所得稅法（fǎ）的要（yào）求要調整為（wéi）稅前（qián）利潤(應納稅所得額),主要的是將會計準則和稅法要求不一致的項目進行（háng）調整,有比（bǐ）例的按比例列支(比如:業務招待費、廣告宣傳費、公益性捐贈等等)等等,經過（guò）稅前扣除項目的（de）增減（jiǎn）來計（jì）算應納稅所得額,根據應納（nà）稅所得額計算企（qǐ）業所得稅(匯算清繳).

因為調整前是虧損,不需要繳所得稅,調整後需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜（zá）個反映（yìng）出來呢,如果（guǒ）不（bú）反映在財務（wù）報（bào）表上,納稅調整後需要補繳所得（dé）稅帳務處理:

1)按補繳所得稅作提取憑證借（jiè）:以前年度損益調整貸:應交稅金--所（suǒ）得稅

2)結轉借:利潤分配--未分（fèn）配利潤貸:以前（qián）年度損益調整

3)補交稅金時借:應交稅金--所（suǒ）得稅貸（dài）:銀行存款等

在補作所得稅提（tí）取、結轉的月份編製會計報表時:

1)利潤表（biǎo）不作（zuò）調整,以前年度損（sǔn）益調（diào）整也不在損益表中（zhōng）體現.

2)要調整資產負債表中"未分配利潤"和"應交稅金"項目的年初數.

企（qǐ）業（yè）所得稅在調整利潤（rùn）的時候,會涉及到相關的會計科目有以前年度損益調整（zhěng）和應交稅費這兩個科目,而具體的調整還需要看上文詳細的介紹.由於稅務的內（nèi）容幾乎每一年都在更新,所以大家在學習（xí）完本文之後,可以將目前的問題解決了,但是有了新（xīn）的規定之後,如（rú）果大家遇到新的稅（shuì）務（wù）或者（zhě）會（huì）計問（wèn）題（tí）都可（kě）以再一次來本網站提問谘詢的.

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