預繳企業所得稅怎（zěn）麽算

一、季度預繳稅額的計算

　　依照稅（shuì）法規（guī）定，企業分月(季)預繳所得（dé）稅時，應當按季度的實際利潤計（jì）算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額（é）預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳（jiǎo）或者經主（zhǔ）管（guǎn）國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應（yīng）納稅額預繳。計算公式為：

　　季度（dù）預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

　　季度預繳企業所得（dé）稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適（shì）用稅率

二、企業的所得稅適用稅率是0.1%.，是否為稅局核（hé）定的。如果為稅局核定的，那（nà）麽貴公司為企業所（suǒ）得稅核定征收。

　　企業（yè）所得稅=收入（rù）×0.1%=1000000×0.1%=1000

　　借（jiè）：所得稅 1000

　　貨：應交稅金—所得（dé）稅（shuì） 1000

　　如果是查賬企業，則企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成（chéng）本及總費用>0，餘額按25%繳納企業所得稅。企業所得稅應繳稅所得（dé）額=總收入-總成本及總（zǒng）費用<0時則不用交。查賬征收（shōu）企業所得稅（shuì）的分（fèn）錄與核（hé）定征（zhēng）收企業所得稅的分錄一致。

擴展資料：

　　《中華人民共和國企業所得稅（shuì）法》已由中華人民共和國第十屆全國人民（mín）代表大會第五次會（huì）議於2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

　　中華人（rén）民共和國企業所得稅法(2007年3月16日第十屆全國人民代（dài）表大會第（dì）五次會議通過)

　　2018年12月29日第十三屆（jiè）全國人民代表（biǎo）大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議（yì）決（jué）定修改。將第五十（shí）一條第一款中的“非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個（gè）以上機構、場所的，經稅務機關審核批準（zhǔn）”修改為“非居民（mín）企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條（tiáo）件的”。

　　企業所得稅的稅率為25%的比例稅率（lǜ）。

　　原“企業所（suǒ）得稅暫行條例”規定，企（qǐ）業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額（é）3-10萬元的，稅率為27%，應（yīng）納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區和高新技（jì）術開發區的高新技（jì）術企業（yè）的稅率為15%。

　　外資企業（yè）所得稅稅（shuì）率為30%，另有3%的地方所（suǒ）得稅。新所得（dé）稅法規定法（fǎ）定稅率為（wéi）25%，內資企（qǐ）業和外（wài）資企業一致，國家需要重點扶（fú）持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

　　企業應納所得稅額=當期應（yīng）納稅所得額*適用稅率

　　應納稅所得額=收入總額-準予（yǔ）扣除項目金額

　　企業所得（dé）稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例（lì）》的規（guī）定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一（yī）般企業所（suǒ）得稅的稅率為25%。

　　非居民企（qǐ）業在中國境內設立機構、場所的（de），應當就其所設機構、場（chǎng）所取得的（de）來源於中國境內的所得，以及發（fā）生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯係的所得，繳納企業所得稅。