應收票據算不算現金等價物(應收票據算不算現金流)

應收票據算不算現金等價物（wù）

應收票據不屬於現金等（děng）價物.?應收票據不視為現金等（děng）價物的.要是付（fù）款方出現財（cái）務危機,應收票據就收不回現金了.

現金等價物是指企（qǐ）業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現（xiàn）金、價值變動風險很（hěn）小的投資.現金等價（jià）物雖（suī）然不（bú）是現（xiàn）金,但其（qí）支（zhī）付能力與現金的差別（bié）不大,可視為現（xiàn）金（jīn）.如企業為保證支（zhī）付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現（xiàn）金時,隨時可以變現.

應收票據基本核算（suàn）

1、因債務人抵償前欠貨款而取得的應收票據時:

借:應收票據〖票據的麵（miàn）值〗

貸:應收賬（zhàng）款

2、因銷售商品而收到的應收票據時:

借:應（yīng）收票據〖票據的麵值〗

貸:主營業務收入〖不含增值稅（shuì）的收入〗

應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)

3、對（duì）於帶息應收（shōu）票據（jù）,期末按應收票據麵值和確定的（de）票麵利率計提利（lì）息,並（bìng）增加應收票據的賬（zhàng）麵餘額.其賬務處理為:

借:應收票據

貸:財務費用

4、到期收回款項的核算

若為不帶息商業匯票,到期收（shōu）回時:

借:銀行（háng）存款〖到期值〗

貸:應收票據〖票據麵值〗

若（ruò）為帶息商業匯票,到期收回時:

借:銀行存款〖到期值〗

貸:應收票據〖票據（jù）賬麵餘額〗

財務費用〖尚未計提利息部（bù）分〗

5、付款人無力支付（fù）票款的（de）核（hé）算

借:應收賬款（kuǎn）

貸（dài）:應收票據

應收票據算不算現金等價物?企業應設置"應收票據備查簿",逐筆登記每一應收票據的種類、號碼和（hé）出票日期、票麵金額、票麵利率、交易合同號和付款人（rén）、承兌人、背書人的姓（xìng）名或單位名稱、到期日（rì）、背書轉讓日、貼現日期、貼現率和貼現淨額、未（wèi）計提利（lì）息,以及收款日期和收回金額、退票（piào）情況（kuàng）等（děng）資（zī）料,應收票據到期結清票款或退票後,應當在備查簿內逐（zhú）筆注銷.

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