年末計提企（qǐ）業所得稅的依據（jù）是什麽（me）(計提所得稅的依據)

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季度終了，計提企業所得（dé）稅的依據是季度的實際利潤額。分錄如下

借：所得稅費用

貸：應交稅費（fèi）--應交所得稅

依據：《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。

企（qǐ）業根據企業所得稅法第五十四（sì）條規定分月或者分季預（yù）繳企業所得（dé）稅時（shí），應當按照月度或者（zhě）季度的實際利潤額預繳；按照月度或者（zhě）季度的實際利潤額預（yù）繳（jiǎo）有（yǒu）困難的（de），可以（yǐ）按照上一納稅年度應納稅所（suǒ）得額（é）的月度或者季度（dù）平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法（fǎ）預繳。預（yù）繳方法一經確定（dìng），該納稅年度（dù）內不得（dé）隨意變更。

1、居民企業應當就（jiù）其來源於中國境內、境外的所得繳納（nà）企業所得稅。

2、非居民企業在中國（guó）境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際（jì）聯係的所得，繳納企業（yè）所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得（dé）與其所設機構、場所沒有實際（jì）聯係的（de），應當就其來源於中國境內的所得（dé）繳（jiǎo）納（nà）企業所得稅。

3、來源於中國境內、境外的所得的確定原（yuán）則，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的（de）收入，為收入總額。

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