季度（dù）所得稅減半征收怎麽計算(小微企業所得稅減半征收怎麽計算)

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季（jì）度（dù）所（suǒ）得稅減半（bàn）征收怎（zěn）麽計算

企業所得稅（shuì）法：第二十八條　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

自2017年1月1日起（qǐ）至2019年12月31日，對年應納稅所得額在50萬元（含50萬元）小型微（wēi）利企業，其所得減按50%計入應納（nà）稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

所以小型微利企業按20%的稅率減半繳（jiǎo）納企業所得稅。根據企（qǐ）業所得稅季度申報表（國家稅務總局公告2015年第31號），表中企業適用（yòng）的所得稅稅率是25%，所以在（zài）小型微利企業享受減半（bàn）征收的稅（shuì）收優惠時，減免（miǎn）稅額是（shì）按（àn）應納稅所得額*15%計算的。

應納稅額=應納稅所得額（é）*10%。

不得稅前扣除的項目

⑴資（zī）本性支出。是指納稅（shuì）人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出（chū），不得直接在稅前扣（kòu）除（chú），應以提取（qǔ）折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形（xíng）資產受讓、開發支出（chū）。是指納稅人購置無形資產（chǎn）以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受（shòu）益期（qī）內分期攤銷。

⑶資產減值準（zhǔn）備。固定資產（chǎn）、無形資產計提的減值準備，不允（yǔn）許在稅（shuì）前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損（sǔn）失之前，不允許在稅（shuì）前扣（kòu）除（chú）。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人（rén）違反國（guó）家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被（bèi）沒收財物（wù）的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯（zhì）納金、罰金和罰（fá）款（kuǎn）。納稅人違（wéi）反（fǎn）國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的（de）各項罰款，不得在（zài）稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失（shī）有賠償的部分。納稅（shuì）人遭受自（zì）然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的（de）部分，不得在稅前扣除。

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅（shuì）人用於非公益、救濟性捐（juān）贈（zèng），以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種讚助支出（chū）。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

好了，關於（yú）上述“季度所（suǒ）得稅減半征收怎麽計（jì）算”的問題，不知道大（dà）家都了解的怎麽樣了呢？納（nà）稅人清（qīng）算時，應當（dāng）以清算期間為一個納稅年度。如果大家在學習上或者工作中還有什麽不懂的問題，歡迎大家在（zài）線谘（zī）詢我們數豆（dòu）子的（de）小編哦！

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