怎麽樣做月末計提企業（yè）所得稅分錄,計提並結轉本月所得稅費用的會計分錄怎（zěn）麽寫？

企業所得稅一般是季度預繳（jiǎo），年度（dù）進行企業所得稅匯算清繳，但是如果要計提企（qǐ）業所（suǒ）得稅，就需要月底計提和結轉，月末進行計提企業所得稅，應借記所得稅費用，貸記應（yīng）交（jiāo）稅費科目，更多怎麽（me）樣做月（yuè）末計提企業所得（dé）稅分錄的（de）內容在下（xià）文，想知道的小夥伴，快去看看吧。

計提企業所得稅如何做

所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對於財務核算不健全的小企業可以按簡易辦法（fǎ）核定征收（shōu），即（jí）按銷售額*毛（máo）利率*稅率征收（shōu）。 所（suǒ）得稅可以按季（jì）度也可以按月計提，但每季（jì）末計提當（dāng）然不影響季度內第（dì）一和第二個月的利潤表。如果每月月底要提取所得稅（shuì），同時，在月底（dǐ）進行結轉所得稅。

計提企業（yè）所（suǒ）得稅的賬務處理

(1)每月月底提取（qǔ）時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(3)下月繳納時

借（jiè）:應交稅費--所得稅

貸:銀（yín）行存款（kuǎn）等

每季都是同樣的道理。當然，第一、第（dì）二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。 如果沒有按月或季度（dù）預繳，就可不（bú）做任（rèn）何（hé）分錄。

隻在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額後，依照（zhào）使用稅率，計（jì）算得出當年應繳企業所得稅（shuì）額

借:所（suǒ）得稅費用

貸（dài）:應交稅費--應交（jiāo）企業（yè）所得稅

繳納時

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款或庫存現（xiàn）金

通過上文的闡述，大家對怎（zěn）麽樣做（zuò）月末計提企業所（suǒ）得稅分錄（lù）還有什麽（me）疑問嗎（ma）?有疑問的話可（kě）以點擊上方卡片（piàn），上方卡片都是會計做賬所需要掌握的知識點，現在點擊卡片就可免費送給大家，你還不快快行動起來嗎，快點（diǎn）擊學會會（huì）計做（zuò）賬知識，任何做賬都可輕鬆解決（jué）。