稅務查賬補繳的稅款做“應交(jiāo)稅費”科目,補繳稅款時繳納的滯納金做“營業外支(zhī)出”科目(mù),具(jù)體會計分錄為:
1、企(qǐ)業補(bǔ)繳往期(qī)稅費時:
借:營(yíng)業外支出——滯納金(jīn)
應交稅費——未交增值稅(或(huò)房產稅、所得稅等明細(xì)二級科目)
貸:銀行存款
2、企業結轉本期利潤時:
借:本年(nián)利潤
貸(dài):營業外支出——滯納金
“營業外支出”科(kē)目用於核(hé)算企業發(fā)生的各項營業外支出,包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債(zhài)務重組損(sǔn)失、公益性捐贈支出、非(fēi)常損失、盤虧(kuī)損失(shī)等。
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