會計一個完整做賬過程，會計主要做什麽工作

會計一個完整做賬過程

　　憑證、匯總、明（míng）細賬、總賬、各種報表等。

　　首先（xiān）來了解財務流程是非常有必要的大致環節：

　　1、根據原始（shǐ）憑證或原始憑證匯總表填製記（jì）賬憑證（zhèng）。

　　2、 根（gēn）據收付記賬憑證登記現金日（rì）記賬和銀行存（cún）款日記賬。

　　3、 根據記賬憑證登記明細分（fèn）類賬。

　　4、根據記賬憑證（zhèng）匯總、編製科目匯總表 。

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、 期（qī）末，根據總賬（zhàng）和明細分類賬編製資產負債表和利潤（rùn）表。

會計的工作有哪（nǎ）些？每個月都做些什麽？

　　每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水（shuǐ）平高一點的企業（yè）均采信息化管理，你應該知（zhī）道如何使用（yòng）軟件和如何設置，隻要憑證製作正（zhèng）確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯（huì）總-明細賬-總賬-各（gè）種報（bào）表等。首先來了（le）解財務流程是非常有要的。

　　一、大致環節：

　　1、根據原始憑證或原始憑（píng）證（zhèng）匯總表填製記賬憑（píng）證。

　　2、根據收付記賬憑（píng）證登記（jì）現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據（jù）記賬憑證登記明細分類賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編製科（kē）目匯總表。

　　5、根（gēn）據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和明細分類賬編製（zhì）資產負債表和利潤表。

　　如果企業的規模小，業務量不多（duō），可以不設置明（míng）細分類賬，直接將逐筆業務登記（jì）總賬（zhàng）。實際會計實務要（yào）求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總（zǒng）賬中的（de）數額是直（zhí）接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每（měi）隔五天，十天，十五天，或是一個月編製一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

　　二、具體內容：

　　1、每個（gè）月所要做的第一件（jiàn）事就是根（gēn）據原始憑證登記記賬憑證(做（zuò）記賬憑（píng）證時一定要有財務(經理)有簽字權的（de）人簽（qiān）字（zì）後你在做)，然後月末或定期編製科目匯總表登記總賬(之所（suǒ）以月末登記就是（shì）因為（wéi）要通過（guò）科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取（qǔ）折舊，待攤費（fèi）用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一（yī）個月全部（bù）轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊（jiù），這個折舊（jiù）額是根據固定資產原（yuán）值，淨值和使用年限（xiàn）計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教（jiāo）育費（fèi）附加等，有稅務決定 。

　　3、月末編製完科目匯（huì）總（zǒng）表（biǎo）之後，編製兩個分錄。第一個分錄（lù）：將損益類科（kē）目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資（zī）收益，其他業務收（shōu）入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅（shuì）金及附加，其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額（é）*所得稅稅率，然後做記賬憑證（zhèng），借所得稅貸應交（jiāo）稅金--應交所得稅，借（jiè）本年利潤貸所得稅( 所得稅雖（suī）然和（hé）利潤有關，但並不是（shì）虧損（sǔn）一定不交納所得稅（shuì），主要是看調整後的應納稅所得額是否（fǒu）是正數，如果是正（zhèng）數就要計算所（suǒ）得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用（yòng）應付稅款法時，所得稅科目和（hé）應交稅金科目金額是相等的，采用（yòng）納稅影響法時，存在時（shí）間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等（děng）的（de）)。

　　4、最後根據總賬（zhàng）的資產(貨幣（bì）資金，固定資產，應（yīng）收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有（yǒu）者權益(實收（shōu）資料，資本公積，未（wèi）分配利潤，盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上麵所登記的數額)編製資產負債表，根據總（zǒng）賬或（huò）科目匯總表的損益類（lèi）科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編製利潤表。

　　(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上麵會有具體的數字)

　　5、其（qí）餘的就（jiù）是裝訂憑證,寫（xiě）報表附（fù）注,分析情（qíng）況表之類

　　6、注意問題：

　　a、以上除編製記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調（diào）銀行賬餘額調節表，注意分析未（wèi）達（dá）款項（xiàng）。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月（yuè）開出的發票當月入賬（zhàng）。每月分析往來的賬齡（líng）和金額，包括：應收，應付，其他應收。

　　三、報表問（wèn）題：

　　企業會計（jì）報表包括四個報表，除了資產（chǎn）負債表和利（lì）潤表之外還利（lì）潤分配表和現金流量表。而利潤分配表隻需要在年末編製，因為隻有在年末企業才會對所盈（yíng）利的利潤進行分配。而現金流量（liàng）表隻是根據稅務部門（mén）的要求而進（jìn）行編製，不同地區不同（tóng）省要求不同。在四月年檢時稅務部門（mén）會要求對你提出要求（qiú）的。(管（guǎn）理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結（jié）帳方法采用表結法下，損益科目月末可留（liú）餘額（é）;製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債（zhài）表上視同存貨。鍾書補充)你要看（kàn）你在利潤表有的東西，隻要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利（lì）潤要和資產表的相吻合。

　　細節補充：

　　1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後（hòu）注冊的企業才在國稅辦（bàn）理;個人所得稅和其他稅在地稅報

　　2、月末認證(進項（xiàng）稅);月初抄稅(銷項稅)

　　3、以工資為基數100%，福（fú）利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業（yè）、事業單（dān）位、社會團（tuán）體，按每（měi）月全（quán）部職工（gōng）工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的（de）《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能（néng）出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

　　4、三險（xiǎn）一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

　　5、流通企業運輸費，裝卸（xiè）費，合理損耗，檢驗費均計入（rù）營業費用，工業企業計入成本

　　6、單位（wèi）無工會組（zǔ）織的,不能計提工會經費（fèi）,更不必計提後再調整。所得稅隻須每季提（tí）一次就（jiù）可,不需每月計提.

　　7、現金（jīn）一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算（suàn）帳戶不能提取（qǔ）現金，如有特殊情況方可(鍾書補充)。

　　8、差旅費的開支範圍：交通費，住（zhù）宿費，夥食補助費，郵電費，行李運費，雜費

　　9、出納日記賬保存25年

　　幾個很有用（yòng）的分錄：

　　1、現金長款

　　借：現金

　　貸：待處理財產損溢

　　借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入(注：無法查明原因)

　　2、現金短款

　　借：待處理財產損溢

　　貸：現金

　　借：其他應收款（kuǎn）——應收（shōu）現金短（duǎn）缺款(個人)

　　——應收保險（xiǎn）賠償款

　　管理費用——現金短缺(注：無法查明原因)

　　貸：待處理財產損溢

　　3、提取福（fú）利費

　　借：生產（chǎn）成本（běn）

　　營（yíng）業費用

　　管（guǎn）理費用

　　貸：應付福利費

　　4、計提工會經費

　　借：管理費用——工會經費

　　貸：其他應付款——工會經費

　　5、計提（tí）職（zhí）工教（jiāo）育經費

　　借：管理費用——職工教育費

　　貸（dài）：其他（tā）應付款——職工教育費

　　6、支付工資

　　借：應付工資（zī）

　　貸（dài）：現金

　　應交（jiāo）稅金（jīn）——應交個人所得稅

　　其他應付款

　　其他應收款（kuǎn）(代扣款項)

　　7、提取城建稅

　　借：主（zhǔ）營業務稅金及附加（jiā）/其他業務支出

　　貸：應交稅金——應交城建稅

　　8、計提教育費附加

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：其他應交款——教育費附加

　　9、印花稅

　　借：管理費用/待攤費用

　　貸：銀行存（cún）款（kuǎn）/現金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

　　一、辦理銀行存款和現（xiàn）金領取。

　　二、負責支票、匯票、發票、收據（jù）管理。

　　三、做銀行賬和現金賬，並負（fù）責保管財務章。

　　四、負責報（bào）銷差旅費的工作。

　　1、員工出差分借支和不可借（jiè）支，若需（xū）要借支就（jiù）必須（xū）填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發（fā）款。

　　2、員工出差回來後（hòu），據實填寫支付證明單，並在單後麵貼上收據或發票，先交由證（zhèng）明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審（shěn）核後，由出納給予報銷。

　　五、員工工資的發放。

　　A現金收付

　　1、現金收付的，要（yào）當麵點清金額，並注意（yì）票麵的真偽。 若收到假（jiǎ）幣予以沒收，由責任人負責（zé）。

　　2、現金一經付清，應在原（yuán）單據上加蓋"現金付（fù）訖章（zhāng）"。多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每（měi）日收（shōu）到的現（xiàn）金送到銀行，不得"坐支"。

　　4、每日做（zuò）好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金（jīn）與等價物交還總經理處。

　　5、一般不辦理大麵額現金的支付業務，支付用轉賬或匯（huì）兌手續。 特（tè）殊情況需審批。

　　6、員工外出借款無論金額多少，都須總（zǒng）經理簽字，批（pī）準並用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

　　B 銀行賬處（chù）理

　　1、登記銀行日（rì）記賬時先分清（qīng）賬戶，避免張冠李戴。開（kāi）匯兌手續。

　　2、每日結（jié）出（chū）各賬戶存款餘額，以便總（zǒng）經理及財務會計了解公司（sī）資金運作（zuò）情況，以調度資金。每日（rì）下班之（zhī）前填（tián）製結報單。

　　3、保管好各種空白支（zhī）票，不得（dé）隨意亂放。

　　4、公（gōng）司賬務（wù）章平（píng）時由出納保管。

　　C報銷審核

　　1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。

　　2、附在支（zhī）付證明單後的原始票據是否有塗（tú）改。 若（ruò）有，問明原（yuán）因或不予報銷。

　　3、正（zhèng）規發（fā）票是否與收據混貼，若有，應分開貼(原則上除印有（yǒu）財政監製章的財政票據外，其餘收據不得報銷，也不得稅前扣除，鍾書補充)。

　　4、支（zhī）付證明單上填寫（xiě）的（de）項目是否超過3項（xiàng）。若超過，應（yīng）重填。

　　5、大、小（xiǎo）金額是否相符。 若不相符，應更正重填。

　　6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因（yīn），應經（jīng）審批。

　　7、支付證明單上是否有總經理簽字。若（ruò）無，不予報銷

　　計月末（mò）、月初工作（zuò）實務

　　每月月末和月初是（shì）會計最（zuì）為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結（jié）果都要在這幾天（tiān）進行歸集、編製報表和納稅申報。越（yuè）是忙亂的時候，越（yuè）容（róng）易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重（chóng）緩急，不要盲目的（de）工作。現以增值稅一般（bān）納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：

一、增值稅稅額計（jì）算

　　(一)積極核對銷售業（yè）務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。

　　銷售是企業（yè）日常工作的重（chóng）點，是企業經營的（de）核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發（fā）生的合法憑據，因此企業（yè）在發生銷（xiāo）售業務時應盡快給對方開具發票（piào），確定當月銷售（shòu）情（qíng）況。

　　一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方（fāng）驗收（shōu）確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率（lǜ）、各公（gōng）司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業（yè）甚（shèn）至不能自主確定開票時間，隻（zhī）能根據客戶的需要進（jìn）行開票，與稅法規定的開票要求不符。

　　做為（wéi）企業的財務人員，特（tè）別是負責稅務工（gōng）作的人員，必須對企業日常銷售（shòu）業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工（gōng）作，會計人員應當在每月20號左右就開（kāi）始核實當月（yuè）開票稅額，將應該（gāi）開具發票的業務盡早完成，通（tōng）常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對（duì）方（fāng）給其開具發票應盡快聯（lián）係，不要拖（tuō）到月底再（zài）同對方交涉。

　　(二)認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項（xiàng）稅額。

　　通常商（shāng）品（pǐn）要比發票提前到達企（qǐ）業，企業在收好貨物的同時還應確認發（fā）票的開具（jù）情況，在規定時間未收（shōu）到發票時應與對（duì）方聯係，索要發票。

　　進項發票隻（zhī）有通過稅務機（jī）關認證審核通過之後，方（fāng）能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一（yī）般是通過網上（shàng）遠程認證係統自行認證，未（wèi）在（zài）單位自行認證的應去稅務（wù）機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間（jiān）及時辦理認證，確定（dìng）當月進項稅（shuì）額。

　　一個企業每月進項發票較多時，通常（cháng）不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務（wù）機關規定稅負範圍上下計算當月稅（shuì）金;第二，考慮（lǜ）會計存貨和成本處理。有些商品當月購入（rù）當（dāng）月銷售，這些發票應該（gāi）在當月認證，否則將（jiāng）導致賬（zhàng）麵庫存為負（fù）數;生產企業成本計算需要原（yuán）材料，若當（dāng）月生產領用材料發票（piào）未進行認證處理，將會降低（dī）產品成本;第（dì）三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票（piào）自填開之日起90日內(不同類別的發（fā）票（piào）有效期限略有不同，詳細介紹參見前麵“進（jìn）項稅額抵扣時限的規定”)進行認證。因為多數企業特別是商（shāng）業零售企業存在銷售不（bú）開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法（fǎ）認證。因此企業在認證發票時應認真查看（kàn）當月進項發票情況，先（xiān）將（jiāng）快要到期發票進行認證。

　　(三)控製銷項開票稅額，調（diào）控進項發票稅額，做好稅款計算（suàn）與繳納。

　　增值稅一般納稅企業繳納的主要稅（shuì）種就是增值稅，增（zēng）值稅的通常計（jì）算是（shì）用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅（shuì）計算較為簡單，但是控製起來非常複雜，企業要同時考慮到（dào）當月銷項開票（piào）情況和進（jìn）項發票（piào）到達、認證情況，還要考慮（lǜ）稅務機關對企業的稅負要求。

　　稅務機關為了控製企（qǐ）業增（zēng）值稅的繳納情況，根據不同類型的企業製定了相應的稅（shuì）負，即全年應（yīng）該繳納的增值稅金額(計算（suàn）方法可參見前麵（miàn）介紹)。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控製在（zài）稅負標準（zhǔn）線附近，有時還會略微低於稅負標（biāo）準。各地稅負標準不一（yī），執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。

　　稅務機關的稅負標準是指全年企業完成（chéng）的（de）稅務要求，企業個別（bié）月份（fèn）繳納稅金金額低（dī）於或高於（yú）稅負標準（zhǔn）都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控製（zhì）在（zài）稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

　　按照（zhào）稅法要（yào）求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅（shuì）和（hé）教育費附加（jiā），多數（shù）地區已開始計提地方教育費附加。企業應在（zài）月末（mò）計提，月初申報繳納，取得完稅憑證衝銷計提金額。

　　這些計提的稅金屬於企（qǐ）業費用，因此企業在（zài）估算當月利潤時，也應（yīng）考慮這些數據。

三、其他稅種計算及繳（jiǎo）納

　　正常月份，企業隻需考慮計算增值稅及（jí）計提（tí）的地稅（shuì）稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅（shuì）務機關要求按季度或半年繳納印（yìn）花稅、房產稅、土地使用稅等（děng）。 (一)所得稅

　　所得稅（shuì）一般是按季（jì）預繳，年終匯算（suàn）清（qīng）繳(詳細介紹可看前麵（miàn）內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全麵考慮該季度各月份的經營情（qíng）況，在做賬之前（qián）估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。

　　所得稅征收和計算方法（fǎ）較（jiào）多，會計應根據企業所得稅的征收方式，處理（lǐ）企業的收入與費（fèi）用單據的比例。所（suǒ）得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後衝減計提金額。

　　(二)按（àn）季（jì）度或半年繳納的稅種處（chù）理

　　有些稅（shuì）種通常不（bú）是按月份計算的，如印花稅中（zhōng）的購銷合同（tóng）通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具（jù）體繳納月份由當地稅務機關規定（dìng）。會計在（zài）進入企業後應首先確定企業日常（cháng）主要申報稅種（zhǒng）和具體申（shēn）報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

　　(三)特殊稅種單獨處（chù）理

　　有些稅種如車輛購置稅（shuì）、車船（chuán）稅（shuì）、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，隻要在實（shí）際發生（shēng）時，確（què）定繳（jiǎo）納和（hé）申（shēn）報方法認真（zhēn）處（chù）理即可。

四、做賬資料準備

　　(一)現金、銀行存款明細核對

　　貨幣資金是企業（yè）最容易出（chū）現問題的資產（chǎn），因此企業每月都（dōu）應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單（dān）同（tóng）企業銀行明（míng）細賬認真核對往來（lái），對存在出（chū）入的地（dì）方及時處理，確保銀行賬務明確。

　　在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有（yǒu）時因為處理不當導致月底銀行賬麵餘額出現負數，所以（yǐ）每月結賬前的銀行核（hé）對是很必要的，發（fā）現問題及時處理。

　　歸集當月所有費用單據和費用（yòng）項目，確定賬麵有足夠現金能夠（gòu）支付，防止賬（zhàng）麵現金餘額出現負數（shù）。

　　(二)業務往（wǎng）來核對

　　將本月入賬進項和銷（xiāo）項發票仔細核對（duì），確定每張發票的（de）結算方式，是現金（jīn）結算的（de）索（suǒ）要收據證明，是銀（yín）行結（jié）算的應取（qǔ）得對應（yīng）的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

　　(三)存貨成本核算（suàn）

　　每月做賬前最好將上月底賬麵庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合（hé）當月銷（xiāo）售發票和進項發票的（de）開票信息（xī），計算入賬後賬麵存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬麵庫存出現負數（shù）或成本變動浮動太大，影響當期利潤。

　　根（gēn）據當月銷售情（qíng）況，及時（shí）收集存（cún）貨出入庫單據，計算產品成（chéng）本或銷售成本，估（gū）算當月利潤。

五、編製憑證

　　同一企業日常業務內容比較固定，所（suǒ）以憑證編製內容變化不大，會計隻要（yào）按照固定模式逐一編製憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：

　　(一)完稅憑證（zhèng）

　　每月（yuè）月初企業成功申（shēn）報後，可去銀行（háng）打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑（píng）證（zhèng）的應去稅務（wù）機關打印。取得憑證後及時入賬，衝減上（shàng）月（yuè）計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金，在（zài）取得時直接記（jì）入費用)。

　　(二)業（yè）務發票（piào）處理

　　將當月填開和取得發（fā）票（piào）分類入賬，按照發票的性質（zhì）分別（bié）通過存貨、現金、銀行存款、往來賬（zhàng）戶、應（yīng）交（jiāo）稅費以及（jí）費用科目進行核（hé）算。將全部專用（yòng）發票入賬後（hòu），查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是（shì）否（fǒu）與（yǔ）當月防（fáng）偽稅控開票（piào）係統統計的金額以及網上認證返回的（de）認證金額是否一致，然（rán）後計算當月繳納（nà）稅金金額。

　　(三)費用類發（fā）票（piào）處理

　　做好內（nèi）部單據（jù）報銷製度，規定報（bào）銷時間（jiān），及時（shí）收集公司員工（gōng）手中的費用單據，將（jiāng）其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法（fǎ）憑據的費用是無法（fǎ）得（dé）到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金（jīn）額控製，對類似招待費（fèi）、廣告費等存在抵扣限額規定的（de）費用科（kē）目，應及時核對（duì）發（fā）生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

　　(四)成本計算及入賬處理

　　對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生（shēng）的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手（shǒu）中，進行成本（běn）核算，確保成本計算的準確。及時（shí）編製製造費用歸集、分配憑證（zhèng）;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售（shòu）成本結轉憑證。

　　(五)做好費用計提及攤（tān）銷

　　做好每月（yuè）固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊（jiù）、無形（xíng）資產攤銷、水電費計提、工資計提（tí）以及以工資為基（jī）數計提的福利費、教育（yù）經費、工會經費等（děng），做到（dào）不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤（tān）銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 (六)歸集損益類科目，結轉本年利潤

　　將所有單據入賬後應認真歸集當（dāng）月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年（nián）利潤”科目，查看當月利潤實現情況。

六、納稅申報

　　前（qián）麵所做的工（gōng）作基本是為納稅申報準備的，因為企業隻有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業（yè）進行稅款征收，而傳統意義上的（de）會計（jì）報表隻（zhī）是記錄企業經營狀況（kuàng）的報表，不是（shì）稅務機關（guān）征收稅款的依據，企業應根據申報（bào）的不同稅種填製和申報對應（yīng）的納稅申報（bào）表。

　　企業（yè）應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成（chéng）功後應及時打印完稅（shuì）憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束（shù）。

擴展資料

　　會計準（zhǔn）則

　　總則：

　　1、為了規範事業單位（wèi）的會計（jì）核算，保證會計信息質（zhì）量（liàng），促進公益事業健康發展（zhǎn），根（gēn）據《中華人民共和國會計法（fǎ）》等有關法律、行政法規，製定本準則。

　　2、本準則適用於各級各類事業單位，會計考生報（bào）名完成之後，可以參加學習。

　　3、事業（yè）單位會計製度、行業事業單位會計製度(以下統稱會計製（zhì）度)等，由財政部根據本準則製定。

　　4、事（shì）業單位會（huì）計核算的（de）目標是向（xiàng）會計信息使用者提供與事業單（dān）位財務狀況、事業成果、預算執行等有關的會計信息，反映事（shì）業單位受托責任的履（lǚ）行情況，有助於會計信息使用者進行社會管理、作出經濟決策（cè）。

　　5、事業單位會（huì）計信息使用者包括政府及其有（yǒu）關部門、舉辦(上級)單位、債（zhài）權人、事業單位自身和其他利益相關者。

　　6、事業單位應當對其自身發生的經濟業務或者事項進行（háng）會計核算。

　　7、事業單位會計（jì）核算應當以事業單位各項業務活動持（chí）續正常地進行為前提。

　　8、事業單位應當劃分會計期間，分期結算賬目和編製財（cái）務會（huì）計報告(又稱財務（wù）報告，下同)。會計期間至少分為年度和月度。會計年（nián）度、月度等會計期間的起訖日期采用公曆日期。

　　9、事業單位（wèi）會計核（hé）算應當以人民幣作為記賬本位幣。發生外幣業務時（shí），應當將（jiāng）有關外幣金額（é）折算為人民幣金額計量。

　　10、事業單位會計（jì）核算一般采用收付（fù）實現（xiàn）製（zhì）;部分經（jīng）濟業務或者事項（xiàng）采用權（quán）責發生製核算的，由財政部在會計製度（dù）中具體規定（dìng）。行業事業單位的會計核算采用權責發（fā）生製（zhì）的（de），由（yóu）財政部在相關會計製度中規定。

　　11、事業單位（wèi）會計（jì）要素包括資產、負債、淨資產、收入、支出或（huò）者費用。

　　12、事業單位應（yīng）當（dāng）采用借貸記賬法（fǎ）記賬。信息質量要求

　　13、事業單位應當以實際發生的經濟業務或者事項為依據進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況（kuàng）和結果，保證會計信息（xī）真實可靠。

　　14、事業單位應當將發生的各項經濟業務或者事項統一納入會計核算，確保會計信息能（néng）夠（gòu）全麵反映事業單位的財務狀況、事（shì）業成果、預算執行等情（qíng）況。

　　15、事業單位對於已經發（fā）生的經濟業（yè）務或者事項，應當及時進（jìn）行會計（jì）核算，不得提前或者延後。

　　16、 事業單位提供的（de）會計信息應當具有可比性。

　　17、同一事業單位不同時期發生的相同或者相似（sì）的經濟（jì）業務或者事項，應當采用一致的會計政策，不得隨（suí）意變更。確（què）需變更的，應當將變（biàn）更的內容、理由（yóu）和對（duì）單位財務（wù）狀況及（jí）事業成果的影響在附注中予以說（shuō）明。

　　18、 同類事業單位中（zhōng）不同單位發生的相同或（huò）者相似的經濟業務或者事項（xiàng），應當采用統一的會計政策，確保同類單位會計信息口徑一致，相（xiàng）互（hù）可（kě）比。