采購（gòu）貨物怎麽記賬憑證，怎麽做采購記賬憑證

一、首先，是以實物入庫為準：

　　1、貨已到，但發票未收到，無論貨款支付與否的，都是材料暫估（gū）入庫，發（fā）票（piào）來了再（zài）做調整。

　　2、貨未（wèi）到，發票已到，或發票也未到的，不做賬務（wù）處理，如（rú）已付（fù）款，隻做付款的處理。

二、對付款的處理以（yǐ）款項支付與貨物倒庫的時間先後為原則：

　　1、貨未到，款已付（fù）的，無論發（fā）票是否到，都是預付賬款

　　2、貨到同時付款的，為現貨交易，直接入庫處理，如無發票，仍暫估入賬

三、以商業（yè）匯票作為付（fù）款方式的，以（yǐ）出票為準：

　　票已（yǐ）出，對（duì）方尚未（wèi）兌現（xiàn），視同買（mǎi）方已經付款，應付票據為尚未承兌的付款，但最（zuì）終將承兌，所以視同已付款，所以（yǐ）書上的歸類是是正確的。通（tōng）俗（sú）的說：用（yòng）商業承兌匯票付款（kuǎn）是“付款行為（wéi）”，兌付是“資金流（liú）動”。

　　注意，暫估入賬是不可以計提（tí）進項（xiàng）稅的，理清上述這些關係，分錄就不難做，在此就不一一列出了。

分以下步（bù）驟做帳：

　　一般納稅人

　　1暫估入庫

　　借：庫存商品/原材料(不含增（zēng）值稅的采購款)

　　貸：應付帳款（kuǎn）--暫估入庫

　　2銷售時

　　借：銀行存款/應收帳款

　　貸：主（zhǔ）營(其他)業務收入

　　應交稅費--應交增值稅(銷項（xiàng）稅額)

　　3結（jié）轉（zhuǎn）銷售（shòu）成本

　　借：主營(其他)業（yè）務成本(銷售（shòu）數量*暫估入庫單價)

　　貸：庫存商品/原材料

　　4收到采購發票時

　　1)衝回暫估入庫

　　借（jiè）：庫存商品/原材料(紅字)

　　貸：應付帳款--暫估入庫(紅（hóng）字)

　　按（àn）采購發票金額做帳

　　借（jiè）：庫存（cún）商品/原（yuán）材料

　　應交稅費--應交增（zēng）值稅（shuì）(進項稅額)

　　貸：銀行存款/應付帳款

　　小規模納稅（shuì）人

　　1暫估入庫（kù）

　　借：庫存商品/原（yuán）材料

　　貸：應付帳款--暫估（gū）入庫(采購款)

　　2銷售時

　　借：銀（yín）行存款（kuǎn）/應收帳款（kuǎn）

　　貸（dài）：主營(其他)業務收入[銷售金額]

　　應（yīng）交稅費--應交增（zēng）值稅[銷售金（jīn）額]

　　3結轉銷（xiāo）售成本時

　　借：主營(其他（tā）)業務成本(銷售數量（liàng）*暫估入庫單價)

　　貸：庫存商品/原材料

　　4收到采購發票時

　　1)衝回暫估入庫

　　借：庫存商品/原材料(紅字)

　　貸：應付帳款（kuǎn）--暫估入庫(紅字)

　　2)按采購發票金額做帳

　　借：庫存商（shāng）品/原材料

　　貸：銀行存款/應付（fù）帳款