小規模納稅人做賬流程（chéng）

小規模納稅人的做賬流程：

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編製（zhì）記（jì）賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記（jì）各種明細分類賬（zhàng）。

　　3、月末作（zuò）計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編製記賬憑（píng）證匯總（zǒng）表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

　　4、結賬、對賬（zhàng）。做到賬證相（xiàng）符、賬賬相（xiàng）符、賬實（shí）相符。

　　5、編製會（huì）計報表，做到（dào）數字準確、內容完整，並進行（háng）分析說明。

　　6、將記賬憑證（zhèng）裝訂成冊，妥善保管。

小規模納稅人的（de）報稅流程：

　　1、《增值稅納稅申報表》及其《增值稅（shuì）納稅申報（bào）表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

　　2、使用防（fáng）偽稅控係統（tǒng）的納稅人，必（bì）須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上（shàng）的納稅人，還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》;

　　3、《資產負債（zhài）表》和（hé）《損益表》;

　　4、《成品油購銷存情況明細（xì）表》(發（fā）生成品油零售業務的納稅人填報);

　　5、主管（guǎn）稅務機關規定的其他必報資料。

　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向（xiàng）主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送（sòng）紙介的（de）《增值稅納稅（shuì）申報表(適用於一般（bān）納稅人)》(主表及附表)。

申報時間：

　　增值稅的納稅期限分（fèn）別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個（gè）季度。納稅（shuì）人的具體納稅（shuì）期（qī）限，由主（zhǔ）管稅務（wù）機關根據納稅人應納稅額的大小分（fèn）別核定;不能按照固定期限納（nà）稅的，可以按次（cì）納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿（mǎn）之日起15日內申報納稅;

　　以1日（rì）、3日、5日、10日（rì）或者15日為1個納（nà）稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次（cì）月1日起15日內申報納稅（shuì）並結清上月應納稅款。

　　納稅人進口貨物，應當自海關填發海關（guān）進口增值稅專用（yòng）繳款書之日起15日內（nèi）繳納稅款。

　　1、網上（shàng）申（shēn）報一般（bān）都是登陸當（dāng）地稅（shuì）務係統。首先是國稅，進入國稅局（jú）網站首頁（yè），右側有“辦稅服（fú）務廳登錄”。

　　2、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納（nà）稅人登錄（lù）”。輸入納稅人識別號以及密（mì）碼就可以（yǐ）登錄進去，進（jìn）行納稅申報（bào）了（le）。

　　3、國（guó）稅申報完成之後，點擊進（jìn）入地稅局官網，選擇“電子稅務局”。進去之（zhī）後會顯示登錄頁麵，電子稅務局提供了網上（shàng）申報、網上查詢（xún）等各（gè）種功能（néng）。

　　小規模納稅人每月需要繳納的基本（běn）稅種：

　　1、增值稅按（àn）銷售收入 3%繳納。

　　2、城建稅（shuì）按繳納的增值稅的 7%繳納。

　　3、教育費附加按繳納的增值稅的 3%繳納（nà）。

　　4、地方教育費附加按繳納的增值稅的 2 繳納（nà）%。

　　5、印花稅：購（gòu）銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按 5 元/本繳納(每年啟 用時);年度按“實收資本”與“資（zī）本公（gōng）積（jī）”之和的萬分之五繳納(第一年（nián）按全 額（é）繳納，以後按年度增加部分繳納)。

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土（tǔ）地麵積繳（jiǎo）納 (各地規（guī）定（dìng）不一， XX 元/平方米)。

　　7、房產稅按自有房產原值的 70%*1.2%繳納。

　　8、車船稅按車輛繳納（nà）(各地規定（dìng）不一，不同（tóng）車型稅額不同，XX 元輛)。

　　9、企業所得稅按應納（nà）稅所（suǒ）得額繳納：應納稅所得額在 3 萬 元(含)以內的（de）適用 18%，在 3 萬元至 10 萬（wàn）元(含)的適（shì）用（yòng） 27%，在 10 萬元以上（shàng）的適用（yòng） 33%。

　　小規模納稅人和個體（tǐ）戶是按季申報，也就是（shì）每年的1、4、7、10月為申報期（qī），季度銷售額不超過30萬不交稅（shuì）。

　　增值稅的納稅期限分（fèn）別為（wéi）1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人（rén）的具（jù）體（tǐ）納稅（shuì）期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額（é）的大小分別核定;不能按照固定期（qī）限納稅的，可以按次納（nà）稅（shuì）。

擴（kuò）展資料（liào）

　　零報稅（shuì）是指在稅務機關辦理了稅務（wù）登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為（wéi），按照國家稅收法（fǎ）律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關（guān）辦理零申報手續，並注（zhù）明當期無應稅事項。

　　小規模企業（yè）未產生稅金也需要進行納稅申報，即為（wéi）零（líng）申報。

　　需要注意的是連續三個月零申報屬於異常申報，將被稅務局列入重點關注（zhù）對（duì）象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報（bào），企業還是有可能會被查（chá）賬、被處罰的。

　　長期零申報會受到的處罰是：稅局會對企業進行納（nà）稅評估，查出你零申報的原因，然後會要求企業（yè）補（bǔ）繳稅（shuì）款、滯（zhì）納金，還要罰款。

　　小規模納稅人主要有三（sān）種征收（shōu）方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

　　1、查賬征收（shōu）：稅務機（jī）關按照納稅（shuì）人提供的賬表所反映的（de）經（jīng）營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這（zhè）種方式一般適用於財務會計製度較為健全，能夠認真履（lǚ）行納稅義務的納稅（shuì）單位。

　　2、查定征收：稅（shuì）務機關根據納稅人的從業人員（yuán）、生產設（shè）備、采用原（yuán）材料等因素，對其產製的（de）應稅產品查（chá）定核定產量、銷售額並據以征收（shōu）稅款的方式。

　　這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但（dàn）是能夠控製原材料或進銷貨的納稅單（dān）位。

　　3、定（dìng）期定額征收：稅務機關通過典型調查、逐戶確（què）定營業額和（hé）所得額並據以征（zhēng）稅的方式。這種方（fāng）式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

　　小規模納稅人銷（xiāo）售貨物或者應（yīng）稅勞務，實行按照銷售額（é）和征收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。

　　其應納稅額計算方式為：應納稅額=銷售額×征收率

　　由（yóu）於小規模納稅人在銷售貨（huò）物或應稅（shuì）勞務時（shí），一般隻能開具普通發（fā）票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在（zài）計算應納（nà）稅額時（shí），必須（xū）將含稅銷售額換算為不含稅的銷售（shòu）額後才能計算（suàn）應納稅額。

　　小規模納稅人銷（xiāo）售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合並定價方（fāng）法的，按下列（liè）公式計算銷售額（é）：

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)